Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 10:03, курсовая работа
В данной работе изложены только общие положения концепции бюджетного управления и составления прогнозных балансов, отчета о прибылях и убытках, о движении денежных средств как важнейших составляющих этого процесса. В действительности не существует каких-либо обязательных требований к тому, как нужно использовать бюджеты для управления предприятием. В отличие от бухгалтерского учета здесь нет утвержденных рекомендаций и правил. Внедрение технологии бюджетного управления - это творческий процесс, в котором следует руководствоваться пониманием механизмов управления, знанием собственного бизнеса и здравым смыслом.
Введение 3
Задание на курсовое проектирование 4
Раздел 1. Составление бюджета предприятия 11
1.1. Бюджет продаж 14
1.2. Бюджет производства 16
1.3. Бюджет прямых затрат на материалы 19
1.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда 23
1.5. Бюджет производственных накладных расходов 25
1.6. Бюджет запасов 29
1.7. Бюджет коммерческих расходов 32
1.8. Бюджет административных затрат 34
Выводы по разделу 1 35
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов 36
2.1. Отчет о прибылях и убытках 36
2.2. Отчет о движении денежных средств 38
2.3. Прогнозный баланс 43
Анализ плановых финансово-экономических показателей 48
1. Экспресс-анализ оценки ликвидности баланса организации 49
2. Анализ финансовой устойчивости строительного предприятия 50
3. Анализ платежеспособности и ликвидности строительного предприятия 51
4. Прогнозирование вероятности банкротства на основе Z-счета Э. Альтмана (зарубежный опыт) 55
Раздел 3. Прогноз результатов хозяйственной деятельности по переменным затратам 56
3.1. Расчет переменных затрат на единицу продукции 56
3.2. Составление отчета о прибылях и убытках по методу Direct costing 58
Раздел 4. Углубленный операционный анализ деятельности предприятия 62
4.1. Расчет основных показателей углубленного операционного анализа 62
4.2. Рекомендации по совершенствованию товарной политики предприятия 68
Заключение 70
Список литературы
В установку АЭРОЛ из накопительной емкости загружаем необходимое количество воды. Далее происходит смешивание песка и цемента в весовом дозаторе. В первую очередь в весовой дозатор подается цемент. При достижении весовой нормы шнек подачи цемента автоматически отключается. Подача инертного наполнителя (песок, отсев, зола-унос) происходит аналогично. Выгрузку сухих компонентов из весового дозатора в установку АЭРОЛ и подачу пенообразователя для пенобетона ПБ-2000 производит оператор. Обслуживающий персонал – 1 оператор для работы на ПУ. Весовой контроль происходит при помощи механических весов, обеспечивающих надежную бесперебойную работу весового дозатора.
5. Изготовление пенобетонных блоков и упаковка (металлические формы, пропарочные установки)
Жидкий пенобетон от установки АЭРОЛ до формы подается под давлением воздуха до 40 - 50 метров по горизонтали и 20 - 25 метров по вертикали, что позволяет изготавливать монолитный пенобетон. Рекомендуем использовать резиновый шланг диаметром от 50 мм с элементами стыковки через каждые 2 метра. Это позволяет быстро устранять иногда возникающие препятствия для прохождения пенобетона в резиновом шланге. При ручной разборке формы пеноблоков устанавливают стационарно, рядами. Время набора распалубочной прочности пенобетонными блоками, при таком способе заливки форм составляет 18-20 часов. Оборачиваемость формы пеноблоков – суточная. Формы пеноблоков предназначены для производства блоков из пенобетона, а так же шлакобетона и бетона. Легкость с которой можно осуществлять сборку, разборку, хранение и транспортировку форм пеноблоков - это одно из главных, но не единственных преимуществ форм пеноблоков. Для осуществления сборки конструкции из форм пеноблоков нет необходимости использовать специальное помещение, сборку и разборку форм пеноблоков можно осуществить на строительной площадке. Благодаря этому качеству пеноблоки возможно извлечь без повреждений из форм пеноблоков.
Камера пропарочная предназначена для тепловлажной обработки пенобетонных изделий. Для создания необходимой прочности пенобетонных блоков, бетонные конструкций проходят этап "пропаривания", возможность осуществить просушку в паровоздушной среде пропарочной камеры при температуре около 60-100 0С и относительной влажности воздуха 90-100%. Большинство строительных организаций при производстве пеноблоков добиваются прочности бетонных изделий используя пропарочные камеры. По технике безопасности пропарочная камера должна обслуживаться специально обученным сотрудником, с квалификацией по электробезопасности выше 3. Для того чтобы ускорить твердение пенобетона при его изготовлении используют пропарочные камеры, которые обеспечивают быстрое затвердение пенобетонных блоков. Для изготовление пенобетона в заводских условиях, этот вопрос стал особенно актуальным, строительные организации заинтересованы в изготовлении пеноблоков за минимально короткое время с использованием малых площадей. Пропарочные камеры могут обеспечить тепловую обработку пеноблоков, тем самым ускорить твердения пенобетона.
На заводе компании «Строй Блок» производят 2 различных вида пеноблоков:
1. Изделие А: Пенобетонный блок 600x300x200, плотность D1000, наполнитель (Материал 1), цемент (Материал 2).
2. Изделие Б: Пенобетонный блок 600x300x75, плотность D800, наполнитель (Материал 1), цемент (Материал 2).
Таблица 1.1. Стоимость используемых ресурсов, тыс.руб.
Наполнитель | 1,7 |
Цемент | 2,7 |
Ставка оплаты труда за 1 час | 2,5 |
Таблица 1.2. Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия
Показатели | Пеноблок D1000 | Пеноблок D800 |
Наполнитель, единиц | 10 | 8 |
Цемент, единиц | 6 | 10 |
Труд основных работников,часы | 15 | 15 |
Таблица 1.3. Плановая информация
Показатели | Готовая продукция | |
Пеноблок D1000 | Пеноблок D800 | |
Прогнозируемый объем продаж, ед. | 9500 | 2600 |
Цена реализации единицы продукции, тыс.руб. | 100 | 120 |
Необходимые запасы на конец Учетного периода.ед. | 850 | 190 |
Запасы на начало учетного периода,ед. | 180 | 85 |
| Основные материалы | |
Пеноблок D1000 | Пеноблок D800 | |
Запасы на начало учетного периода,ед. | 9500 | 9000 |
Необходимые запасы на конец учетного периода, ед. | 11000 | 1700 |
Накладные расходы, тыс. руб.: | Цех №1 | Цех № 2 |
Сметная ставка начисления накладных расходов (на час труда основных производственных работников): |
|
|
Вспомогательные материалы | 0,3 | 0,2 |
Труд вспомогательных работников | 0,2 | 0,3 |
Оплата электроэнергии (переменная часть) | 0,15 | 0,1 |
Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть) | 0,05 | 0,1 |
Сметные постоянные накладные расходы: |
|
|
Амортизация | 26000 | 21000 |
Контроль качества продукции | 20000 | 11000 |
Расходы на электроэнергию (постоянная часть | 10000 | 500 |
Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть) | 11000 | 700 |
Непроизводственные накладные расходы Административные и коммерческие расходы: | Сумма (тыс.руб.) |
Канцелярские расходы | 1000 |
Заработная плата (отдел реализации) | 18000 |
Заработная плата (администрация) | 7000 |
Комиссионные по реализации | 15000 |
Транспортные расходы | 5000 |
Реклама | 20000 |
Прочие административные расходы | 1600 |
Итого | 67600 |
Таблица 1.4. Баланс за предыдущий год (тыс.руб.)
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
Основные средства | 501750 | Собственный капитал | 500000 |
Запасы: | |||
Основные материалы | 40450 | Резервный капитал | 159500 |
Готовая продукция | 24376 | ||
Дебиторская задолженность | 100000 | Кредиторская задолженность | 17076 |
Денежные средства | 10000 | ||
Баланс | 676576 | Баланс | 676576 |
Информация о работе Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия