Исследование внешенй и внутренней среды организации и формирование стратегии

После изучения состава и структуры прибыли  проведем факторный анализ прибыли, оценив при этом влияние факторов первого порядка на изменение  прибыли от реализации.

В обобщенном виде исходная информация для расчета  факторов изменения прибыли представлена в таблице 7.3.

 

Таблица 7.3 - Исходные данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации

 

Наименование показателей	2009 год	2010 год
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	16769	17544
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1971	1921
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налогов, включаемых в выручку) , млн. руб.	14798	15623
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб.	9167	9157
Управленческие расходы, млн. руб.
Расходы на реализацию, млн. руб.	142	596
Прибыль (убыток) от реализации товаров, работ, услуг , млн. руб.	5489	5870
Индекс свободных отпускных цен  предприятия на продукцию	1	1,084
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг в сопоставимых ценах (стр. 3 / стр. 8) , млн. руб.	14798	14412,4

 

Источник: собственная разработка на основании форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009 2010 гг.

 

Алгоритмы расчета факторов формирования прибыли, расчет по данному алгоритму и  сумма влияния факторов на прибыль  приведены в таблице 7.4.

Таблица 7.4 - Оценка факторов изменения прибыли

 

Факторы изменения прибыли	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль, млн. руб.
1. Изменение прибыли, П, в том числе за счет:	П = Потч – Пбаз	=6009-5518	491
1. Прибыль от реализации  товаров, продукции, работ, услуг, Пр	Пр = Протч – Прбаз	=5870-5489	381
1.1. Изменение цен на реализованную  продукцию, Прц	Прц = гр3стр3 – – гр3стр9	=15623-14412,4	1210,6
1.2. Объем реализованной  продукции, Проб	Проб = ((гр3стр9 / / гр2стр9) – 1) * Прбаз	=((14412,4/14798)-1)*5489	-143,0
1.3. Уровень затрат на один рубль  реализованной продукции, Прз Обратная связь	Прз =((гр3Σстр4,5,6 / гр3стр9) – (гр2Σстр4,5,6 / гр2стр9)) * гр3стр9	= ((9157+596)/14412,4-(9167+142)/14798* 14412,4	-686,6
2. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов   D П опер	Попер = Поперотч – Попербаз	=260-293	-33
3. Прибыль (убыток) от внереализационных  операций DПв	Пв = Пвотч – Пвбаз	=-121-(-264)	143

 

Источник: собственная разработка на основании  таблицы 7.3

 

При этом в таблице 7.4 приняты следующие обозначения: П_отч – прибыль предприятия в отчетном периоде; П_баз – прибыль предприятия в базовом (предыдущем) периоде; П^р_отч и П^р_баз – соответственно отчетная и базовая прибыль от реализации продукции, работ и услуг; П^р_ц – изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения цен на реализованную продукцию; П^р_об – изменение прибыли от реализации продукции, работ и услуг за счет изменения объема реализованной продукции; П^р_з – изменение прибыли от реализации за счет изменения уровня затрат на один рубль реализованной продукции; П^опер_отч и П^опер_баз – соответственно отчетная и базовая прибыль от операционной деятельности; П^в_отч и П^в_баз – соответственно отчетные и базовые внереализованные результаты.

Данные  таблицы 7.4 показывают, что в 2010 году итоговая прибыль увеличилась на 491 млн. руб., что получено в результате увеличения прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 381 млн. руб.; сокращения убытка от  внереализационной деятельности на 143 млн. руб.; отрицательное влияние оказало снижение прибыли от операционной деятельности на 33 млн. руб.

Особый  интерес представляет анализ факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации продукции. Так, на прибыль  от реализации товаров, продукции, работ, услуг положительное влияние  оказало изменение цен на реализованную  продукцию. Этот фактор привел к увеличению прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 1210,6 млн. руб. Другие факторы оказали отрицательное  влияние. Так, изменение объема реализованной  продукции привело к уменьшению прибыли от реализации на 143,0 млн. руб. Такой фактор, как уровень затрат на один рубль реализованной продукции  также оказал отрицательное влияние  на прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, что нашло свое отражение  в снижении прибыли на 686,6 млн. руб.

Таким образом, факторный анализ позволяет сделать  вывод о том, что под влиянием экстенсивных факторов сумма прибыли  от реализации продукции увеличивалась. Однако тенденция роста затрат отрицательно сказалась на изменении финансового  результата.

Анализ  ликвидности и платёжеспособности в Республике Беларусь регулируется «Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской» (в ред. постановлений Минфина, Минэкономики, Минстата от 25.05.2006 N 57/88/58; от 27.04.2007 N 69/76/52; от 08.05.2008 № 79/99/50) [20]. Однако для более детального анализа могут быть применены коэффициенты ликвидности, расчет которых произведен в таблице 7.5

 

Таблица 7.5 – Анализкоэффициентов ликвидности и платежеспособности организации СООО «ФОРТЭКС-ВОДНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»

 

Наименование показателя	Рекомендуемое значение	2009 год	2010 год	Абсолютное отклонение
1.Коэффициент текущей ликвидности	≥1,5	9,971	5,567	-4,404
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	2,265	2,385	0,12
3.Коэффициент промежуточной ликвидности	≥0,2	6,589	3,524	-3,065
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1	1,501	0,82	-0,681
5.Коэффициент автономии	>0,7	0,947	0,902	-0,045
6.Коэффициент финансовой неустойчивости	<0,7	0,056	0,109	0,053
7.Коэффициент манёвренности собственных средств	>0	0,816	0,496	-0,32
8. Коэффициент покрытия задолженности:		17,82	17,825	0,005

 

Источник: собственная разработка по данным отчета о прибылях и убытках организации СООО «ФОРТЭКС-ВОДНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» и бухгалтерского баланса за 2009 и 2010 гг.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 2,265 до 2,385 пункта и показывает, все краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет собственных денежных средств предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем, можно отметить, что предприятие имеет излишек наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что краткосрочные обязательства полностью покрываются денежными средствами и средствами в расчетах. К концу отчетного года значение коэффициента значительно снизилось на 3,065 пункта. Уровень коэффициента промежуточной ликвидности за анализируемый период выше рекомендуемого значения и указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия соответствует требованиям текущей платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период снизился на 4,407 пункта, достигнув к концу года 5,567 пункта. Предприятие полностью покрывает краткосрочные обязательства ликвидными активами.

Как показывают данные таблицы, коэффициент автономии  в отчетном году незначительно снизился (0,045), его значение показывает, что  имущество предприятия на 90,2% сформировано за счет собственных средств.

Значение  коэффициента маневренности собственного капитала говорит о том, что только 49,6% собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Значительная часть (50,4%) собственных средств предприятия вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы, которые являются наименее ликвидными. Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии сложился невысокий уровень маневренности, тогда как в 2009 году данный показатель составлял 0,816.

Коэффициент финансовой зависимости  показывает, долю заемных средств  в организации СООО «ФОРТЭКС-ВОДНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ». В 2009 году на долю заемных  средств приходится 0,056 собственных, в 2010 году данный показатель увеличился, что свидетельствует об укреплении финансового положения в организации и увеличении доли собственных средств [21, c. 59].

Основой анализа относительных показателей результативности деятельности предприятия является расчет коэффициентов рентабельности [21, c. 65].

1. Рентабельность продукции:

 

 

 

=44,05%

 

=59,87%

 

Рентабельность продукции за в 2010году увеличилась на 15,82 п.п. и составила 59,87%, что свидетельствует о значительном росте прибыли в отчетном периоде. Это объясняется тем, что за отчетный период произошло значительное увеличение прибыли.

2. Рентабельность производства:

 

*100%=*100%,

 

где ,

 

 

 

 млн. руб.

 

 млн. руб.

 

 млн. руб.

 

= 3410 млн. руб.

 

 

 

 

 

По данным расчета рентабельности производства можно сделать вывод, что за анализируемый период данный показатель увеличился на 7,13 п.п., что свидетельствует о повышении эффективности использования основных и оборотных средств.

3. Рентабельность продаж:

 

 

 

 

 

 

 

Рентабельность продаж в 2010году увеличилась  на 6.95 п.п., что свидетельствует об увеличении прибыли от реализации в отчетном периоде.

4. Рентабельность собственного капитала:

 

 

 

где

 

=16075,5 млн. руб.

 

=21242 млн. руб.

 

=23,17%

 

 

 

Рентабельность  собственного капитала увеличилась  в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 1,95 п.п., что свидетельствует о наращивании чистой прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ  ЗАДАНИЕ «ИССЛЕДОВАНИЕ ВНЕШЕНЙ  И ВНУТРЕННЕЙ СРЕДЫ ОРГАНИЗАЦИИ  И ФОРМИРОВАНИЕ СТРАТЕГИИ»

Анализ  персонала как фактора внутренней среды организации СООО «ФОРТЭКС – ВОДНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» целесообразно  проводить на основе данных анализа  структуры и численности персонала  по признакам категория, уровню образования, произведенного в разделе 3.1. данного  отчета.

Основной удельный вес в структуре  персонала занимают работники с  высшим образованием: 43,48% и 42, 70% от общего числа сотрудников организации. Причиной изменения удельного веса работников с высшим образованием послужило  распределение весов в общей  структуре персонала из-за увеличения численности сотрудников с общим  средним образованием на 7 человек.

В анализируемом периоде происходит рост количества работников с высшим (9 чел.) образованием.  Следовательно, в анализируемом периоде  происходит повышение образовательного уровня персонала. Повышение статуса квалифицированного труда говорит об увеличении доли и функциональной значимости сотрудников, что прямо увеличивает возможности  и потенциал развития организация. Рост численности персонала со среднем специальным и профессионально-техническим образованием свидетельствует о росте численности персонала по категории рабочие.

Следует отметить, что в организации  ведется постоянная работа по повышению  образовательного уровня персонала. Так  в 2010 году наблюдается увеличение сотрудников, получивших профессиональную подготовку и переподготовку на 16 человек по сравнению с 2009 годом. В 2010 году 25 человек  повысили квалификацию, из них 18 человек  рабочие, 6 человек прошли профессиональную подготовку и переподготовку.

Основной удельный вес в общей  структуре персонала в 2008 году составляет персонал в возрасте 40-49 лет, однако в 2008 году данная ситуация изменилась и наибольший удельный вес составляет персонал в возрасте 32-39 лет, 40-49 и 25-29 лет (18,29%, 40,49% и 17,30% соответственно). Данный факт свидетельствует о омоложении состава персонала вместе с привязанностью к опыту.