Бизнес-планирование

     Деньги  в кассе или на банковском счете  предприятия - это не то  же самое,  что прибыль. Прибыль - это разница  между доходами и расходами, а  денежная наличность - это разница  между  реальными денежными  поступлениями  и выплатами. Изменяется объем денежной наличности только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само производит выплату. Например, погашение долга предприятия не отражается в издержках,  хотя уменьшает сумму  наличности.  А амортизация основных фондов - это издержки, которые снижают прибыль, но не влияют на сумму денежной наличности.

     Одна  из главных проблем, стоящих перед  любым предприятием - это правильное планирование денежной наличности. Сплошь и рядом вполне  рентабельные предприятия терпят банкротство  только из-за того,  что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно, если предприниматель судит о своем успехе по прибыли, он рискует сильно ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отрицателен.

     Прогноз денежной наличности строится на основании  плана  денежных  поступлений и выплат. План денежных поступлений и выплат составляется на основе плана доходов и расходов с поправкой на ожидаемые лаги. Если для какого-то месяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должен заранее позаботиться, и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяце денежные поступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочную ссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновь будут превышать поступления.

     Самый сложный момент в прогнозировании  денежной наличности - это  определение  размеров поступлений и выплат по месяцам. Для этого приходится строить  предложения, чтобы денег заведомо хватало на оплату счетов в течение  всего периода становления предприятия. На основе подобных предположений можно оценить размеры денежных  поступлений  и  платежей по месяцам и прикинуть, когда и сколько денег потребуется брать в долг.

     План  денежных поступлений и выплат, как  и план доходов и расходов, строится на определенных предположениях, которые представлялись  реалистичными  на  момент составления прогноза, но со временем могут и не подтвердиться. В этом случае в планы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущения должны быть четко сформулированы в тексте делового плана, чтобы  потенциальный  инвестор смог понять, как была получена та или иная цифра.

     3) Третьим разделом финансового плана является прогноз активов и пассивов предприятия на конец года, т.е. балансовый план. В этом плане отражаются активы и пассивы предприятия, средства, вложенные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и нераспределенная прибыль.

     К составлению  балансового плана  на конец первого года приступают, когда составлены планы доходов  и расходов и план денежных поступлений и выплат.

     Балансовый  план отражает состояние дел на предприятии  к концу первого года его существования. Он представляет собой счет активов  и пассивов, разность (сальдо) которых  дает оценку собственного капитала предприятия.

     Активы - это все, что образует имущество предприятия и обладает стоимостью. Активы делятся на ликвидные и неликвидные. Ликвидные активы - это те, которые образуют оборотный капитал,  неликвидные - основной капитал. Ликвидные активы включают денежные средства, а также все то, что может быть обращено в деньги  или потреблено в процессе производства за период,  не превышающий одного года. Неликвидные активы - это материальное имущество с длительным сроком службы (оборудование, здание, сооружения, земля).

     Пассивы - это денежные обязательства предприятия перед кредиторами. Обязательства бывают краткосрочными, которые должны быть погашены в течение года, и долгосрочными. Разность  между стоимостью активов и пассивов (стоимость имущества предприятия за вычетом его обязательств) представляет собой собственный  капитал предприятия. К собственному капиталу относятся средства, вложенные партнерами,  и прибыль, остающаяся после вычетов (нераспределенная прибыль).

     Таким образом, доходы предприятия увеличивают  его активы  и собственный  капитал,  а  расходы уменьшают собственный капитал и (или) увеличивают пассивы или уменьшают активы.

     При создании предприятия предприниматель  должен знать, когда будет получена первая прибыль. Для этого делается прогноз точки самоокупаемости. Прогноз точки самоокупаемости дает ответ на вопрос, сколько единиц продукции или услуг необходимо будет продать, чтобы  доходы предприятия совпадали с его расходами, т.е. чтобы предприятие окупилось. Такая информация позволяет оценить, сколько  денег потребуется,  чтобы поддержать новое предприятие на начальном этапе его существования. Из планов доходов и расходов известно, когда предприятие начнет получать прибыль, но это не точка самоокупаемости. Чтобы предприятие окупилось, его обязательства, именуемые  постоянными или фиксированными затратами, должны быть полностью покрыты из поступлений. Поэтому под точкой самоокупаемости  понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.

     После того, как предприятие окупится, продажа каждой следующей единицы продукции будет приносить прибыль, если цена на  нее не опуститься ниже ее себестоимости.

     Какой бы не была цена, если она выше себестоимости, каждая продажа приносит прибыль, которую  можно пустить на покрытие фиксированных  издержек. Как только прибыли накопится достаточно, чтобы покрыть фиксированные издержки, предприятие достигнет самоокупаемости.

     К фиксированным издержкам относятся  затраты на амортизацию, заработную плату административного персонала, арендную плату и страхование. Расходы  на покупку сырья и материалов, торговые издержки,  заработная плата  производственных рабочих считаются  переменными.

     В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут  быть полностью или частично не достигнуты.

     Каждый  новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными  трудностями, угрожающими его осуществлению. Для предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления. Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес. Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно. Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно «состарить» любую новинку.

     Полезно заранее выработать стратегию поведения  и предложить пути выходы из вероятных  рискованных моментов в случае их внезапного возникновения. Наличие  альтернативных программ и стратегий  в глазах потенциального инвестора будет свидетельствовать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним готов.

     Из  всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим  рискам, классификация и влияние  которых отражены в прилагаемой таблице 4.1.1.

     Табл. 4.1.1 – Финансово-экономические риски

 
 

5. Разработка  проекта бизнес-плана

 

     В данной работе я предлагаю рассмотреть  бизнес-план, который был составлен  мной для ООО «Галант» по реализации промышленных товаров через розничную торговую сеть. 

     5.1 Резюме

     ООО «Галант» расположено в районе станции  метро «Речной вокзал», в удобном  для подъезда на общественном транспорте месте. Его уникальность заключается, прежде всего, в местоположении: это часть города, которая традиционно использовалась для организации торговли, место пересечения важнейших городских магистралей (МКАД, Ленинградское направление и третье транспортное кольцо), ведущих из аэропортов «Шереметьево-1», «Шереметьево-2» и подмосковных Химок в Москву. Такое выгодное месторасположение обеспечивает предприятию постоянную клиентуру.

     Основным  направлением деятельности ООО «Галант» является продажа промышленных товаров  населению и оказание дополнительных услуг. Принципиальным отличием, и одновременно важнейшим конкурентным преимуществом, будет то, что товары, предлагаемые потребителям, будут не дороже аналогичных, реализуемых в других магазинах и на оптовых рынках. Кроме того, магазин привлекает покупателей большим ассортиментом качественного товара и высоким уровнем сервиса.

       ООО «Галант» работает с 9 до 20 часов. В субботу и воскресенье  с 10 до 18.

       Предприятие “Галант” представляет  собой общество с ограниченной  ответственностью и ведет свою  деятельность на основе Гражданского  кодекса РФ, принятого Госдумой РФ от 21.10.94 г. и одобренного Советом Федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

       ООО “ Галант” создано частным  индивидуальным предприятием на основе частной собственности. Размер уставного капитала – 25 000 рублей.

       ООО «Галант» имеет лицензию  на осуществление розничной торговли  Г.Н.И.  

     5.2. Характеристика предприятия

     Табл. 5.2.1

     

     * - учтено понижение НДС с 2004 года с 20% до 18%.

     ** - достаточно привлекательная картина  получилась вследствие не переоценки  основных фондов для минимизации  налога на имущество. 

     5.3. Описание товаров и услуг

     Магазин «Галант» предлагает ассортимент следующих  товаров:

• мужская, женская и детская одежда
• обувь
• галантерея

     По  сравнению с аналогичными товарами, уже имеющимися на рынке, наш товар  превосходит их по качеству, одновременно имея такие же цены.

     Мы  имеем дело с поставщиками, давно  зарекомендовавшими себя как надёжные партнёры, всегда поставляющие качественный товар в нужном количестве и в  точно установленные сроки.

     Продавцы  нашего магазина выступают в роли консультантов - они оказывают помощь покупателям в поиске и выборе товаров.

     Стратегия предприятия:

• освоение нового вида услуг – химическая чистка на базе совершенного оборудования с применением высокоэффективных технологий.
• подгонка одежды клиентов.
• заказ товаров по каталогу.

     Важно, что магазин – точка розничной торговли, предлагающая свои услуги практически всем социальным слоям населения. Именно поэтому расширение ассортимента, кроме всего прочего, - элемент привлечения покупателей с различным уровнем дохода и различными потребностями. Это позволяет удержать существующих потребителей и привлечь новых, в которых предприятие особо заинтересовано.

     Планы предприятия многообразны, но все  они подчинены одной цели расширение комплекса услуг и максимальное удовлетворение запросов покупателей. 

     5.4. Оценка рынка сбыта и уровня конкуренции

     В условиях господства рыночных отношений  планирование бизнеса теснейшим  образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского продукта на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объёма продаж, надлежит тщательно исследовать, изучить и проанализировать рынок сбыта предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар предприятия или пользуются его услугами.