Анализ планирования магазина «Хуторок» с учетом факторов среды

 

     По  сравнению с 2010 годом сумма прибыли магазина «Хуторок» возросла на 303,72 тыс. рублей (на 28,93%). Уровень прибыли к товарообороту возрос на 34,58 % и составил 14,4 %.

     В отчетном году выручка от продажи  товаров составила 5923,3 тыс. руб. и  произошло ее изменение за год  в размере 793,9 тыс. руб. Этот показатель принимается за базовый показатель отчета. Себестоимость проданных  товаров увеличилась в абсолютном выражении на 480,18 тыс. руб., но, однако, удельный вес себестоимости в выручке снизился на 2,42%. Это положительное явление в деятельности предприятия, так как за счет этого происходит рост прибыли организации. Прибыль от продаж выросла за 2 года на 303,72 тыс. руб. В процентном выражении доля в выручке возросла на 3,7 % . Прибыль до налогообложения выросла на 255,72 тыс. руб. Размер налога на прибыль в отчетном году составила 274,5 тыс. руб. В конечном итоге, чистая прибыль в отчетном году составила 869,2 тыс. руб., тогда как в предыдущем году – 674,8 тыс. руб. Произошло увеличение на 194,4 тыс. руб. В процентном отношении доля чистой прибыли увеличилась на 1,52%, что, безусловно, является положительным результатом деятельности организации.

     Основным  и единственным доходом магазина «Хуторок» является выручка от продажи товаров, которая за год увеличилась на 793,9 тыс. руб. В расходах организации себестоимость продаж в отчетном году занимает наибольший удельный вес и составляет в структуре расходов 89,23%. За год она уменьшилась на 1,23%. Соответственно, доля в выручке себестоимости продаж уменьшилась на 1,23%. Это положительное явление в деятельности торгового предприятия, поскольку при снижении себестоимости прибыль организации растет. Коммерческие расходы увеличились на 10 тыс. руб., однако, в структуре расходов это отразилось незначительно: произошло увеличение затрат всего лишь на 0,06%. Небольшой рост затрат вызван повсеместным повышением цен, т. е. инфляцией.

     Коэффициент соотношения доходов и расходов увеличился на 0,02%. Обусловлено это в основном ростом выручки от продажи продукции и снижением себестоимости продаж. Расходы на 1руб. выручки от продаж составили в отчетном году 0,85 копеек и по сравнению с предшествующим годом снизились на 0,02%. Все это – положительные моменты в деятельности организации и являются показателем успешной деятельности сотрудников магазина «Хуторок».

     Для изучения влияния факторов на изменение  суммы прибыли составим таблицу 32.

     Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли магазина «Хуторок».

     В связи с повышением розничных  цен товарооборот магазина возрос на 793,9 тыс. рублей, и за счет этого прибыль  от реализации товаров увеличилась  на 162,5 тыс. рублей.

     Таким образом, магазин «Хуторок» обеспечил  высокие темпы роста прибыли от реализации товаров, а также балансовой прибыли. 

     Таблица 32 – Расчет влияния факторов на сумму прибыли магазина «Хуторок» 

     За  счет роста налога на прибыль, прибыль снижается на 16 тыс. руб. Под совокупным влиянием факторов прибыль изменяется в сторону увеличения на 303,7 тыс. руб.

     Рентабельность  является одним из главных показателей  эффективности бизнеса. При расчете  показателей рентабельности используют следующие виды прибыли: прибыль  от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль и операционная прибыль.

     Рентабельность  текущих затрат от основного вида деятельности выросла на 3,96 %. Это говорит о росте экономической эффективности продажи товаров.

     Рентабельность  продаж выросла на 2,38 %, по чистой прибыли  увеличилась на 1,52 %. Это положительная  тенденция в деятельности магазина.

     Рентабельность  активов растет. Это говорит о  росте эффективного использования  активов по магазину. Рентабельность текущих активов по чистой прибыли выросла на 2,41 %. А рентабельность всех активов по магазину увеличилась на 1,3 %.

     Рентабельность  собственного капитала по прибыли до налогообложения выросла на 2,26 %. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли выросла на 0,99 %. Это положительная тенденция в деятельности магазина «Хуторок». 

Таблица 33 - Анализ рентабельности магазина «Хуторок» за 2010-2011 гг 

     

     Таким образом, магазин «Хуторок» обеспечила высокие темпы роста прибыли от реализации товаров, а также балансовой прибыли. 

     Планирование  прибыли 

     Планирование  прибыли представляет собой процесс  разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективного использования в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде.

     Для планирования прибыли могут быть использованы следующие методы: методы прямого счета; нормативный метод; метод целевого планирования.

     Поскольку ранее были сформированы планы товарооборота, валового дохода и издержек обращения, для планирования суммы прибыли  магазина на 2012 год используем метод прямого счета.

     Пр_пл = ВД_пл – ИО_пл = 3527,22 – 2086,3 = 1440,92 тыс. рублей.

     Таким образом, плановая сумма прибыли  на 2012 год составит 1440,92 тысячи рублей. Темп роста составит 106,45% к 2011 году. 
 

     3.6 АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ  
 

     Задачи  анализа:

1. изучение состава, структуры и движения основных фондов или средств предприятия;
2. Оценка технического состояния основных фондов;
3. Оценка степени их обновления и технического совершенствования;
4. Изучение степени использования основных фондов и выявление резервов более полной загрузки основных фондов и повышение эффективности их использования.

     Источники информации:

• Бизнес-план
• План технического развития
• Форма №1 «Баланс» (1 раздел)
• Форма №5 (раздел №3)
• Инвентарная карточка учета основных средств

     Объекты:

• Показатели состояния, состава и структуры основных фондов;
• Показатели уровня использования основных фондов;
• Показатели эффективного использования основных фондов.

     Стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 6,41%, в т.ч. за счет прироста группы «Здания» – на 16,4% , «Машины и оборудования» - 4,49%. Произошло уменьшение стоимости ОФ за счет группы «Сооружения» на 16,22% и «Транспортные средства» - 12,5%. стоимость активной части групп «Машины и оборудование» и «Здания» увеличилась. Это способствует эффективному использованию основных фондов. 

 

      Таблица 15 - Анализ основных средств  магазина «Хуторок»» за 2010г-2011г.

     

     Проведем  анализ показателей движения и состояния основных фондов магазина «Хуторок» за 2010 г – 2011 г (таблица 16). 

Таблица 16 - Анализ показателей движения и состояния основных фондов магазина «Хуторок» за 2010 г – 2011 г.