Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

в) Анализ влияния факторов на выпуск продукции. Исходные данные для анализа приведены в табл. 6.

Построим мультипликативную модель, описывающую изменение валовой продукции за счет изменения факторов.

Объем валовой продукции (ВП) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности работников (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:

ВП = ЧР × ГВ

Абсолютное изменение объема выпуска:

∆ВП общ = 986500-969300= 17200 руб.

Таблица 6

Перечень, источники и способы расчета данных для факторного анализа объема выпуска продукции (услуг)

Влияние факторов на изменение выпуска определим методом цепных подстановок.

  ВП пл= ЧР пл × ГВ пл = 12 ×80775 = 969300 руб.

  ВП усл= ЧР ф × ГВ  пл = 11× 80775 = 888525 руб.

  ВП ф = ЧР ф × ГВ  ф = 11× 89681,8 = 986500 руб.

Таким образом, изменение объема валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

А) изменение численности работающих:

∆ВП чр = ВП усл – ВП пл = 888525 – 969300 = - 80775 руб.

Б) изменение уровня производительности труда:

∆ВП гв = ВП ф - ВП усл  = 986500-888525 = + 97975 руб.

Баланс факторов:

∆ВП общ =∆ВП чр + ∆ВП гв

99975-80775 = 17200 руб.

2.2. Анализ эффективности использования основных фондов

Выделим основные фонды, относящиеся к пассивной части, и основные фонды, относящиеся к активной части (табл. 7 и табл. 8).

Таблица 7

Стоимость и состав пассивной части основных

производственных фондов

Общая стоимость пассивной части ОПФ увеличилась на  59,4 %. Данное изменение произошло за счет увеличения стоимости сооружений на 83,84% и стоимости зданий на 39,21%.

Как показывают расчеты таблицы 8, общая стоимость активной части ОПФ увеличилась на  35,5 %. Данное изменение произошло в основном за счет увеличения стоимости передаточных устройств на 111%, стоимости инструментов  на 85% и стоимости производственного инвентаря на 70%.

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости основных фондов в третьем периоде равен 85,202 / 146,9*100% = 58 %

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости основных фондов в четвертом периоде равен 115,45202/ 213,8*100% = 54 %.

Удельный вес активной части основных производственных фондов уменьшился в четвертом периоде.

Таблица 8

Стоимость и состав активной части основных

производственных фондов

Анализ движения и состояния основных фондов.

На основе данных о движении основных средств (табл. 9) рассчитаем следующие показатели:

- коэффициент поступления:

56,3/ 261,8 × 100% = 21,5 %.

- коэффициент обновления:

56,3/ 261,8 × 100% = 21,5 %.

- коэффициент выбытия основных средств:

8,3/ 213,8 × 100% = 3,9 %.

- коэффициент замены:

8,3/56,3× 100% = 14,7 %.

Вывод: в отчетном периоде доля поступивших основных средств составила 21,5%, из них новых – 21,5%. Доля вводимых основных средств, направляемая на замену выбывшим (3,9%), составила величину, равную 14,7%.

- коэффициент годности:

на начало года: 143,246/213,8× 100% = 67 %.

на конец года: 186,016/261,8 × 100% = 71,1 %.

- коэффициент износа:

на начало года: 70,554/213,8× 100% = 33 %.

на конец года: 75,784/261,8 × 100% = 28,95 %.

  Вывод: на конец периода наблюдается снижение коэффициента износа, что обусловлено высоким уровнем коэффициента обновления основных средств.

Таблица 9

Баланс движения основных средств, тыс.руб.

Факторный анализ фондоотдачи.

Исходные данные для расчета фондоотдачи представлены в табл.  10.

Таблица 10

Данные для расчета фондоотдачи