Анализ реализации продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

 

В общей земельной площади  равной 5368 сельхозугодия занимают стабильно 95,6 %, их площадь – 5131га – неизменна  на протяжении всего исследуемого периода (2003-2008 гг.). Удельный вес пашни составляет 94%. Также постоянны размеры пастбищ (78га), кустарников (145га), болот (1га), но их удельный вес незначителен в общей  земельной площади. Площадь пашни  ежегодно используется под посевы сельскохозяйственных культур.

 

 

Таблица 1.1.2. Производство валовой  продукции в ГУП ОПХ "Красногорское", ц

 

Показатели 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

2008

 

Зерновые и зернобобовые всего, ц 

58635 

44571 

39197 

35948 

40685 

42852

 

Индекс изменения, % 

-- 

-24,0 

-12,1 

-8,3 

13,2 

5,3

 

В т.ч. озимая пшеница, ц 

7128 

8023 

12886 

1169 

17557 

17354

 

Индекс изменения, % 

-- 

12,6 

60,6 

-90,9 

1401,9 

-1,2

 

Яровые зерновые, ц 

44652 

31713 

22429 

29706 

20288 

19126

 

Индекс изменения, % 

-- 

-29,0 

-29,3 

32,4 

-31,7 

-5,7

 

Горох, ц 

6855 

4835 

3882 

5073 

2840 

6372

 

Индекс изменения, % 

-- 

-29,5 

-19,7 

30,7 

-44,0 

124,4

 

Многолетние травы, ц 

25450 

36072 

28653 

34825 

49356 

50955

 

Индекс изменения, % 

-- 

41,74 

-20,57 

21,54 

41,73 

3,24

 

Однолетние травы, ц 

61168 

44966 

41562 

45055 

50396 

51662

 

Индекс изменения, % 

-- 

-26,49 

-7,57 

8,40 

11,85 

2,51

 

Кукуруза на силос и  зеленый корм 

57257 

39933 

60818 

37445 

43805 

45211

 

Индекс изменения, % 

-- 

-30,26 

52,30 

-38,43 

16,98 

3,21

 

Молоко, ц 

9983 

9319 

12940 

19814 

20795 

21519

 

Индекс изменения, % 

-- 

-6,65 

38,9 

53,2 

5,0 

3,5

 

Мясо КРС, ц 

592 

548 

340 

433 

913 

726

 

Индекс изменения, % 

-- 

-7,4 

-38,0 

27,4 

110,8 

-20,4

 

 

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что после спада валового производства зерновых в 2006г.(-8,3%) наблюдается  рост в 2007-2008г.г. (13,2 % и 5,3%). Динамика валового сбора озимой пшеницы положительна на протяжении анализируемого периода  за исключением 2006 года, когда вследствие гибели посевов валовой сбор данной культуры сократился на 90,9 % по сравнению  с предыдущим годом. Тенденция сокращения валовых сборов наблюдается по яровым зерновым и гороху. Колебания валовых  сборов данных культур обусловлены  в основном изменением структуры  посевных площадей по годам, вследствие того, что предприятие следует  рыночной конъюнктуре и старается  возделывать наиболее востребованные культуры. В период с 2006 по 2008 гг. наблюдается  тенденция роста валовых сборов кормовых культур, что обусловлено  необходимостью обеспечения кормами  растущего поголовья КРС в  ГУП ОПХ "Красногорское". Надой  молока за анализируемый период 2003 по 2008г.г. увеличивается. Это связано с обеспеченностью животных кормами и их качество, а главное за счет роста продуктивности коров и с ростом поголовья (в 2003г. поголовье коров составило 239 голов, а в 2008г. – 380 голов, что на 141 голову больше). А мясо КРС значительно изменяется за счет сокращения поголовья животных на выращивании и откорме, среднесуточного привеса 2007-2008гг. при этом продуктивность животных растет.

 

 

1.2 Анализ объема и состава  товарной продукции ГУП ОПХ  "Красногорское"

 

 

Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать  рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию  ГУП ОПХ "Красногорское" на рыночные условия, отражает состав и структура  товарной продукции.

 

Таблица 1.2.1. Состав товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Показатели 

2003 

2004 

2005 

В среднем по 1 периоду 

2006 

2007 

2008 

В среднем по 2 периоду 

2 период к 1 %

 

Объем реализации– всего, тыс.р 

27519 

21353 

24168 

24347 

% 

19698 

28679 

34337 

27571 

% 

113,25

 

В т.ч. растениеводства 

10488 

10979 

10428 

10632 

47,9 

7356 

15288 

19707 

14117 

51,2 

132,78

 

В т.ч.пшеница 

4914 

4429 

4883 

4742 

21,37 

3107 

10830 

15913 

9950 

36 

209,82

 

ячмень 

2251 

514 

2036 

1600 

7,2 

279 

1580 

281 

714 

2,6 

44,62

 

горох 

1839 

1220 

1945 

1668 

7,52 

2097 

1217 

815 

1377 

4,9 

88,52

 

Прочая продукция растениеводства 

1484 

4816 

1564 

2621 

11,81 

1873 

1661 

2698 

2078 

7,5 

79,28

 

Животноводства, в т.ч. 

10573 

10374 

13740 

11562 

52,10 

12342 

13391 

14630 

13454 

48,8 

116,36

 

Молока  

7162 

6331 

9325 

7606 

34,27 

9836 

10731 

12784 

11117 

40,3 

146,16

 

Мяса КРС 

3411 

4043 

4415 

3956 

17,83 

2506 

2660 

1846 

2337 

8,5 

59,08

 

Объем реализации– всего, ц.

 

В т.ч.пшеница 

18089 

12400 

14671 

15053 

- 

9125 

17393 

12373 

12964 

- 

86,13

 

ячмень 

10116 

2043 

8093 

6751 

- 

1243 

4118 

300 

1887 

- 

27,96

 

горох 

6869 

1884 

3503 

4085 

- 

4126 

1982 

1346 

2485 

- 

60,83

 

Прочая продукция растениеводства 

16937 

17368 

5737 

13347 

- 

8082 

23428 

9952 

13821 

- 

103,56

 

Продажа молока, ц 

8035 

7103 

10462 

8533 

- 

11035 

12039 

10381 

11152 

- 

130,68

 

Продажа мяса, ц 

863 

1023 

1117 

1001 

- 

634 

673 

456 

588 

- 

58,71

 

 

Анализ состава товарной продукции и динамики ее изменения  в натуральном выражении наглядно показывает, что с начала анализируемого периода доля растениеводческой  продукции постепенно снижается  и все больший вес приобретает  продукция животноводства, в частности, молока.

 

Объем производства товарной продукции сельскохозяйственной продукции  в стоимостном выражении во 2 периоде  по сравнению с первым вырос на 13,25%, при этом стоимость товарной продукции растениеводства возросла на 32,78%. Рост товарной продукции животноводства на 16,36 % полностью обеспечен увеличением  стоимости проданного молока на 30,68. Почти наполовину сократилось производство мяса КРС для реализации, что объясняет  сокращение его доли в структуре  товарной продукции предприятия. (Рис 1.)

 

Реагируя на рыночную конъюнктуру, ГУП ОПХ "Красногорское" постепенно изменяет направление своей деятельности с зернового в 2003 году на молочно-зерновое. В настоящее время спрос на элитные семена не очень высок в связи с их дороговизной и отсутствием у большинства сельскохозяйственных предприятий средств на их покупку. Поэтому руководство хозяйства приняло решение диверсифицировать производство, сделав больший упор на молочное животноводство, которое приносит выручку круглый год в отличие от производства зерновой продукции.

 

 

 

 

Рис 1. Структура товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" по периодам.

 

 

Оценка изменения товарной продукции проводится как в натуральных, так и в стоимостных показателях  по каждой культуре и виду продукции. Рассмотрим размер товарной продукции  отчетного года 2008 к базисному  году 2003.

 

 

Таблица 1.2.2. Размер и структура  товарной продукции (в ценах реализации отчетного к базисному году) в  ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Виды продукции 

Размер денежной выручки

 

2003г. 

2008г. 

Отклонение (+/-)

 

2008г. факт от 2008г. план.  

Отклонение (+/-) 2008г. факт от 2003г.

 

план 

факт

 

тыс. руб. 

% 

тыс. руб. 

% 

тыс. руб. 

% 

тыс. руб. 

% 

тыс. руб. 

%

 

Растениеводство 

11158 

66,75 

15548 

40,14 

19707 

55,64 

+4159 

+26,8 

+8549 

+76,8

 

в т.ч зерновые и зернобобовые 

10488 

62,75 

15448 

39,88 

19012 

53,67 

+3564 

+23,1 

+8524 

+81,2

 

прочая продукция растениеводства 

670 

4,0 

100 

0,26 

695 

1,96 

+595 

+595 

+25 

+3,7

 

Животноводство 

5557 

33,25 

23190 

59,86 

15714 

44,36 

-7476 

-32,2 

+10157 

+182,8

 

в т.ч. КРС (в живой массе) 

1300 

7,78 

2960 

7,64 

1846 

5,21 

-1114 

-37,6 

+546 

42%

 

молоко цельное 

3920 

23,45 

20230 

52,22 

12784 

36,09 

-7446 

-36,8 

+8864 

+226,2

 

Прочая продукция животноводства 

337 

2,02 

- 

- 

1084 

3,06 

-1084 

- 

+747 

222%

 

В целом по хозяйству 

16715 

100,00 

38738 

100,00 

35421 

100,00 

-3317 

-8,6 

+18706 

+112

 

 

 

Анализируя данные таблицы 1.2.2, можно сделать вывод, что в 2003г. ГУП ОПХ "Красногорское" имело  зерновое направление, так как доля данных отраслей в структуре товарной продукции 63% и 23% соответственно. По плану  производственно-финансовой деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" прогнозировалась специализация на развитие молочного  скотоводства, доля которого в товарной продукции предполагалась в размере 52%, а доля зерновых и зернобобовых – 40%. Однако по результатам 2008г. главной отраслью становится производство зерновых, так как в структуре товарной продукции она занимает более 50% (54%). Доля молока в 2008г. по сравнению с 2003г. увеличилась на 8864 тыс. руб. и составила 226%, по сравнению с запланированным на 2008г. снизилась на 36%.

 

Изменение объемов товарной продукции следует обосновать влиянием факторов. На уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой  продукции и коэффициента товарности. Степень влияния определяется способом разниц или цепных подстановок:

 

 

ТП0 = ВП0 + Кт0

 

ТП1 = ВП1 + Кт1 ,

 

 

где ТП0 и ТП1 – объем товарной продукции в базисном и отчетном годах,

 

ВП0 и ВП1 – объем валовой продукции в базисном и отчетном годах,

 

Кт0 и Кт1 – коэффициент товарности продукции в базисном и отчетном годах.

 

Отсюда, объем товарной продукции  в 2003 году составит:

 

Зерновые и зернобобовые: 58635 * 66,75 = 3913886,25 (ц/руб).

 

Молоко: 9983*23,45=234101,35 (ц/руб).

 

Мясо КРС: 592*7,78=4605,76 (ц/руб).

 

2008 году:

 

Зерновые и зернобобовые: 42852 * 53,67 = 2299866,84 (ц/руб).

 

Молоко: 21519*36,09=776620,71 (ц/руб).

 

Мясо КРС: 726*5,21=3782,46 (ц/руб).

 

Рассчитаем влияние факторов на изменение объемов товарного  производства:

 

1.Влияние факторов валового  производства:

 

 

ТПВП = (ВП1 – ВП0 )хКт0

 

 

Зерновые и зернобобовые: ТПВП =(42852-58635)х66,75=- 1053515,25

 

Молоко: ТПВП = (21519-9983)х23,45=270519,2

 

Мясо КРС: ТПВП = (726-592) х 7,78=1042,52

 

2.Влияние коэффициента  товарности на изменение объема  товарной продукции:

 

 

ТПКт = (Кт1 - Кт0)хВП1

 

 

Зерновые и зернобобовые: ТПКт = (53,67-66,75)х42852=-560504,16

 

Молоко: ТПКт = (36,09-23,45)х21519=27200,16

 

Мясо КРС: ТПКт = (5,21-7,78)х726=-1865,82

 

Из расчетов мы видим, что  на уровень товарного производства влияют изменения объемов валовой  продукции и коэффициент товарности. Каждое сельскохозяйственное предприятие, работающее в условиях рынка должно по возможности соответствовать  рыночной конъюнктуре, выпускать продукцию, пользующуюся спросом, высокого качества и с минимальными затратами. Реакцию  ГУП ОПХ "Красногорское" на рыночные условия, отражает доходность отрасли  продукция молока.

 

Рассчитаем уровень товарности в ц, и в фактических ценах.

 

 

Динамика валовой и  товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в ц.

 

Виды продукции 

Ед. изм. 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

2008

 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут

 

Зерновые и зернобобовые 

ц 

52011 

58635 

88,7 

33659 

44571 

75,5 

27396 

39728 

68,9 

22576 

35948 

62,8 

32020 

40685 

78,7 

23971 

42852 

55,9

 

молоко 

ц 

8035 

9983 

80,5 

7103 

9319 

76,2 

10462 

12940 

80,9 

11035 

19814 

55,7 

12039 

20795 

57,9 

10384 

21519 

48,2

 

Мясо КРС 

ц 

863 

592 

145,8 

1023 

548 

186,7 

1117 

340 

328,5 

634 

433 

146,4 

673 

913 

73,7 

456 

726 

62,8

 

 

 

 

 

Динамика валовой и  товарной продукции ГУП ОПХ "Красногорское" в фактических ценах

 

 

Виды продукции 

Ед. изм. 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

2008

 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут 

реализация 

производство 

Ут

 

Растениеводство 

Тыс.р 

10488 

32430 

32,3 

10979 

20419 

53,8 

10428 

18034 

57,8 

7356 

20364 

36,1 

15288 

27266 

56,1 

19707 

47207 

41,7

 

Животноводство 

Тыс.р 

10573 

6145 

172,1 

10374 

9201 

112,7 

13740 

14517 

94,6 

12342 

17699 

69,7 

13391 

23664 

56,6 

14630 

29403 

49,8

 

Всего  

Тыс.р 

21061 

38575 

 

21353 

29620 

 

24168 

32551 

 

19698 

38063 

 

28679 

50930 

 

34337 

76610 

 

 

 

 

 

1.3 Влияние факторов на  изменение объема и состава  продукции производства ГУП ОПХ  "Красногорское"

 

 

Проанализируем каждый вид  продукции, а также в целом  по предприятию финансовый результат  от реализации, какие факторы повлияли на изменения объема и состава  продукции производства ГУП ОПХ "Красногорское".

 

На размер выручки от реализованной  продукции влияют количество этой продукции, ее качество и реализационная цена. Финансовый результат от реализации, кроме того, зависит от полной себестоимости  реализованной продукции. Степень  влияния каждого из этих факторов рассчитывается способом цепных подстановок.

 

 

 

Таблица 1.3.1. Оценка влияния  факторов на изменение выручки от реализации с/х продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Вид продукции 

Количество реализованной  продукции, ц 

Полная себестоимость  реализованной продукции, т.р. 

Выручка за реализованною продукцию, т.р. 

Разница м/у факт. и план. выручкой, т.р. 

Финансовый результат  от реализации (прибыль+, убыток-), т.р. 

Отклонение финансового  результата от планового – всего, т.р. 

 

 

В том числе за счет: 

 

В том числе за счет: 

 

 

план 

факт 

Отклонение от плана 

план 

факт 

Фактического количества продукции по плановой себестоимости 

план 

факт 

Фактическое кол.-во реализованной продукции по плановой цене