Экономика организации отраслей лесного комплекса

 

Так как данное предприятие  является филиалом ТГК-13 и конечная прибыль формируется в их отчетности, то при формировании прибыли ОНА и ОНО не выделены в отдельную составляющую в финансовой отчетности данного предприятия.

Показатели рентабельности дают возможность оценить эффективность всего производства и отдельных видов, выявить наиболее высоко рентабельную продукцию и оценить конкурентоспособность продукции.

Рентабельность можно  рассчитывать как по выпуску, так  и по реализации.

В таблице 5.6 представлены исходные данные для анализа рентабельности по выпуску продукции.

 

Таблица 5.6 – Анализ рентабельности

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение
1. Выпуск товаров и  услуг, тыс. руб.	845	1657	812
2. Себестоимость ВТ, тыс.  руб.	1216	1725	509
3. Прибыль, тыс. руб.	-371	-68	303
4. Рентабельность, %	-30,51	-3,94	26,57

 

Рентабельность выпуска  продукции в анализируемом году увеличилась на 26,57%, что говорит об положительных сдвигах в работе предприятия. На отклонение по рентабельности оказали влияние два фактора: выпуск товаров и себестоимость.

Рассмотрим влияние  каждого фактора.

1. Влияние выпуска  товаров

 

Р1 = (ВТф – Сп.г.) / Сп.г. * 100,

(5.1)

 

Р₁ = (1657 – 1216) / 1216 * 100 = 36,27%

 

Отклонение = 36,27 – (-30,51) = 66,78%

 

2. Влияние себестоимости

 

Рф = (ВТф – Сф) / Сф * 100,

(5.2)

 

Р_ф = (1657 – 1725) / 1725 * 100 = -3,94%

 

Отклонение: 66,78- 36,27 = -40,21%

 

Балансовая увязка = 16,9 - 40,21 = 26,57%

 

В результате увеличения ВТ на 812 тыс. руб., рентабельность ВТ увеличилась на 66,78%. В результате увеличения себестоимости на 509 тыс. руб., рентабельность ВТ снизилась на 40,21%, что и является резервом повышения рентабельности ВТ.

 

 

6 Анализ финансового состояния

 

В условиях нестабильной экономики, инфляции, частых переоценок основных фондов усложняется анализ финансового состояния. Изменение кредитной системы приводит к тому, что банки заинтересованы предоставлять кредиты финансово устойчивым предприятиям.

Усиливается интерес  в качестве финансового состояния со стороны поставщиков, банков, налоговых органов, поэтому хорошее финансовое состояние – залог выживания предприятия.

 

6.1 Анализ финансовых результатов

 

Эффективность производственной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

Анализ финансовых результатов представлен в таблице 6.1.

 

Таблица 6.1 - Анализ финансовых результатов.

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение
1. Прибыль до налогообложения,  тыс. руб.	-3968	-4715	-747
2. Налог на прибыль,  тыс. руб.	0	0	0
3. Отложенные налоговые  активы, тыс. руб.	0	0	0
4. Отложенные налоговые  обязательства, тыс. руб.	0	0	0
5. Чистая прибыль (нераспределенная), тыс. руб.	-3968	-4715	-747

 

В 2010 году прибыль до налогообложения  снизилась на 747 тыс. руб., что связано с увеличением прочих расходов. Всвязи с тем, что предприятие является убыточным, то налог на прибыль не выплачивается, поэтому чистая прибыль составляет -4715 тыс. руб.

В таблице 6.2 рассмотрим платежи в бюджет.

 

Таблица 6.2 – Анализ платежей в бюджет

Наименование показателя	2009 год		2010 год		Откло- нение
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
1. Налог на прибыль	0		0		0
2. НДС	0		0		0

Продолжение таблицы 6.2

1	2	3	4	5	6	7
3. Налог с владельцев  автотранспортных средств	0		0		0
4. Налог на имущество	0		0		0
Итого:	0	100	0	100	0	100

 

В связи с тем, что  предприятие Канская ТЭЦ является филиалом Енисейская ТГК (ТГК-13), то все  расчеты с бюджетом осуществляет вышестоящая организация.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от организации движения денежных средств. Эффективность использования данного  вида ресурсов непосредственно влияет на конечные финансовые результаты хозяйствующего субъекта. Анализ движения денежных потоков дает возможность выявить движение денежных средств, в том числе по наличному расчету. Поэтому в таблице 6.3 рассмотрим движение денежных потоков.

 

Таблица 6.3 – Анализ движения денежных потоков

Направление денежных потоков	2009 год		2010 год		По текущей деятель- ности
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных  средств на н.г.	0		96		96
2. Поступило денежных  средств всего	436974	100	517224	100	517224
в том числе:
- средства, полученные от покупателей, заказчиков	274335	62,8	302633	58,5	302633
- поступление приобретенной  иностранной валюты	0	0	0	0	0
- поступления по чрезвычайным  обстоятельствам	0	0	0	0	0
- поступление денег  со счета внутри организации	162136	37,1	213471	41,3	213471
- прочие поступления	503	0,1	1120	0,2	1120
3. Направлено денежных  средств всего	431456	100	488284	100	488284
в том числе:					0
- на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья  и иных оборотных активов	38241	8,9	48106	9,9	48106
- на оплату труда	73594	17,1	86568	17,7	86568

Продолжение таблицы 6.3

1	2	3	4	5	6
- на выплату дивидендов, процентов	0	0	0	0	0
- на расчеты по налогам  и сборам	18147	4,2	20956	4,3	20956
- выплаты по чрезвычайным  обстоятельствам	0	0	0	0	0
- перечисления со счета на счет внутри организации	274248	63,6	301232	61,7	301232
- социальные выплаты	17219	4	19687	4	19687
- прочие расходы (выплаты)	10007	2,3	11735	2,4	11735
4. Остаток денежных  средств на конец отчетного  периода	5518		29036		29036

 

Остаток денежных средств на начало анализируемого года составил 5518 тыс. руб., а к концу года увеличился до 29036 тыс. руб. Всего денежных средств в поступило в размере 517224 тыс. руб., из них все по текущей деятельности. Основными частями поступлений являются средства, полученные от покупателей, заказчиков – 58,5% и поступление денег со счета внутри организации - 41,3%. Всего направлено денежных средств в размере 488284 тыс. руб. В основном денежные средства направлены на перечисления со счета на счет внутри организации 61,7%, а также на оплату труда и оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.

 

6.2 Анализ финансового состояния

 

Согласно методике, разработанной  для анализа финансового состояния  предприятия, предлагается следующий  порядок:

- анализ пассива;

- анализ актива;

- анализ финансового состояния;

- анализ ликвидности баланса.

Для оценки финансового  состояния предприятия служит его  бухгалтерский баланс, в котором  отражается стоимостной состав имущества  и источников его финансирования на первое число отчетного года и первое число предыдущего периода.

Данные баланса позволяют  оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В  свою очередь, заемные источники финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.

В таблице 6.4 представлен анализ пассива баланса.

Таблица 6.4 – Анализ пассива баланса

Статьи баланса	На начало года		На конец года		Отклонение		Долевое участие
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Капитал и резервы	185969	49,3	185620	38	-349	-11,3	-0,1
в том числе:
- уставный капитал	0	0	0	0	0	0	0
- добавочный капитал	185969	49,3	185620	38	-349	-11,3	-0,1
- нераспределен. прибыль	0	0	0	0	0	0	0
- непокрытый убыток	0	0	0	0	0	0	0
2. Кредиторская задолженность	191368	50,7	302812	62	111444	11,3	29,5
в том числе:
- поставщики и подрядчики	0	0	164	0	164	0	0
- векселя к уплате	0	0	0	0	0	0	0
- задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами	175730	46,6	287310	58,8	111580	12,2	29,6
- задолженность перед  персоналом организации	4510	1,2	4465	0,9	-45	-0,3	0
- задолженность перед  государственными внебюджетными  фондами	1313	0,3	1227	0,3	-86	-0,1	0
- задолженность перед  бюджетом	2696	0,7	2242	0,5	-454	-0,3	-0,1
- авансы полученные	6694	1,8	6697	1,4	3	-0,4	0
- прочие кредиторы	425	0,1	707	0,1	282	0	0,1