Учета и расчета налога на прибыль

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, но только в случае целенаправленного и грамотного использования.

Так на основании полученных данных видно, данная налоговая нагрузка в 2010 году на ООО «Коннект Оутдор» несущественно увеличилась, однако если вместо выручки использовать добавленную стоимость или же чистую прибыль, данный показатель поможет раскрыть сущность налогообложения в нашей стране, то есть оно имеет открыто фискальный характер и не о какой стимулирующей функции речи и быть не может.

Да, действительно сравнив сумму полученной чистой прибыли с общей суммой налоговых платежей, получим, что предприятие отдает более, чем в 3 раза больше государству, чем зарабатывает само.

Основная доля налогов, уплачиваемых ООО «Коннект Оутдор», приходится на налоги из прибыли, в первую очередь налог на прибыли, который вырос на 320 тыс.руб., и налог на недвижимость, который вырос на 724 тыс.руб. в связи с обновлением и переоценкой основных фондов. Кроме того, как видно из таблицы и специфики деятельности предприятия налоги тесно связаны с фондам оплаты труда, часть отчислений от которого включается в себестоимость, а часть уплачивается из заработной платы. Значительную часть занимают также налоги из выручки, что связано с высоким уровнем косвенного налогообложения.

Поэтому существующая налоговая система страны требует серьезного реформирования, т.к. не обеспечивает оптимального выполнения своих функций, т.к. с одной стороны должна обеспечивать уровень сбора налогов, достаточный для покрытия основных расходов бюджетов, а с другой стороны налоговая система страны должна способствовать нормальному функционированию экономики государства, экономическому росту и развитию предприятий.

Как следствие на протяжении последних лет целью налоговой политики является снижение налоговой нагрузки, мобилизация резервов и повышение эффективности действующей системы налогообложения.

На ООО «Коннект Оутдор» же следует развивать налоговое планирование, то есть использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов.

Оно заключается в разработке и внедрении различных законных схем снижения налоговых отчислений, за счет применения методов стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях жестокой фискальной политики белорусского государства на фоне продолжающего экономического кризиса и сокращения материального производства налоговое планирование позволяет предприятию выжить.

Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования, основной задачей которого является предварительный расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов.

Так, в результате включения в сумму резерва 50%, от суммы выявленной задолженности, ООО «Коннект Оутдор» дополнительно получит 5969 * 50 / 100 = 2984,5 тыс.руб.

Соответственно снизится и уровень налогообложения. Так налоговая нагрузка составит (25743-2984,5)*100/185639 = 12,26%, то есть снизится на (13,86-12,26) = 1,60%.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует о необходимости дальнейшего реформирования системы налогообложения по следующим направлениям: снижение совокупного уровня налогообложения посредством пересмотра предельных ставок налогов и прогрессивности шкал налогообложения, отмены низкоэффективных налогов; обложение доходов, величина которых скорректирована на уровень инфляции; установление такого уровня налоговых ставок, которые предотвращают переложение налогов и отток капитала за границу; исключение множественного обложения с одних и тех же доходов; унификация налогообложения республики с налоговыми системами, действующими в государствах СНГ и Европейском союзе; реформирование основных видов налогов.

Список использованной литературы

1.      Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая и вторая. [Текст]  – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 700 с.

2.      Александров, А. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / И. М. Александров. – Изд. 7-е, перераб. и доп. – М.: Дашков и К, 2007. – 317 с.

3.      Аронов, А. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2007. – 575 с.

4.      Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. Пособие. – М: "Финансы и статистика", 2002. – 208 с.

5.      Бехтерева, Е. В. Медицинские услуги: бухгалтерский учет и налогообложение [Текст]: практ. пособие / Е. В. Бехтерева. – Москва: Омега-Л, 2008. – 173 с.

6.      Бехтерева, Е. В. Налог на прибыль: взаимосвязь системы бухгалтерского и налогового учета [Текст] / Е. В. Бехтерева. – М.: Экзамен, 2007. – 190 с.

7.      Брызгалин, А. В. Налог на прибыль: сложные вопросы: из практики налогового консультирования [Текст] / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2007. – 256 с.

8.      Гарнов, И. Ю. Деятельность организаций, имеющих обособленные структурные подразделения: особенности правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения [Текст] / Гарнов, Иван Юрьевич. – М.: Финансовая газета, 2007. – 48 с.

9.      Качур, О. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие / О. В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.

10. Кислов, Д. В. Налог на прибыль в примерах [Текст] / Д. В. Кислов. – М.: Налог Инфо: Статус-кво 97, 2007. – 163 с.

11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 424 с.

12. Комплексный экономический анализ предприятия / под ред. Н.В.Войтоловского. – СПб.:Питер, 2009. – 576с.

13. Лукаш, Ю. А. Как законно уменьшить налоги фирмы: плюсы и минусы различных схем ухода от налогов [Текст] / Лукаш, Юрий Александрович. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 432 с.

14. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для вузов / Н. В. Миляков; Фин. Акад. при Правительстве РФ. – 6-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 506 с.

15. Налог на прибыль организаций. Комментарий к главе 25 НК РФ [Текст] / М. В. Истратова и др. – М.: Статус-Кво, 2007. – 544 с.

16. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов / Т. А. Башкатова и др.; под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 400 с.

17. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для вузов / И. А. Майбуров и др. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 150 с.

18. Новоселов, К. В. Налог на прибыль 2007 [Текст] / К. В. Новоселов; под ред. Т. Л. Крутяковой. – М.: АйСи Групп, 2007. – 255 с.

19. Перов, А. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов / А. В. Перов, А. В. Толкушин; РОС_ИФА. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2007. – 810 с.

20. Практикум по налогам и налогообложению: учеб пособие [Текст] / Н. П. Мельникова и др.; под ред. Л. И. Гончаренко; Фин. акад. при Правительстве РФ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 172 с.

21. Рубцов И.В. Финансы организации (предприятия): Учебное пособие. – М.: ООО Издательство «Элит», 2006. – 448 с.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4‑е изд., переработ. И доп. – Минск: ООО» Новое издание», 2008.-512 с.

23. Скрипченко, В. А. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие. – СПб.: Питер; М.: Издательский дом БИНФА, 2008. – 496 с.

24. Стародубцева, И. В. Налог на прибыль. Сложные моменты [Текст] / И. В. Стародубцева. – М.: Налог Инфо: Статус-Кво 97, 2007. – 252 с.

Приложения

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.