ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

  СРЕДНЕЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ  ОБРАЗОВАНИЕ 

 

УФИМСКИЙ  КОЛЛЕДЖ СТАТИСТИКИ, ИНФОРМАТИКИ И  ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ 
 

     Специальность: Земельно-имущественные  отношения 
 
 

РЕФЕРАТ 

На тему:

Финансовое  планирование 
 

 

                                 

                                                                          

                                       

  
 
 
 
 

УФА-2011

 

  Финансовое планирование — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле за выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.^[1]

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы илибизнес-планы.

В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Задача стратегического  финансового планирования заключается  в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями  и внешними условиями,^[2] для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства.

Финансовое  планирование играет важнейшую роль в успешном функционировании предприятия. Ведь правильное распределение дохода, грамотное инвестирование средств  является залогом эффективности  деятельности любой организации.

Финансовое  планирование – это управление финансовыми ресурсами фирмы, соблюдение баланса между потоками доходов и расходов не только предприятия в целом, но и его основных подразделений.

Но это  все в теории. Если же посмотреть на финансовое планирование с практической точки зрения, то точность планирования будет относительной. Ведь невозможно сразу определить конкретные расходы  того или иного структурного звена, или, наоборот, вклад работы различных  отделов в доходы организации.

Итак, какие  же основные задачи финансового планирования? Во-первых, это определение количества вложенных средств и понимание дальнейшых расходов. Во-вторых, это составление прогнозов, определяющих источники и размеры как поступления денежных средств, так и их выплат.

И, наконец, финансовое планирование – это постоянный контроль над исполнением заданий в  финансовой сфере и корректировка  этих заданий. 

Конечно же, финансовое планирование компании связано  с такими подразделениями как  бухгалтерия, финансовый отдел, отдел  маркетинга и отдел продаж и всеми  другими на организующей схеме.

Основы финпланирования базируются на следующих принципах: добиться превышения доходов над расходами.

Однако, перечисленные  здесь задачи финансового планирования - лишь маленькая часть того, что  действительно включает в себя эта  широкая область. Более детально финансовое планирование разобранно в программе Admin Solution of Management, которая помогает привести в порядок всю вашу финансовую деятельность, постоянно отслеживать поток денег в вашей компании, а так же позволит образовывать резервы и повысить доходность бизнеса. Посетив бизнес-семинары, которые проводят наши специалисты, вы получите исчерпывающую информацию о финансовом планировании.  

 

Методы финансового  планирования

• Автоматический. Этот метод является примитивным методом и, как правило, используется при нехватке времени;
• Статистический. Складываются расходы за предыдущие годы и делятся на количество предыдущих лет;
• Нулевой базы. Все позиции должны рассчитываться с самого начала. Метод учитывает реальные потребности и увязывает их с возможностями.

 
Обычно при обобщённом финансовом прогнозировании в рыночной экономике  учитываются:

• инвестиционно-кредитные возможности;
• уже имеющийся опыт финансово-хозяйственной деятельности;
• известные заранее с большой степенью вероятности будущие входящие и исходящие финансовые потоки, характерные для определённых задач.

Принципы планирования

Процесс планирования должен осуществляться при использовании  таких принципов как:

• гибкость(постоянная адаптация к изменениям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды)
• непрерывность
• коммуникативность
• участие
• адекватность
• комплексность
• многовариантность
• итеративность(неоднократная увязка уже составленных разделов плана(итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования)

Виды планирования

• стратегическое
• долгосрочное
• краткосрочное
• текущее

 
ФИНАНСОВОЕ  ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Что значит "управлять  финансами"?

Региональные финансовые кризисы. которые все чаше потрясают в последнее время мировую экономику, имеют и свои позитивные стороны. Например, они на уровне национальных экономик наглядно демонстрируют важность сбалансированности бюджета, опасность (рискованность) появления большого количества "коротких долгов" и т.п.

Отдельное предприятие  в этом смысле представляет собой "государство  в миниатюре", с той лишь разницей, что уменьшение размеров влечет за собой увеличение рисков. Российский финансовый кризис подтвердил это весьма наглядно.

Основное предназначение управления финансами предприятия  и финансового планирования состоит  в том, чтобы:

• обеспечить рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия. Иначе говоря, обеспечить устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам;
• сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам. так и по величине.

Текущие и капитальные  активные операции [производственно-сбытовая деятельность, капиталовложения и капиталоизъятия] формируют потребность в объемах и характере финансирования [структуре и природе источников]. Задача финансового управления - обеспечить эти активные операции соответствующими им по природе и структуре источниками финансирования. Вторая из перечисленных выше задач теснейшим образом взаимосвязана с первой, С точки зрения текущей деятельности (текущих операции) в центре внимания управляющего финансами находится именно сбалансированность платежного оборота, но в основе ее - соответствие активов предприятия его обязательствам. Нельзя, невозможно правильно сформировать платежный оборот без баланса активов и пассивов и. в первую очередь, оборотных активов и текущих обязательств, и главным образом счетов к получению и счетов к оплате (дебиторской и кредиторской задолженности).

"Двойное" содержание  финансового планирования (планирование  активов и пассивов и поступлений  и платежей) отражает то, что существует  два объекта финансирования: активы  и операции.

Источниками финансирования активов являются пассивы, т.е обязательства. возникающие у предприятия как субъекта гражданского права перед владельцами ресурсов, используемых предприятием в своей деятельности, Эти обязательства могут быть долговыми [т.е. заемными], подлежащими возврату по истечении срока их предоставления, и долевыми [бессрочными]. формирующими обязательства предприятия перед его юридическими владельцами [акционерами. участниками]).

Источниками финансирования операций являются ликвидные активы, которые могут быть использованы в качестве платежных средств (в  нормальной экономической системе  источниками финансирования операций являются денежные средства и коммерческие векселя).

Финансовая  устойчивость

Целью управления финансами  предприятия является в конечном счете обеспечение и поддержание его финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе. Под финансовой устойчивостью предприятия в широком смысле понимается его способность функционировать, получая достаточную для собственного воспроизводства прибыль и своевременно выполняя все обязательства по платежам. В этом смысле финансово устойчивым является предприятие, деятельность которого обеспечивает:

• доходность активов не ниже ставки процента по банковским кредитам;
• доходность собственного капитала не ниже рентабельности активов;
• сбалансированность поступлении и платежей (входящих и исходящих финансовых потоков) или положительный чистый денежный поток в среднесрочном периоде;
• достаточную массу чистой прибыли и амортизации (в том числе в части социального обеспечения и развития трудовых ресурсов) для обеспечения воспроизводства производительного потенциала предприятия.

Финансовая устойчивость является интегральным, обобщающим показателем. отражающим состояние и результаты деятельности предприятия.

Для каждого конкретного  предприятия можно сформулировать систему требований (в виде набора количественных параметров), которым  должно удовлетворять данное предприятие, чтобы быть финансово устойчивым. Это очень важно именно в практическом плане, поскольку без этого, в  сущности, и финансовый анализ, и  финансовое планирование, и в целом  управление финансами предприятия  утрачивают ориентиры и, стало быть, смысл.

Но с чем сравнивать фактические показатели, характеризующие  финансовое состояние и результаты деятельности предприятия, какая ситуация может считаться "нормальной".