Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 19:48, курсовая работа
Проведение выше обозначенных мероприятий позволит в ближайшие сроки ( в течение 1 -3 лет ) оптимизировать структуру финансов ОАО « Ленское пароходство », что отражается в форме повышения значений ключевых показателей деятельности компании и установлении их значений в пределах норм против крайне низких значений за отчётные периоды. В последствии транспортная компания получит возможность увеличить качество оказываемых услуг за счёт технологических возможностей оборудования и сокращения сроков доставок заказов, увеличения объёмов освоения грузовых потоков, оптимизации схемы поставок ( доставок ) грузов грузополучателям.
1. Резюме ......................................................................................................... 3 стр.
2. Управленческий анализ СК ВВТ
2. 1. Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов ............... 4 стр.
2. 2. Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов ............. 9 стр.
2. 3. Анализ финансовых результатов ................................................ 15 стр.
2. 4. Маржинальный анализ безубыточности предприятия ............. 18 стр.
3. Приложение .............................................................................................. 22 стр.
4. Библиографический список .................................................................... 63 стр.
Таблица 9. Конец
Факторный анализ доходов от перевозок грузов
Виды перевозок |
Доходные ставки, тыс. руб. / т - км |
Отклонения доходов, тыс. руб. | ||||
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Общее изменение |
В т. ч. за счёт изменения | |||
Грузооборота |
Ср. дох. ставки |
Структуры | ||||
Перевозки, всего |
0,37 |
0,53 |
164 287,00 |
-171 609,27 |
335 896,27 |
0,00 |
Сухогрузы: |
0,50 |
0,49 |
24 913,00 |
-77 055,53 |
-17 330,68 |
119 299,21 |
Самоходные |
0,51 |
0,49 |
-21 713,00 |
-50 134,82 |
-15 549,46 |
43 971,28 |
Несамоходные |
0,49 |
0,49 |
46 626,00 |
-26 920,70 |
53,74 |
73 492,96 |
Нефтеналивные: |
0,31 |
0,56 |
139 374,00 |
-94 553,74 |
306 673,35 |
-72 745,61 |
Самоходные |
0,37 |
0,56 |
89 500,00 |
-80 527,17 |
187 875,75 |
-17 848,57 |
Несамоходные |
0,16 |
0,56 |
49 874,00 |
-14 026,57 |
93 541,97 |
-29 641,40 |
32
Таблица 10. Начало
Анализ расходов от перевозок грузов по статьям калькуляции
Калькуляционные статьи затрат |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Отклонение | |||
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
Затраты на оплату труда |
82 940,00 |
14,62% |
101 090,00 |
15,67% |
18 150,00 |
1,06% |
Отчисления на социальные нужды |
28 199,60 |
4,97% |
34 370,60 |
5,33% |
6 171,00 |
0,36% |
Топливо и энергия |
192 634,00 |
33,95% |
207 484,00 |
32,17% |
14 850,00 |
-1,78% |
Материалы |
7 571,00 |
1,33% |
14 774,00 |
2,29% |
7 203,00 |
0,96% |
Амортизация основных фондов |
82 497,00 |
14,54% |
63 388,00 |
9,83% |
-19 109,00 |
-4,71% |
Затраты на ремонт |
118 923,00 |
20,96% |
153 923,00 |
23,87% |
35 000,00 |
2,91% |
Аренда судов и механизмов |
0,00 |
0,00% |
991,00 |
0,15% |
991,00 |
0,15% |
Платежи за КОФ и услуги сторонних предприятий |
0,00 |
0,00% |
1 660,00 |
0,26% |
1 660,00 |
0,26% |
Прочие прямые расходы |
54 665,00 |
9,63% |
67 268,00 |
10,43% |
12 603,00 |
0,80% |
Итого прямых расходов |
567 429,60 |
100,00% |
644 948,60 |
100,00% |
77 519,00 |
0,00% |
Налоги, сборы, платежи |
5,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
-5,00 |
0,00% |
Итого расходов |
567 434,60 |
100,00% |
644 948,60 |
100,00% |
77 514,00 |
0,00% |
33
Таблица 10. Конец
Анализ расходов от перевозок грузов по статьям калькуляции
Калькуляционные статьи затрат |
Темп роста, % |
Влияние структурных сдвигов, % |
Затраты на оплату труда |
121,88% |
3,20% |
Отчисления на социальные нужды |
121,88% |
1,09% |
Топливо и энергия |
107,71% |
2,62% |
Материалы |
195,14% |
1,27% |
Амортизация основных фондов |
76,84% |
-3,37% |
Затраты на ремонт |
129,43% |
6,17% |
Аренда судов и механизмов |
0 |
0,17% |
Платежи за КОФ и услуги сторонних предприятий |
0 |
0,29% |
Прочие прямые расходы |
123,05% |
2,22% |
Итого прямых расходов |
113,66% |
13,66% |
Налоги, сборы, платежи |
0,00% |
0,00% |
Итого расходов |
113,66% |
13,66% |
34
Таблица 11. Начало
Анализ расходов на перевозках по элементам затрат
Элементы затрат |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Отклонение | |||
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
Материальные затраты |
7 571,00 |
2,96% |
14 774,00 |
5,26% |
7 203,00 |
0,02 |
Оплата труда |
82 940,00 |
32,41% |
101 090,00 |
35,99% |
18 150,00 |
0,04 |
Отчисления на социальные нужды |
28 199,60 |
11,02% |
34 370,60 |
12,24% |
6 171,00 |
0,01 |
Амортизация основных фондов |
82 497,00 |
32,24% |
63 388,00 |
22,57% |
-19 109,00 |
-0,10 |
Прочие затраты |
54 665,00 |
21,36% |
67 268,00 |
23,95% |
12 603,00 |
0,03 |
Всего расходов: |
255 872,60 |
100,00% |
280 890,60 |
100,00% |
25 018,00 |
0,00 |
Таблица 11. Конец
Анализ расходов на перевозках по элементам затрат
Элементы затрат |
Темп роста, % |
Влияние структурных сдвигов, % |
Материальные затраты |
195,14% |
2,82% |
Оплата труда |
121,88% |
7,09% |
Отчисления на социальные нужды |
121,88% |
2,41% |
Амортизация основных фондов |
76,84% |
-7,47% |
Прочие затраты |
123,05% |
4,93% |
Всего расходов: |
109,78% |
9,78% |
35
Таблица 12. Начало
Анализ расходов по видам перевозок
Виды перевозок |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Отклонение | |||
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
Сухогрузные: |
271 529,68 |
42,25% |
367 412,48 |
44,64% |
95 882,80 |
2,39% |
Самоходные |
213 762,44 |
33,26% |
288 546,24 |
35,06% |
74 783,80 |
1,80% |
Несамоходные |
57 767,24 |
8,99% |
78 866,24 |
9,58% |
21 099,00 |
0,59% |
Нефтеналивные: |
371 192,92 |
57,75% |
455 686,12 |
55,36% |
84 493,20 |
-2,39% |
Самоходные |
359 917,44 |
56,00% |
434 795,08 |
52,82% |
74 877,64 |
-3,17% |
Несамоходные |
11 275,48 |
1,75% |
20 891,04 |
2,54% |
9 615,56 |
0,78% |
Всего расходов: |
642 722,60 |
100,00% |
823 098,60 |
100,00% |
180 376,00 |
0,00% |
Таблица 12. Конец
Анализ расходов по видам перевозок
Виды перевозок |
Темп роста, % |
Влияние структурных сдвигов, % |
Сухогрузные: |
135,31% |
14,92% |
Самоходные |
134,98% |
11,64% |
Несамоходные |
136,52% |
3,28% |
Нефтеналивные: |
122,76% |
13,15% |
Самоходные |
120,80% |
11,65% |
Несамоходные |
185,28% |
1,50% |
Всего расходов: |
128,06% |
28,06% |
36
Таблица 13
Эксплуатационные расходы с дифференциацией по видам затрат
Показатели |
Перевозки | |||
Сухогрузов |
Наливных грузов | |||
Самоходные |
Несамоходные |
Самоходные |
Несамоходные | |
Переменные затраты |
151 994,240 |
31 209,240 |
242 312,080 |
1 131,040 |
Постоянные затраты |
118 208,000 |
42 721,000 |
165 857,000 |
18 779,000 |
Переменные затраты на 1 тонну перевезённого груза |
0,278 |
0,076 |
0,246 |
0,005 |
37
Таблица 14
Оценка затрат на 1 рубль доходов
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
Затраты на 1 рубль доходов, тыс. руб. |
0,881 |
0,993 |
0,112 |
112,66% |
Сухогрузы: |
0,615 |
0,788 |
0,173 |
128,08% |
Самоходные |
0,744 |
1,087 |
0,343 |
146,02% |
Несамоходные |
0,375 |
0,393 |
0,018 |
104,83% |
Нефтеналивные: |
0,685 |
0,669 |
-0,016 |
97,64% |
Самоходные |
0,780 |
0,789 |
0,009 |
101,18% |
Несамоходные |
0,140 |
0,160 |
0,020 |
114,33% |
38
Таблица 15. Начало
Форма № 1 « Бухгалтерский баланс »
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
142,00 |
0,00 |
Основные средства |
120 |
1 451 644,00 |
1 417 273,00 |
Незавершённое строительство |
130 |
97 230,00 |
189 632,00 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
127,00 |
2,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
35 997,00 |
41 916,00 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0,00 |
1 416,00 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по Разделу 1: |
190 |
1 585 140,00 |
1 650 239,00 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
307 033,00 |
325 381,00 |
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
219 623,00 |
207 336,00 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
0,00 |
0,00 |
затраты в незавершённом производстве |
213 |
37 626,00 |
40 336,00 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
19 562,00 |
42 423,00 |
товары отгруженные |
215 |
2 797,00 |
2 315,00 |
расходы будущих периодов |
216 |
27 425,00 |
32 971,00 |
прочие запасы и затраты |
217 |
0,00 |
0,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
220 |
48 162,00 |
61 523,00 |
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты ) |
230 |
0,00 |
0,00 |
покупатели и заказчики |
0,00 |
0,00 | |
Дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной даты ) |
240 |
1 343 436,00 |
1 351 923,00 |
покупатели и заказчики |
241 |
831 596,00 |
432 933,00 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0,00 |
0,00 |
Денежные средства |
260 |
18 226,00 |
6 736,00 |
Прочие оборотные активы |
270 |
91,00 |
4 207,00 |
ИТОГО по Разделу 2: |
290 |
1 716 948,00 |
1 749 770,00 |
БАЛАНС: |
300 |
3 302 088,00 |
3 400 009,00 |