Проект мероприятий по увеличению объема продаж ООО «Данон индустрия»
Дипломная работа, 11 Декабря 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Объектом исследования является ООО «Данон Индустрия», занимающаяся исключительно оптовой продажей кисломолочной продукции на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области. В рамках поставленной цели основными задачами работы являются:
- общая характеристика объекта исследования;
- анализ внешней и внутренней среды предприятия;
- оценка конкурентоспособности предприятия;
- выявление наиболее эффективных направлений по достижению цели;
- оценка экономической эффективности предложенного решения;
Содержание
Введение………………………………………………………………………….5
Глава 1. Теоретическая часть. Сущность и методы увеличения объема реализации…………………………………………………………………….7
1.1.Сущность, состав и значение объема реализации……………….8
1.2.Анализ объема реализации на предприятиях торговли………...11
1.3.методы прогнозирования и увеличения объема реализации…...16
Глава 2. Аналитическая часть.Анализ деятельности ООО «Данон Индустрия»…………………………………………………………………...23
Общая характеристика предприятия……………………………………24
Анализ реализации продукции……………………………………….....29
Анализ качества и конкурентоспособности продукции……………….43
Анализ фондовооруженности и эффективности использования основных фондов…………………………………………………………48
Анализ наличия и структуры основных фондов…………………48
Анализ эффективности использования площадей……………….49
Анализ эффективности использования оборотных средств…………..50
Анализ структуры управления предприятием…………………………53
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и систем оплаты труда……………………………………………………………...58
Анализ издержек на реализацию продукции…………………………...61
Анализ прибыли и рентабельности предприятия (финансового состояния)…………………………………………………………….64
Анализ экономической безопасности и соблюдения коммерческой тайны……………………………………………………………………...67
Выводы по аналитической части……………………………….72
Глава 3. Технологическая часть……………………………………………..74
Глава 4. Охрана труда и техника безопасности…………………………….82
глава 5. Проектная часть……………………………………………………..91
Обоснование и расчет мероприятий, направленных на увеличение объема реализации……………………………………………………….92
Мероприятие №1. Введение в продажу нового продукта «Экономный»………………………………………………………...92
Мероприятие №2. Предоставление скидки в размере 5% на заказы с объемом больше 0,25 тонн продукции для Presale и 2,5 тонн для Distributors and Wholesales………………………………101
Мероприятие №3. Организация собственной точки розничной торговли……………………………………………………………..106
Планирование деятельности предприятия с учетом мероприятий проекта, направленных на увеличение объема реализации………….112
Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта……………………………………...114
Заключение………………………………………………………………….117
Список литературы…………………………………………………………120
Работа состоит из 1 файл
диплом.doc
— 1.79 Мб (Скачать документ)Прирост объема реализации за счет внедрения мероприятия по введению скидок при условии увеличения объема закупок продукции составляет 1938,8 тонн или 211042,8 тыс. руб..
Налоги на заработную плату рабочих с 2010 года рассчитываются как: отчисления в Пенсионный Фонд 20%, взносы в Фонд Обязательного Медицинского Страхования 5,1% и взносы на социальное страхование 2,9%, что в сумме составляет 26% от общей суммы начисленной заработной платы.
Таблица 5.1.2.3.
Анализ изменения издержек с учетом внедрения мероприятия №2 предоставление скидки в размере 5% на заказы с объемом больше 0,25 тонн продукции для Presale и 2,5 тонн для Distributors and Wholesales
| Элемент затрат | Сумма, тыс. руб. | ||
| 2009 год | 2010 год | Прирост | |
| Аренда помещений | 1012 | 1012 | 0 |
| Закупка продукции | 2401330,4 | 2559810,6 | 158480,2 |
| Доставка продукции | 695640 | 695640 | 0 |
| Хранение продукции | 1200 | 1200 | 0 |
| Заработная плата, в т.ч.: | 12045 | 12361,02 | 316,02 |
| основным рабочим | 4619 | 4935,02 | 316,02 |
| вспомогательному персоналу | 7426 | 7426 | 0 |
| Отчисления в ПФ, ФОМС и на социальное страхование, в т.ч.: | 3131,7 | 3213,9 | 82,2 |
| на з/п основных рабочих | 1200,9 | 1283,1 | 82,2 |
| на з/п вспомогательного персонала | 1930,8 | 1930,8 | 0 |
| Реклама | 11050,7 | 11050,7 | 0 |
| Амортизация | 48083,333 | 48083,3333 | 0 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 38942 | 41012 | 2070 |
| Услуги сторонних организаций | 31410,6 | 33480,6 | 2070 |
| ЖКХ | 49,1 | 49,1 | 0 |
| Охрана | 963,6 | 963,6 | 0 |
| Бытовые товары | 53,4 | 53,4 | 0 |
| Канцелярские товары | 4242,7 | 4242,7 | 0 |
Продолжение Таблицы 5.1.2.3.
| Транспортный налог | 80 | 80 | 0 |
| Налог на имущество организации | 2142,5 | 2142,5 | 0 |
| Полные издержки, в т.ч.: | 3212434,9 | 3373383,4 | 160948,5 |
Изменяются такие статьи затрат как: закупка продукции; заработная плата основных рабочих а так же отчисления в ПФ, ФОМС и на социальное страхование, это объясняется увеличением объема реализации, а ,значит, и объема сборки, от которого зависит заработная плата основных рабочих, рассчитываемая по сдельной форме оплаты труда. А так же увеличиваются прочие расходы, точнее расходы на услуги сторонних организаций (услуги банка – 0,2% от товарооборота; затраты на доставку продукции от завода до склада – 0,85 тыс. руб. за каждую тонну продукции).
Таблица 5.1.2.4.
Технико-экономические
показатели эффективности
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продолжение Таблицы 5.1.2.4.
| Налог на прибыль | тыс. руб. | 96383,9 | 106402,8 | 10018,9 | 10,4 |
| Чистая прибыль | тыс. руб. | 385535,6 | 425611,1 | 40075,5 | 10,4 |
| Рентабельность продаж | % | 13,1 | 13,7 | 0,6 | 4,4 |
| Уровень наценки | % | 53,8 | 52,5 | -0,1 | -2,4 |
| Средне-списочная численность работающих | чел. | 420 | 420 | 0 | 0 |
| Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 15176,7 | 15574,9 | 398,2 | 2,6 |
| Среднемесячная зарплата работающих | тыс. руб./ мес. | 1264,7 | 1297,9 | 33,2 | 2,6 |
| Средне-месячный товарооборот на одного работающего | тыс. руб./ чел | 8796,1 | 9298,6 | 502,5 | 5,7 |
| Планируемый срок действия проекта | лет | 1 | 1 | - | - |
| Экономический эффект | тыс. руб. | - | 40075,5 | - | - |
За счет внедрения мероприятия №2 товарооборот увеличился на 211042,8 тыс. руб., общие издержки возросли на 160948,4 тыс. руб., прибыль от реализации продукции выросла на 50094,4тыс. руб..
Чистый доход от реализации проекта = увеличение прибыли от реализации – увеличение налога на прибыль = 40075,5 тыс. руб.
Рентабельность мероприятия №2 = (увеличение прибыли от продаж / общие затраты на реализацию проекта) * 100 = 31,1%
5.1.3.Мероприятие №3. Организация собственной точки розничной торговли
Предприятие «Данон Индустрия» занимается исключительно оптовой продажей кисломолочной продукции. Наценка предприятия на закупочную стоимость продукции составляет в среднем 56%, наценка точек розничной торговли на оптовую цену в среднем 15%, значит, при условии розничной наценки в 10% продукция собственной торговой точки будет пользоваться покупательским спросом.
Для организации торговой точки планируется ремонт и переоборудование одной из нерабочих грузовых машин, с установкой специального холодильного оборудования и открывающейся витрины, на которое будет затрачено 500 тыс. руб.; наем двух водителей-продавцов, работающих в две смены по 12 часов с 8.00 до 20.00 365 дней в год с расценкой 100 руб. в час. Заключается договор с «Петербургским Метрополитеном» на аренду открытой площади в 12 м2 возле станции метрополитена «Черная речка» со ставкой 15 тыс. руб. в год за 1м2.
Рекламные материалы будут размещены в лайт-боксах на эскалаторах на станциях метрополитена. Стоимость размещения рекламы – 200 тыс. руб., в том числе изготовление рекламных материалов – 2 тыс. руб. и размещение на 12 месяцев на 63 станциях – 198 тыс. руб..
Для расчета издержек по внедрению мероприятия №3 используется средняя закупочная цена за тонну продукции, среднее количество коробок в 1 тонне продукции и данные аналитической части дипломного проекта.
Таблица 5.1.3.1.
Издержки мероприятия №3, в расчете на 1 тонну продукции
| Издержки, тыс. руб. | Порядок расчета | Доля в затратах, % | |
| Переменные затраты, в том числе | 82,9 | Затраты на закупку продукции + заработная плата основным рабочим + взносы в ПФ + взносы в ФОС + взносы на социальное страхование + затраты на услуги банка + затраты на доставку продукции от завода до склада | 0,04 |
| На закупку продукции | 81,7 | Объем реализации * закупочная цена за тонну | 0,04 |
| На заработную плату основным рабочим | 0,04 | Расценка за кол-во коробок на всех рабочих * объем реализации в коробках | 0,00002 |
| Взносы в ПФ | 0,01 | Заработная плата основных рабочих * 20% | 0,000004 |
| Взносы в ФОМС | 0,001 | Заработная плата основных рабочих * 3,1% | 0,000001 |
| Взносы на социальное страхование | 0,001 | Заработная плата основных рабочих * 2,9% | 0,000001 |
| Расходы на услуги банка | 0,3 | Выручка от реализации * 0,2% | 0,0001 |
| Расходы на доставку от завода до склада | 0,85 | Объем реализации в тоннах * 0,85 тыс. руб. | 0,0004 |
| Постоянные затраты, в том числе | 1910,8 | Затраты на рекламу + затраты на аренду торговой площади + заработная плата водителям-продавцам + взносы в ПФ + взносы в ФОС + взносы на социальное страхование + расходы на обслуживание специально оборудованной грузовой машины | 0,7 |
Продолжение Таблицы 5.1.3.1.
| Реклама | 200 | Стоимость размещения рекламы | 0,1 |
| Аренда торговой площади | 180 | Ставка за 1м2 * количество арендуемых м2 | 0,1 |
| На заработную плату водителям-продавцам | 438 | Почасовая ставка * количество часов в день* количество дней в году | 0,2 |
| Взносы в ПФ | 87,6 | Заработная плата водителей-продавцов * 20% | 0,04 |
| Взносы в ФОМС | 13,6 | Заработная плата водителей-продавцов * 3,1% | 0,007 |
| Взносы на социальное страхование | 113,9 | Заработная плата водителей-продавцов * 2,9% | 0,006 |
| Расходы на обслуживание специально оборудованной грузовой машины | 545,6 | Километраж
в год * расход топлива *
цена топлива + обслуживание холодильного оборудования |
0,3 |
| Амортизация | 433,3 | (Остаточная стоимость грузовой машины + затраты на ее переоборудование)/ полезный срок использования | 0,2 |
| Единовременные вложения, в том числе | 500 | 0,2 | |
| Расходы на переоборудование грузовой машины | 500 | Расценка завода | 0,2 |
| Итого | 2493,7 | 1,00 |
Наибольшую долю в издержках составляют постоянные расходы, в частности заработная плата водителям-продавцам и на обслуживание специально оборудованной грузовой машины, а так же большую часть единовременные затраты в виде расходов на переоборудование грузовой машины и ее амортизация.