Анализ готинично-туристического бизнеса

     0,793=0,793 следовательно факторный анализ  проведен верно.

2. Факторный анализ  Фонда оплаты труда  (ФОТ) 

1-й  уровень анализа: 

ФОТ=N*Зп ср.

ΔФОТ = ΔФОТ_N +ΔФОТ_зпср.

      ФОТ- фонд оплаты труда;

      N- численность персонала

      Зпср  – средняя заработная плата.

      Средняя з/п рассчитывается  как сумма  з/п с начислениями и з/п управленческого персонала разделенная на количество работников.

Зп. ср. план = (1 068+89)/271 = 4,269

Зп. ср. факт = (1 123,8+75,2)/268= 4,474 

показатель	план	факт
N (чел.)	271	268
Зп  ср. (тыс. $)	4,269	4,474

 
 

ΔФОТ - изменение  фонда оплаты труда, тыс.$

ΔФОТ_N – изменение фонда оплаты труда, вызванное изменением

численности персонала, тыс. $;

ΔФОТ_{Зп. ср.} – изменение фонда оплаты труда, вызванное изменением

средней заработной платы, тыс. $.

Рассчитываются  показатели:

ФОТ_пл= N_пл*Зп ср. _пл = 271*4,269=1 157,00

ФОТ_усл= N _ф *Зп ср. _пл = 268*4,269= 1 144,19

ФОТ_ф.= N _ф *Зп ср. _ф = 268*4,474= 1 199,00

ΔФОТ_{N =} ФОТ_усл- ФОТ_пл= 1 144,19 – 1 157,00= -12,81

ΔФОТ_{Зп. ср. =} ФОТ_ф- ФОТ_усл = 1 199,00 - 1 144,19= 54,81

ΔФОТ= ФОТ_ф.- ФОТ_пл=  1 199,00 - 1 157,00 =42

ΔФОТ = ΔФОТ_{N +} ΔФОТ_{Зп. ср.} = 11 256 - 3 471=42 

ΔФОТ  =                                                                                                = (268-271)*4,269 + 268*(4,474-4,269)= 42  

42 = 42 следовательно,  анализ проведен правильно.

Отклонение  фактического фонда оплаты труда от планового составило 42 тыс. $, что обусловлено уменьшением ФОТ  за счет уменьшения численности персонала на 12,81 тыс. $ и увеличением ФОТ за счет увеличения средней заработной платы – на 54,81 тыс.$. 

2-й  уровень анализа:

На 2 уровне факторного анализа, изменение фонда оплаты труда, вызванное изменением численности персонала, рассчитывается при помощи показателей производительности труда (ПТ) и общей суммы доходов (Д).

ФОТ=N*Зпср, 

N = Д/ПТ

ФОТ=Д/ПТ*Зпср 

Влияние изменения  уровня средней заработной платы сейчас не важно, следовательно, во всех расчетах берется Зпср_пл.

ΔФОТ_N= ΔФОТ_пт +ΔФОТ_д 

показатель	план	факт
Д	3 560,1	3 579,0
ПТ	13,137	13,354

 

ФОТ_пл= Д _пл /ПТ _пл* Зпср_пл= 1 157,00

ФОТ_усл= Д _ф /ПТ _пл *Зпср_пл= 1 163,14

ФОТ_ф.= Д_ф/ПТ _ф *Зпср_пл= 1 144,19

ΔФОТ_Д = ФОТ_Nусл- ФОТ_Nпл = 6,14

ΔФОТ_ПТ= ФОТ_Nф- ФОТ_Nусл = -18,95

ΔФОТ_N = ΔФОТ_{Д +} ΔФОТ_ПТ = -12,81

ΔФОТ_N== -18,95+6,14 = -12,81 

   -12,81= -12,81  , следовательно, анализ проведен правильно.

Отклонение  ФОТ от плана за счет сокращения численности персонала обусловлено  увеличением ФОТ на 6,14 тыс.$ за счет увеличения дохода, и уменьшением ФОТ на 18,95 тыс.$  за счет увеличения производительности труда.

5. Мероприятия по  повышению эффективности

  хозяйственной деятельности  гостиницы 
 

     Проанализировав основные показатели деятельности гостиницы, можно дать следующие рекомендации для оптимизации ее развития.

     Службе  маркетинга следует произвести мероприятия  по привлечению клиентов, в том  числе организаций, нуждающихся  в помещении. Для привлечения  индивидуальных клиентов также необходимо провести широкомасштабную рекламную  компанию, представляющую в выгодном свете не только номера, но и дополнительные услуги гостиницы, помещения для аренды и пункты питания.

     Анализ  затрат показал, что они превышают  плановые на протяжении последних четырех  лет. При составлении плановых показателей  нужно составлять более точные прогнозы и учитывать непредвиденные расходы.

     Для увеличения рентабельности услуг необходимо сократить по мере возможности или  не увеличивать затраты. Также за последний год увеличилась себестоимость  единицы услуг. Это еще раз  подтверждает необходимость сокращения затрат.

     Это возможно, если заключить выгодные контракты с компаниями-поставщиками продуктов питания, напитков, телефонной компанией.

     Уменьшить затраты за счет снижения заработной платы – не лучший выход из положения, так как это может вызвать текучесть кадров. Следует перераспределить фонд заработной платы. Часть фонда необходимо направить на увеличение заработной платы обслуживающего персонала за счет уменьшения оплаты труда управленческого персонала. Или направить часть этой суммы для проведения мероприятий по повышению квалификации персонала.

Заключение 
 

     В работе были рассмотрены основные факторы, влияющие на общую сумму затрат и  себестоимость услуг предприятий  ГТБ, приведены основные классификации  данного тематического вопроса. Были освещены вопросы организации экономического анализа на предприятиях ГТБ и разработано положение по работе аналитической службы гостиницы.

     В работе рассмотрена методика проведения экономического анализа деятельности гостиницы, на основании которой был проведен экономический анализ хозяйственной деятельности курортного отеля «Надежда»,  выявлены недостатки его функционирования и даны рекомендации по повышению эффективности работы данного предприятия.

Список  литературы: 

     

1. Г.В.  Савицкая. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2007г.;
2. Е.Н. Ильина. Туроперейтинг: стратегия и финансы: Учебник. – М.:  Финансы и статистика, 2004;
3. А.Д. Чудновский, М.А. Жукова. Менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005;
4. С.И. Ильенкова. Экономика и статистика фирм: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000.
5. Журнал «Налоги. Инвестиции. Капитал.»  № 4-6, 2006г.:  nic.pirit.info/200612/content.htm
6. В.В. Бородина. Ресторанно–гостиничный бизнес: tourlib.net/books_tourism/borodina3.htm