Финансовое планирование в учреждениях культуры

 

      Продолжение таблицы 3

 

     Расходы по оплате услуг связи, коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества, прочих услуг и расходов планируются учреждением на основании заключенных на новый календарный год договоров

       В состав прочих услуг включены: услуги в области информационных технологий, типографские работы и услуги, оплата командировочных (проживание), оплата за обучение на курсах повышения квалификации, услуг по организации семинаров, подписка на периодические издания, размещение объявлений в газете, изготовление рекламных брошюр, афиш для коллективов ГДК, выплата авторских вознаграждений за использование музыкальных произведений и иные услуги, работы.

       Статья  расходов «Услуги по содержанию имущества» (код бюджетной классификации – 225) – план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений; план ремонта коммунальных сетей; количество легковых автомобилей; расчет стоимости техобслуживания одного автомобиля. Перечень работ по текущему ремонту автомобиля, стоимость текущего ремонта одного автомобиля в год; данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники; данные о количестве договоров на техническое и аварийное обслуживание помещений, на техническое обслуживание газопроводов, сведения о тарифах на данные виды услуг и др.

       Расходование  бюджетных средств производится в строгом соответствии с утвержденными сметными назначениями, согласно смете доходов и расходов на текущий год.

       В ходе финансирования бюджетных учреждений систематически контролируется правильность использования выделенных по смете  ассигнований. Организация текущего финансирования бюджетных учреждений невозможна без рассмотрения месячных и квартальных отчетов, поскольку на их основе может быть выявлено выполнение плана по штатам и контингентам и освоение ранее перечисленных средств.

     Исполнение  бюджетных обязательств учреждения в таблице 4.

     Таблица 4

     Исполнение  бюджетных обязательств МУ «ГДК»,

     руб.

 

       Для анализа использования бюджетных  средств составим аналитическую  таблицу 5. (см. приложение 1).

       Динамика  расходов бюджета МУ «ГДК» за 2008-2010 гг. в таблице 6 (см. приложение 2).

       За  анализируемый период значительно  увеличились расходы на коммунальные услуги на 72,7%, услуги связи на 44% вследствие повышения тарифов на услуги.

       Расходы на услуги по содержанию имущества уменьшились на 85%, уменьшились транспортные расходы на 90%.

     На  рисунке 3 изображена динамика расходов муниципального учреждения «Городской дворец культуры» за анализируемый период.

     Рис.3. Расходы городского дворца культуры в 2008-2010 гг. 

       Общий объем расходов учреждения за период уменьшился на 22,6%.

       Структура расходов учреждения в 2008-2010 гг. отражена на рисунке 4.

       Наибольший удельный вес всех расходов учреждения – на заработную плату: в 2008 году это 31% всех расходов, в 2009 году это 43%, в 2010 году – 55,6%. Удельный вес расходов на содержание имущества: в 2008 году – 20,6% всех расходов, в 2009 году – 1,8%, в 2010 году – 4,1%. Расходы на содержание имущества за анализируемый период имеют тенденцию к снижению, что ведет к изнашиванию имущества и устареванию материально-технической базы учреждения.

     Рис. 4. Структура расходов городского дворца культуры в 2008-2010 гг. 

       Наименьшую  долю занимают прочие выплаты: в 2008 году – 0,003%, в 2009 году – 0,01%, в 2010 году – 0,005%.

       На  рисунке 5 изображена динамика расходов МУ «ГДК» на заработную плату.

     Рис. 5. Расходы учреждения на заработную плату в 2008-2010 гг.

     Расходы на заработную плату в 2010 году увеличились  относительно 2008 года на 38,9% – это положительная динамика.

     Вертикальный  анализ сметы позволил увидеть, что наибольшую долю (от 39 до 71%) составляют расходы на оплату труда. Расходы на оплату труда (ст. 210 КБК) за счет средств бюджета увеличились в 2010 г. на 37,1% по сравнению с 2008г. Расчеты приведены в таблице 7.

       Таблица 7

       Анализ  источников финансирования расходов на оплату труда

 

     Источники финансирования расходов на оплату труда представлена на рисунке 6.

     

     Рис. 6. Расходы МУ «ГДК» на оплату труда из бюджета и внебюджета.

       С 1 декабря 2008 года взамен 18-разрядной  единой тарифной сетки введена в  действие новая система оплаты труда  работников бюджетной сферы. Реформа  была направлена на повышение заработной платы бюджетникам. С 1 января 2011 года в Республике Башкортостан установлена минимальная заработная плата в размере 5500 рублей. Одновременно в целях повышения уровня заработной платы работников бюджетной сферы принято решение об увеличении на 6,5 % размеров минимальных окладов бюджетников. Расходы за счет средств внебюджета снизились на 333 тыс. руб. Расходы по данной статье за счет средств от приносящей доход деятельности составляют 8% в 2010г (в 2008 г.– 12%).

       Основные  выводы по параграфу: Общий объем расходов учреждения за период уменьшился на 22,6%. Наибольший удельный вес всех расходов учреждения – на заработную плату: в 2008 году это 31% всех расходов, в 2009 году это 43%, в 2010 году – 55,6%. Удельный вес расходов на содержание имущества: в 2008 году – 20,6% всех расходов, в 2009 году – 1,8%, в 2010 году – 4,1%. Расходы на содержание имущества за анализируемый период имеют тенденцию к снижению, что ведет к изнашиванию имущества и устареванию материально-технической базы учреждения.

       Наименьшую  долю занимают прочие выплаты: в 2008 году – 0,003%, в 2009 году – 0,01%, в 2010 году – 0,005%.

       Расходы на заработную плату в 2010 году увеличились  относительно 2008 года на 38,9% – это положительная динамика. 

2.2 Анализ исполнения  сметы доходов  и расходов по  приносящей доход  деятельности МУ  «ГДК»

 

     Очевидно, что средства бюджетной организации  подразделяются на бюджетные и внебюджетные. Учреждение имеет право оказывать платные услуги населению.

     Источник  информации для анализа внебюджетных расходов учреждения: смета расходов по приносящей доход деятельности, отчет об исполнении сметы расходов по приносящей доход деятельности (форма по ОКУД 0503137).

     Анализ  исполнения сметы расходов по приносящей доход деятельности МУ «ГДК» в 2008-2010 гг. в таблице 9 (см. приложение 3).

     За  период 2008-2010 гг. внебюджетные расходы муниципального учреждения «Городской дворец культуры» увеличились на 19,5%.

     Значительно увеличились следующие расходы  МУ «ГДК»:

• транспортные расходы (+77,8%);
• услуги по содержанию имущества (+17,7%);
• прочие услуги (в 2 раза);
• прочие расходы (в 2 раза);
• увеличение стоимости основных средств (в 1,35 раз).

     За  анализируемый период уменьшились  следующие расходы:

• заработная плата (-16,9%);
• увеличение стоимости материальных запасов (-34,1%).

       Динамика  расходов по внебюджетной деятельности учреждения за период 2008-2010 гг. в таблице 10 (см. приложение 4).

       На  рисунке 7 изображена динамика внебюджетных расходов в рублях.