Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2012 в 18:47, курсовая работа
Для предприятий туристского бизнеса, работающих в условиях рыночной экономики, часто имеют место экономические ситуации, связанные с колебанием спроса на отдельные туры по причинам сезонности и другим. Это влечет за собой изменение объемов производства туристских услуг и их продаж, что, в свою очередь, существенно влияет на себестоимость услуг и финансовые результаты тур фирмы.
Цель данного курсового проекта – на основании теоретических аспектов выбранной мною темы рассчитать и проанализировать некоторые показатели деятельности гостиницы.
Введение
1. Теоретические аспекты анализа общей суммы затрат и себестоимости услуг на фирмах ГТБ.
1.2 Классификация издержек предприятия
1.2 Группировка затрат по статьям калькуляции
1.3 Анализ общей суммы затрат на производство продукции.
2. Организация аналитической работы на предприятиях ГТБ.
2.1. Разработка положения об аналитической службе
гостиничного предприятия.
Основные функции подразделений службы.
Взаимоотношения службы с другими подразделениями гостиницы.
2.2. Организационная структура управления аналитической
службой фирмы ГТБ.
2.3. Программа, основные этапы проведения экономического
анализа и его содержание. Исполнители аналитической работы.
Распределение аналитической работы по исполнителям и
срокам.
3. Разработка методики экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия ГТБ.
3.1.Определение источников и объема аналитической
информации
3.2. Определение системы экономических показателей
3.3. Определение необходимых и достаточных видов и
приемов экономического анализа
4. Экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы.
4.1. Характеристика гостиницы.
4.2 Анализ выполнения показателей бизнес-плана.
4.3. Анализ динамики основных показателей гостиницы.
4.4. Анализ структуры и структурных сдвигов
основных показателей гостиницы.
4.5. Углубленный факторный анализ по выбранному
тематическому вопросу.
1. Факторный анализ себестоимости единицы услуг гостиницы (с/с)
2. Факторный анализ Фонда оплаты труда (ФОТ)
5. Мероприятия по повышению эффективности
хозяйственной деятельности гостиницы
Заключение
Список литературы
| Анализ структурных сдвигов по расходам за 2004 год | |||||||||
| Вид деятельности | Затраты | % вып.плана | структура, % | структурные сдвиги, ∆П | |||||
| план | факт | план | факт | ||||||
| I=Dфакт/Dпл=3101/3061 | 1,013 | ||||||||
| зарплата с начислениями | 1 139,2 | 1 096,0 | 96,2 | 37,2 | 35,3 | -1,41 | |||
| эксплуатация и ремонт номерного фонда | 459,2 | 489,8 | 106,7 | 15,0 | 15,8 | 1,00 | |||
| оплата телефонной службе | 99,7 | 123,3 | 123,7 | 3,3 | 4,0 | 0,77 | |||
| закупка продуктов и напитков | 413,0 | 405,3 | 98,1 | 13,5 | 13,1 | -0,25 | |||
| административные | 163,6 | 193,8 | 118,5 | 5,3 | 6,2 | 0,99 | |||
| энергоносители | 131,7 | 123,3 | 93,6 | 4,3 | 4,0 | -0,27 | |||
| амортизация ОС и НМА | 206,5 | 211,4 | 102,4 | 6,7 | 6,8 | 0,16 | |||
| эксплуатация и ремонт зданий | 92,6 | 126,9 | 137,0 | 3,0 | 4,1 | 1,12 | |||
| маркетинг | 71,2 | 81,1 | 113,9 | 2,3 | 2,6 | 0,32 | |||
| оплата за аренду | 67,6 | 28,2 | 41,7 | 2,2 | 0,9 | -1,29 | |||
| прочие расходы (пошлины и сборы) | 135,3 | 126,9 | 93,8 | 4,4 | 4,1 | -0,27 | |||
| зарплата управленческого персонала | 81,9 | 95,1 | 116,1 | 2,7 | 3,1 | 0,43 | |||
| Итого | 3 061,5 | 3 101,1 | 101,3 | 100,0 | 100,0 | 1,29 | |||
| Анализ структурных сдвигов по расходам за 2005 год | |||||||||
| Вид деятельности | Затраты | % вып.плана | структура, % | структурные сдвиги, ∆П | |||||
| план | факт | план | факт | ||||||
| I=Dфакт/Dпл=2984/2957 | 1,009 | ||||||||
| зарплата с начислениями | 1 116,5 | 1 152,0 | 103,2 | 37,8 | 38,6 | 1,20 | |||
| эксплуатация и ремонт номерного фонда | 444,5 | 458,0 | 103,0 | 15,0 | 15,3 | 0,46 | |||
| оплата телефонной службе | 80,5 | 42,3 | 52,5 | 2,7 | 1,4 | -1,29 | |||
| закупка продуктов и напитков | 406,0 | 366,4 | 90,2 | 13,7 | 12,3 | -1,34 | |||
| административные | 157,5 | 119,8 | 76,1 | 5,3 | 4,0 | -1,27 | |||
| энергоносители | 126,0 | 116,3 | 92,3 | 4,3 | 3,9 | -0,33 | |||
| амортизация ОС и НМА | 199,5 | 221,9 | 111,2 | 6,7 | 7,4 | 0,76 | |||
| эксплуатация и ремонт зданий | 87,5 | 133,9 | 153,0 | 3,0 | 4,5 | 1,57 | |||
| маркетинг | 70,0 | 77,5 | 110,7 | 2,4 | 2,6 | 0,25 | |||
| оплата за аренду | 63,0 | 88,1 | 139,8 | 2,1 | 3,0 | 0,85 | |||
| прочие расходы (пошлины и сборы) | 129,5 | 112,7 | 87,0 | 4,4 | 3,8 | -0,57 | |||
| зарплата управленческого персонала | 77,0 | 95,1 | 123,5 | 2,6 | 3,2 | 0,61 | |||
| Итого | 2 957,5 | 2 984,0 | 100,9 | 100,0 | 100,0 | 0,90 | |||
| Анализ структурных сдвигов по расходам за 2006 год | ||||||||||||
| Вид деятельности | Затраты | % вып.плана | структура, % | структурные сдвиги, ∆П | ||||||||
| план | факт | план | факт | |||||||||
| I=Dфакт/Dпл=2989/2982 | 1,002 | |||||||||||
| зарплата с начислениями | 1 100,5 | 1 133,7 | 103,0 | 36,9 | 37,9 | 1,11 | ||||||
| эксплуатация и ремонт номерного фонда | 426,0 | 415,8 | 97,6 | 14,3 | 13,9 | -0,34 | ||||||
| оплата телефонной службе | 88,8 | 92,4 | 104,1 | 3,0 | 3,1 | 0,12 | ||||||
| закупка продуктов и напитков | 372,8 | 412,3 | 110,6 | 12,5 | 13,8 | 1,32 | ||||||
| административные | 149,1 | 142,2 | 95,4 | 5,0 | 4,8 | -0,23 | ||||||
| энергоносители | 134,9 | 131,5 | 97,5 | 4,5 | 4,4 | -0,11 | ||||||
| амортизация ОС и НМА | 205,9 | 195,5 | 94,9 | 6,9 | 6,5 | -0,35 | ||||||
| эксплуатация и ремонт зданий | 110,1 | 113,7 | 103,3 | 3,7 | 3,8 | 0,12 | ||||||
| маркетинг | 74,6 | 67,5 | 90,5 | 2,5 | 2,3 | -0,24 | ||||||
| оплата за аренду | 63,9 | 60,4 | 94,5 | 2,1 | 2,0 | -0,12 | ||||||
| прочие расходы (пошлины и сборы) | 159,8 | 149,3 | 93,4 | 5,4 | 5,0 | -0,35 | ||||||
| зарплата управленческого персонала | 95,9 | 74,6 | 77,8 | 3,2 | 2,5 | -0,71 | ||||||
| Итого | 2 982,3 | 2 988,9 | 100,2 | 100,0 | 100,0 | 0,22 | ||||||
| Анализ структурных сдвигов по расходам за 2007 год | |||||||||
| Вид деятельности | Затраты | % вып.плана | структура, % | структурные сдвиги, ∆П | |||||
| план | факт | план | факт | ||||||
| I=Dфакт/Dпл=3081/3111 | 1,013 | ||||||||
| зарплата с начислениями | 1 068,0 | 1 123,8 | 105,2 | 36,2 | 37,6 | 1,89 | |||
| эксплуатация и ремонт номерного фонда | 423,6 | 440,2 | 103,9 | 14,3 | 14,7 | 0,56 | |||
| оплата телефонной службе | 74,8 | 78,7 | 105,2 | 2,5 | 2,6 | 0,13 | |||
| закупка продуктов и напитков | 391,6 | 400,8 | 102,3 | 13,3 | 13,4 | 0,31 | |||
| административные | 156,6 | 146,7 | 93,7 | 5,3 | 4,9 | -0,34 | |||
| энергоносители | 135,3 | 139,6 | 103,2 | 4,6 | 4,7 | 0,15 | |||
| амортизация ОС и НМА | 199,4 | 189,7 | 95,1 | 6,8 | 6,3 | -0,33 | |||
| эксплуатация и ремонт зданий | 106,8 | 103,8 | 97,2 | 3,6 | 3,5 | -0,10 | |||
| маркетинг | 71,2 | 64,4 | 90,4 | 2,4 | 2,2 | -0,23 | |||
| оплата за аренду | 60,5 | 57,3 | 94,7 | 2,0 | 1,9 | -0,11 | |||
| прочие расходы (пошлины и сборы) | 176,0 | 171,8 | 97,6 | 6,0 | 5,7 | -0,14 | |||
| зарплата управленческого персонала | 89,0 | 75,2 | 84,5 | 3,0 | 2,5 | -0,47 | |||
| Итого | 2 952,8 | 2 992,0 | 101,3 | 100,0 | 100,0 | 1,33 | |||
Анализ структурных сдвигов по затратам показал отклонение фактического уровня затрат по сравнению с плановым:
В 2003 году структурный сдвиг по затратам равен -0,97%
В 2004 году структурный сдвиг по затратам равен 1,29%
В 2005 году структурный сдвиг по затратам равен 0,90%
В 2006 году структурный сдвиг по затратам равен 0,22%
В 2007 году структурный сдвиг по затратам равен 1,33%
Влияние каждой
отдельной статьи затрат на общий
структурный сдвиг наглядно продемонстрировано
на графиках.
Таблица
15 «Анализ структурных
сдвигов по численности
персонала 2003-2007г.г.»
| Анализ структурных сдвигов по численности персонала за 2003 год | |||||||||
| Вид деятельности | численность персонала | % вып.плана | структура, % | структурные сдвиги, ∆П | |||||
| план | факт | план | факт | ||||||
| I=Dфакт/Dпл=262/251 | 1,044 | ||||||||
| служба приема | 36,0 | 39,0 | 108,3 | 14,3 | 14,9 | 1,20 | |||
| на этажах | 44,0 | 50,0 | 113,6 | 17,5 | 19,1 | 2,39 | |||
| в ресторанной службе | 126,0 | 127,0 | 100,8 | 50,2 | 48,5 | 0,40 | |||
| в телефонной службе | 5,0 | 5,0 | 100,0 | 2,0 | 1,9 | 0,00 | |||
| в дополнительных услугах | 9,0 | 10,0 | 111,1 | 3,6 | 3,8 | 0,40 | |||
| в аппарате управления | 23,0 | 24,0 | 104,3 | 9,2 | 9,2 | 0,40 | |||
| в коммерческой службе | 8,0 | 7,0 | 87,5 | 3,2 | 2,7 | -0,40 | |||
| Итого | 251,0 | 262,0 | 104,4 | 100,0 | 100,0 | 4,38 | |||