Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 17:11, курсовая работа
При продаже организацией продукции, товаров, услуг или работ другим юридическим и физическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.
Для обобщения информации обо всех видах расчетов организаций с юридическими и физическими лицами предназначены счета VI раздела Плана счетов – Расчеты.
Для учета дебиторской задолженности, обусловленную процессами основной деятельности организации, системой счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета:
Счет 60-«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
Счет 62- «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1.УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ………...5
2.УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ……………10
3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ЗАО «КВАНТ»……………………………….12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………38
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………....39
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| дебет | кредит |
| 6)
1 000
13) 800 15) 300 + 600 + 560 19) 150 22) 8 700 + 1 000 25) 1 000 29) 1 305 |
33) 15 415 |
| Об.Д = 15 415 | Об.К = 15 415 |
К = 15 415/32 400 (начисленная ЗП за март) = 0,476
12 400*0,476 (начисленная ЗП за производство продукции «А») = 5 902
20
000*0,476 (начисленная ЗП за производство
продукции «Б») = 9 520
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| дебет | кредит |
| 22) 3 000
29) 450 |
32) 3 450 |
| Об.Д = 3 450 | Об.К = 3 450 |
К = 3 450/32 420 (начисленная ЗП за март) = 0,106
12 400*0,106 (начисленная ЗП за производство продукции «А») = 1 314
20 000*0,106 (начисленная ЗП за производство продукции «Б») = 2 120
Операция 34:
Счет 20 «А» Счет 20 «Б»
| дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 13) 3 200
+ 1 500
22) 12 400 25) 2 000 29) 1 860 30) 158 32) 1 314 33) 5 902 |
27) 30 000 | 13) 5 000 + 950
22) 20 000 25) 30 000 29) 3 000 30) 243 32) 2 120 33) 9 520 |
27) 70 000 | |
| 28 334 | 30 000 | 70 833 | 70 000 |
28 334 – 30 000 = - 1666 отклонение
70 833 – 70 000 = 833
Операция 35: Д 20 «А» + Д 20 «Б»
| Дебет 20 «А» | Дебет 20 «Б» |
| 13) 3 200
+ 1 500
22) 12 400 25) 2 000 29) 1 860 30) 158 32) 1 314 33) 5 902 |
13) 5 000 + 950
22) 20 000 25) 30 000 29) 3 000 30) 243 32) 2 120 33) 9 520 |
| 28 334 | 70 833 |
28 334 + 70 833 = 99 167
Операция 36: сумма взята из операции 26 «стоимость рекламы»
Операция 37:
Счет 90
| дебет | кредит |
| 28 674
1 000 99 167 |
159 300 |
| 128 841 | 159 300 |
159 300 – 128 841 = 30 459
Операция 38:
по материалам: 2 925 (операция 4) + 1 440 (операция 5) = 4 365
по внеоборотным активам: 4 576 (за компьютер операция 14 а))
по услугам: 162 + 180 (операция 26) = 342
Операция 39: Расчет остаточной стоимости ОС.
Таблица 14
| Показатели | Сальдо на 01.01 | Сальдо на 01.02 | Сальдо на 01.03 | Сальдо на 01.04 |
| Первоначальная стоимость ОС | 846 000 | 846 000 | 846 000 | 871 424 |
| Амортизация ОС | 598 600 | 602 100 | 605 600 | 609 100 |
| Остаточная стоимость | 247 400 | 243 900 | 240 400 | 262 342 |
(247 400 + 243 900 + 240 400 + 262 342)/4*2,2% = 5 467
Операция 40:
Счет 91
| дебет | кредит |
| 800
4 000 500 5 467 |
|
| 10 767 | - |
Операция 41: (30 459 (операция 37) + 10 767 (операция 40))*20/100 = 8 245
Операция 42:
а) 60 («сверхсуточные выше нормы» операция 15)*20/100 = 12
б) 2 000 (расходы сверх норм «расшифровка доходов и расходов»)*20/100 = 400
Операция 43: 7 000 + 3 500 (амортизация в БУ) – 6 600 (амортизация налогового учета) = 3 900*20/100 = - 780 ОНО
Операция 44: УД + ПНО – ОНО
8 245 (УР
операция 41) + 412 (ПНО операция 42) – 780 (ОНО
операция 43) = 7 877
Синтетические счета в виде Т-образной формы.
01 02 04
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| C1 846000 | С1 605600 | С1 4350 | |||||
| 25424 | 2500
1000 |
||||||
| Об. 25424 | Об. 3500 | Об. - | Об. - | ||||
| С2 871424 | С2 609100 | 4350 |
05 08 10
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 850 | С1 7200 | С1 43500 | |||||
| Об. - | Об. - | 25424 | 25424 | 15500
750 8000 600 |
158
243 3200 5000 1500 950 450 800 2000 3000 1000 | ||
| С2 850 | Об. 25424 | Об. 25424 | Об. 24850 | Об. 18301 | |||
| С2 7200 | С2 50049 |
19 50 51
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 7920 | С1 300 | С1 72700 | |||||
| 2925
1440 4576 162 180 |
4365
4576 342 |
13000
36500 980 40 50 200 |
30500
6000 |
20060
21240 17700 13000 10000 6000 |
51920
36500 980 2190 1059 401 730 5110 182 3250 12160 900 1000 | ||
| Об. 9283 | Об. 9283 | Об. 50770 | Об. 3650 | Об. 88000 | Об. 121682 | ||
| С2 7920 | С2 14570 | С2 39018 |
62 71 75
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 59000 | С1 2500 | С1 3000 | |||||
| 159300 | 59000 | 300
600 560 40 150 600 250 |
13000
13000 | ||||
| Об. 159300 | Об. 59000 | Об. - | Об. 2500 | Об. - | Об.26000 | ||
| С2 159300 | С2 0 | С2 13000 |
97 60 66
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 9800 | С1 51920 | С1 150000 | |||||
| 51920 | 19175
9440 30000 |
10000 | |||||
| Об. - | Об. - | Об. 51920 | Об. 58615 | Об. - | Об. 10000 | ||
| С2 9800 | С2 58615 | С2 160000 |
68.1 68 68.2
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 3250 | - | С1 12160 | |||||
| 3250 | 3200 | 5467
8245 400 12 -780 |
12160
4365 4576 342 |
28674 | |||
| Об. 3250 | Об. 3200 | Об. 13344 | Об. 21443 | Об. 28674 | |||
| С2 3200 | С2 13344 | С2 19391 |
69.1 69.2 69.3
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| С1 1059 | С1 401 | С1 730 | |||||
| 1059 | 1458,7 | 401 | 553,3 | 730 | 1006 | ||
| Об. 1059 | Об. 1458,7 | Об. 401 | Об. 553,3 | Об. 730 | Об. 1006 | ||
| С2 1458,7 | С2 553,3 | С2 1006 |
Информация о работе Учет, контроль и анализ расчетов с поставщиками и покупателями