Анализ фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

По данным таблицы 2 видно, что выручка от реализации услуг в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 26,1 % за счет факторов:

1) Увеличения численности работников:

тысяч рублей

2) Увеличения среднегодовой выработки 1 работающего ППП:

тысяч рублей

Общее влияние факторов на изменение выручки от реализации услуг составляет: тысяч рублей, что соответствует абсолютному отклонению.

Наибольшее влияние на изменение объема выручки оказало увеличение среднегодовой выработки 1 работающего ППП, доля влияния которого составила 72,8%. Это, во многом, обусловлено вводом в эксплуатацию нового современного оборудования, наймом большего числа квалифицированного персонала и, как следствие, реализацией большего объема услуг. Данные изменения положительно отразились на финансовых результатах деятельности предприятия, что выражается в росте показателей прибыли и рентабельности в отчетном периоде.

2.2. Организация оплаты труда на УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Основные элементы организации оплаты труда в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» включают в себя: многоуровневую коллективно-договорную систему, позволяющую с достаточной полнотой отразить интересы всех участников переговоров при установлении условий оплаты труда; систему обеспечения минимальных гарантий в области оплаты труда и защиты заработной платы от негативных явлений в рыночной экономике; налоговую систему регулирования оплаты труда в составе индивидуальных доходов и (в отдельных случаях) в составе издержек работодателя на рабочую силу; систему информации об уровне и динамике заработной платы и других издержках работодателя на рабочую силу, дающей реальную картину о заработной плате как цене рабочей силы; увязку заработной платы с результатами труда работника через системы оплаты труда на предприятии.

Основные положения, касающиеся оплаты труда в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань», регулируются Коллективным договором и положениями к нему. Разработанные положения «О премировании рабочих УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» и «О премировании работников аппарата управления за основные результаты хозяйственной деятельности» регулируют все вопросы, касающиеся премирования работников.

Оплата труда в УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» регулируется пятым разделом Коллективного договора.

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» установление систем оплаты труда и форм материального поощрения, утверждение «Положения о премировании» производится Работодателем с учетом мнения Профкома.

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» применяются доплаты и надбавки к тарифным ставкам и должностным окладам, на которые начисляется премия.

Начнем анализ с изучения состава и структуры фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Центральная роль в структуре доходов работника принадлежит заработной плате. Она и в настоящее время и в ближайшие годы остается для подавляющего большинства трудящихся основным источником доходов, а, значит, заработная плата и в перспективе будет мощным стимулом повышения результатов труда в целом.  Поэтому все расходы на оплату труда должны гарантировать не только воспроизводство рабочей силы, но и поощрять более эффективное использование материальных и трудовых ресурсов, в результате чего предприятие может получить прибыль.

На предприятии действуют следующие дополнительные выплаты к окладу:

1.      Вознаграждение за год (13 заработная плата, т. е. полный оклад);

2.      Ежемесячная премия за результаты производственной деятельности, равна 45 % от оклада;

3.      Премии к праздничным датам, составляет половину оклада сотрудника;

4.      Выплата разниц в окладах при временном заместительстве, в среднем равна 380 руб. в день;

5.      Отдых для детей в оздоровительном лагере «Пушкино», а также семейный отдых на базах отдыха «Татьяна», «Корсака» и в санатории «ЮГ», сотрудником оплачивается только 30 % стоимости путевки, этим могут воспользоваться и пенсионеры предприятия.

6.      Материальная помощь по заявлениям неработающих пенсионеров;\

7.      атериальная помощь детям умерших (погибших) работников;

8.      В случае смерти работников: материальная помощь в размере десятикратной минимальной тарифной ставки одному из членов семьи умерших работников (по заявлению); расходы на погребение и перевозку умерших работников к месту захоронения (в другой населенный пункт) по фактическим затратам, затраты на командировки (до четырех сопровождающих лиц; оплачиваются в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в ОАО «Газпром»);

9.      Оплата стоимости обучения детям-сиротам и лицам из числа детей-сирот, до достижения ими 24 лет, умерших (погибших) работников;

10. Возмещение затрат работников на переезд в другую местность, включая расходы по провозу багажа, в случае перевода на другую работу внутри системы ОАО «Газпром»;

11. Возмещение затрат уволившимся работникам на перевозку имущества при переезде в другую местность (для работников, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям).

12. Компенсация расходов на лечение заболеваний, протезирования и других видов медицинской и социальной помощи работникам, пострадавшим от несчастных случаев, связанных с выполнением ими своих трудовых обязанностей (функций), по заключению органов здравоохранения, в случае, если работники не застрахованы работодателем по договорам добровольного медицинского страхования;

13. Компенсация работающим инвалидам труда, получившим увечье во время работы в ОАО «Газпром» и его дочерних обществах, не реже одного раза в три года (в случае невозможности предоставления им путевок на лечение по медицинским показаниям);

14. Компенсация расходов работникам на содержание детей в детских дошкольных учреждениях.

15. Материальная помощь по заявлениям работников: 20% от суммы материального ущерба (но не более двадцатикратной минимальной тарифной ставки) - в случае стихийных бедствий, кражи домашнего имущества и т.п.; в случае смерти супруга (супруги), детей и родителей обоих супругов.

16. Единовременное пособие при рождении ребенка в соответствии с Коллективным договором;

17. Оплата стоимости обучения работников, направляемых на учебу в соответствии с договорами, заключаемыми работодателем с образовательными учреждениями.

18. Единовременная материальная помощь впервые вступающим в брак в возрасте до 30 лет.

19. Компенсация морального вреда работникам.

20. Дополнительное выходное пособие уволенным работникам, выплачиваемое в исключительных случаях в соответствии со ст.78 ТК РФ (по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен).

В УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань» к доплатам относятся:

- доплата за совмещение профессий (должностей);

- доплата за расширение зоны обслуживания или увеличение объема работ;

- доплата за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника;

- доплата за работу с тяжелыми и вредными условиями труда;

- доплата за работу в ночное время;

- доплата за ненормированный рабочий день у водителей легковых служебных автомобилей;

- доплата за руководство на период практики;

- доплата за производственное обучение.

К надбавкам относятся:

- надбавки за высокое профессиональное мастерство;

- надбавки  за высокие достижения в труде.

Доплата за работу в ночное время при работе в праздничный день производится в обычном порядке, без удвоения доплаты.

Премия за работу в праздничный день начисляется в одинарном размере.

С согласия работника денежная компенсация за работу в праздничный день, если она не включалась в норму рабочего времени, заменяется представлением другого дня отдыха.

Работа в выходной день может компенсироваться, по соглашению сторон, предоставлением другого дня отдыха или в денежной форме в двойном размере.

2.3. Анализ фонда оплаты труда на УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

Рассчитаем относительное отклонение фонда оплаты труда, как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства (=156255,5/123895,3=1,261). Для удобства анализа данные сведены в таблицу 3.

                                                                                                         Таблица 3

Исходные данные для расчета относительного отклонения фонда оплаты труда УТИТС ООО «Газпром добыча Астрахань»

На основании данных таблицы 3 определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом объема производства услуг по формуле (2):

                          тыс. руб.                     (2)

Рассчитаем относительное отклонение по фонду заработной платы с помощью поправочного коэффициента, отражающего удельный вес переменной заработной платы в общем фонде согласно формуле (3):

                         тыс. руб.                     (3)

Следовательно, на данном предприятии имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы в размере 99,4 тысяч рублей.

Проанализируем причины изменения постоянной части фонда оплаты труда рабочих-повременщиков. Фонд заработной платы этих работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата работников-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасового заработка.

Произведем детерминированный факторный анализ абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты на основе данных, приведенных в таблице 4.

                                                                                                                                  Таблица 4

      Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы