Бизнес-план развития ГТС

 

Вывод: Показатели по труду в плановом периоде увеличились, в том числе фонд оплаты труда предприятия связи – на 19,6 %, что связано с увеличением среднесписочной численности работников на 6,6 % и среднемесячной заработной платы одного работника на 12 %. Темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы, поэтому увеличивается сумма прибыли.

 

 

2.4 Производственные фонды

К показателям данного  раздела бизнес-плана относятся:

• среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ);
• среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

 

Среднегодовая стоимость  ОПФ в прогнозируемом периоде  определяется по формуле:

ОПФ _{ср.г.пл.} = ОПФ _н.г. + (ОПФ _{I кв.} * 3,5 + ОПФ _{II кв.} * 2,5 + ОПФ _{III кв.} * 1,5 + ОПФ _{IV кв.}* 0,5) / 4,

 

ОПФ_i = 0,97*К_i,

где: ОПФ_i – стоимость вводимых (выбывающих) основных производственных фондов по кварталам прогнозируемого периода, тыс. руб.;

   К_i – сумма инвестиций по кварталам, тыс. руб.

 

ОПФ _{I кв.} = 0,97*3,54 = 3,43 млн. руб.

ОПФ _{II кв.} = 0,97*8,26 = 8,0122 млн. руб.

ОПФ _{III кв.} = 0,97*9,44 = 9,1568 млн. руб.

ОПФ _{IV кв.} = 0,97*2,36 = 2,2892 млн. руб.

ОПФ _{ср.г.пл.}=722,4+(3,43*3,5 + 8,0122*2,5 + 9,1568*1,5 +2,2892*0,5) / 4 = 734115 тыс. руб.

 

Полученные результаты вносим в таблицу 2.4.1 «Баланс основных производственных фондов».

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.1 – Баланс основных производственных фондов, тыс. руб.

 

Вывод: Наблюдается активное выбытие основных производственных фондов, что вероятнее всего связано с заменой оборудования.

 

Структура производственных фондов в текущем году составила:

 

ПФ_тек.г. = ОПФ_{ср.г.тек.г.} + ОС_{ср.г.тек.г.},

где: ОПФ _{ср.г.тек.г.} – среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году, тыс. руб.

        ОС _{ср.г.тек.г.} – среднегодовая стоимость оборотных средств в текущем году, тыс. руб.

 

ПФ_тек.г. = 712300 + 23700 = 736000 тыс. руб.

 

Удельный вес ОПФ в  стоимости производственных фондов составит:

 

d_опф = ОПФ_{ср.г.тек.г.} / ПФ_тек.г. * 100 %

 

d_опф = 712300 / 736000 * 100 = 96,78 %

 

Удельный вес ОС:

 

d_ос = 100- d_опф = 3,22%

 

Стоимость оборотных средств в планируемом году:

ОС_пл.г. = ОПФ_{ср.г.пл.г.} / d_опф * d_ос

 

ОС_пл.г. = (734115 / 96,78) * 3,22 = 24424,9 тыс. руб.

 

Далее необходимо рассчитать показатели эффективности производственной деятельности предприятия в текущем  и прогнозируемом периодах.

Показатели эффективности использования  трудовых ресурсов:

1. доля прироста доходов за счет роста производительности труда

 

g = (1 – ∆Р / ∆Д) * 100 %,

где: ∆Р –  прирост численности работников предприятия, %;

       ∆Д – прирост доходов от  продаж, %.

 

g = (1 – 6,6 / 20,7) * 100 % = 68 %

 

Значит 68% в приросте доходов  получено за счет повышения производительности труда, а 32 % - за счет увеличения численности  работников.

 

2. условная экономия численности  работников за счет повышения производительности труда:

∆Р_усл. = Р_усл. – Р_план.

Р_усл. = Д_план. / ПТ_тек.г.

 

Р_усл. = 150560,6/ 95,1=1583,2 чел.

∆Р_усл. = 1583,2 – 1399,3 = 184 чел.

 

Показатель называется условным, поскольку он характеризует тот  дополнительный штат, который потребовался бы для получения доходов от основной деятельности текущего года при сохранении производительности труда на уровне предыдущего года.

 

Показатели эффективности использования  ОПФ:

 

Основным стоимостным  показателем, характеризующим уровень  использования ОПФ, является показатель фондоотдачи, то есть выпуск продукции  на рубль ОПФ. Фондоотдача определяется как отношение объема продукции (Д_{от прод.}) в денежном выражении к среднегодовой стоимости ОПФ:

 

К_ф/о = Д_{от прод} / ОПФ_ср.г.

 

К_{ф/о тек.г.} = 124860,7 / 712300 = 0,18 руб.

К_{ф/о пл.г.} = 150650,6/ 736000 = 0,2 руб.

ТР_ф/о = 0,2/0,18*100=111,1%

 

На уровень фондоотдачи  оказывают влияние различные  факторы, среди которых можно  выделить:

• удельный вес активной части ОПФ;
• уровень специализации производства;
• уровень цен на продукцию;
• использование оборудования по времени и мощности.

 

Уровень обеспечения работников ОПФ определяется показателем фондовооруженности. Он показывает, какая стоимость ОПФ  приходится на каждого работающего  и рассчитывается по формуле:

 

К_ф/в = ОПФ_ср.г. / Р_ср.сп.

 

К_{ф/в тек.г.} = 712300 / 1312,5 = 542,70 тыс. руб./чел.

К_{ф/в пл.г.} = 736000 / 1399,3 = 525,98 тыс. руб./чел.

ТР _ф/в = 525,98/542,70*100 = 96,9%

 

Если фондовооруженность труда растет более высокими темпами, чем производительность труда, то это  приводит к снижению фондоотдачи  и вызывает потребность в дополнительных капитальных вложениях.

На нашем предприятии  связи темпы роста коэффициента фондовооруженности не превышают темпы  роста производительности труда.

Также не мало важным условием эффективности использования ОПФ  является следующее:  ТР_ф/в < ТР_ф/о. В нашем случае данное условие выполняется.

На практике при планировании потребности ОПФ используется показатель фондоемкости. Этот показатель характеризует  необходимую сумму ОПФ для  получения 1 рубля доходов и определяется по формуле:

 

К_ф/е = 1 / К_ф/о

 

К_{ф/е тек.г.} = 1/ 0,18 = 5,6 руб. на 1 руб. доходов

К_{ф/е пл.г.} = 1 / 0,2 = 5 руб. на 1 руб. доходов

 

Задача повышения эффективности  использования ОПФ связана с  необходимостью повышения фондоотдачи  и снижения фондоемкости.

На нашем предприятии  коэффициент фондоемкости в прогнозируемом периоде уменьшится, что в свою очередь является неплохим результатом  для ГТС.

 

Показатели эффективности использования  оборотных средств:

 

Критерием оценки эффективности  использования оборотных средств  является длительность периода оборота. Чем длительнее оборот ОС и чем  дольше они находятся на любой  стадии оборота, тем менее эффективно они работают.

Это является следствием того, что для поддержания постоянного  оборота капитала требуются значительные денежные средства. В этом случае говорят  об отвлеченных средствах на пополнение ОС.

Напротив, ускорение оборачиваемости, то есть фактически снижение совокупных нормативов ОС, высвобождает необходимые  денежные средства, и они могут  быть направлены на другие цели предприятия.

Эффективное использование  ОС характеризуют следующие показатели:

 

1. Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных ОС за определенный период, или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль ОС.

 

К_об. = Д_{от прод.} / ОС_ср.г.

 

Из формулы видно, что  увеличение количества оборотов (К_об.) при неизменных доходах от реализации снижает среднегодовой остаток ОС, то есть происходит высвобождение денежных средств.

 

К_{об.тек.г.} = 124860,7 / 23700 = 5,27 оборот

К_{об.пл.г.} = 150650,6/ 24424,9 = 6,17 оборот

 

2. Коэффициент загрузки оборотных средств:

 

К _з = 1/К _об.

 

К _{з.тек.г.} = 1/5,27 = 0,19

К _з.пл.г. = 1/6,17 = 0,16

 

3. Коэффициент оборачиваемости в  днях определяется как отношение  числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости:

 

t_об. = Т / К_об.,

 

где: Т – календарный период.

За Т мы берем год  равный 365 дней.

 

t_{об.тек.г.} = 365 / 5,27 = 69,3 дней

t_{об.пл.г.} = 365 / 6,17 = 59,2 дней

 

Таким образом, оборотные  средства в текущем году совершают  один полный оборот за 69,3 дней, но в прогнозируемом периоде предприятие улучшит свой показатель в этом отношении, и длительность одного полного оборота будет составлять 59,2  дней.

 

Определим экономию оборотных  средств:

 

∆ОС = 24424,9 – 23700 = 724,9 тыс. руб.

 

Результаты расчетов по данному разделу сводим в таблицу 2.4.2  «Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств».

Таблица 2.4.2 – Стоимость основных производственных фондов и оборотных средств

 

Вывод: Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде увеличилась 3,3%, наряду с этим возросла и стоимость оборотных средств на 3%,  что свидетельствует об увеличении производственной мощности предприятия.

 

 

2.5 Затраты на производство услуг

Для расчета затрат на производство и реализацию услуг связи в  соответствии с действующим в  РФ положением “О составе затрат на производство” необходимо рассчитать затраты по следующим статьям:

• затраты на оплату труда;
• отчисления в страховые взносы;
• амортизационные отчисления;
• затраты на материалы и запасные части;
• затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;
• прочие затраты.

 

Затраты на оплату труда за текущий и планируемый период берутся из раздела бизнес-плана  «Персонал».

Э_{ФОТ тек.г.} = 15321,1 тыс. руб.

Э_{ФОТ пл.г.} = 18330,8 тыс. руб.

 

Отчисления в страховые  взносы определяются по ставке  30% от фонда оплаты труда.

 

Э_{в страх-ые взносы} = Э_ФОТ * 30 / 100,

 

Э_{в страх-ые взносы т.г.} = 15321,1 * 30 / 100 = 4596,3 тыс. руб.

Э_{в страх-ые взносы пл.г.} = 18330,8* 30 / 100 = 5499,2 тыс. руб.

 

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

 

Э_а = (ОПФ_ср.г. * Н_а) / 100%,

где: Н _а – норма амортизации, %

 

Н _а = Э _{а тек. г.} / ОПФ _{ср. год. тек. г.} * 100%

 

Н_а = 37689,7/712300*100=5 %

Э_{а пл.г.} = (734115* 5) / 100 = 36700 тыс. руб.

 

Затраты на материалы и  запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основе сложившихся  затрат на тысячу телефонных аппаратов  в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом году.

 

Э_м.пл.г.= С_мо * К_u * N_{ТА пл.г.},

С _мо = Э _{м.тек. г.} / N_{ТА тек.г.}* 1000

 

С_мо = 2541,2/ 117 * 1000 = 21719,7 тыс. руб. на 1000 ТА

Э_м.пл.г.= 21,7197* 1,12 * 122,9 = 2989,7 тыс. руб.

 

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяется по одноставочному тарифу, исходя из потребляемой мощности и тарифа за один кВт-час. Расчет ведется по формуле: