Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 01:51, курсовая работа
В курсовой работе будет рассмотрена деятельность фирмы ООО "Успех", изготовляющая строительные материалы, конструкции и полуфабрикаты. Работа проводится по договорам. Учредителями являются юридические лица.
Основной целью курсовой работы является отработка практических навыков ведения бухгалтерского учета, формирования и расчета показателей финансово-хозяйственной деятельности строительной организации.
Введение…………………………………………………………………………… … 3
1. Учетная политика…………………………………………………………………… .. 4
2. Исходные данные …………………………………....……………………………….. . 11
3. Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерской справок-расчетов……………………………………. .. .13
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций за I квартал отчетного года Журнал учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года…………………………..23
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета……………… ...36
6. Оборотная ведомость за 1 квартал отчетного года……………………………………. .54
7. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»………………………………………………… …56
8. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»…………………………………………… 59
Список использованной литературы……………………………………………………… …
Январь | |
Число рабочих дней в месяце |
15 рабочих дней |
Оклад |
6 000 руб. |
Вычеты за январь |
500руб. |
НДФЛянв |
(6 000-500)*0,13=715 руб. |
Сумма к выдаче |
6 000-715 =5 285 руб. |
Февраль | |
Число рабочих дней в месяце |
19 рабочих дней |
Оклад |
6 000 руб. |
Совокупный доход |
6 000+6 000=12 000 руб. |
Вычеты за февраль |
500руб. |
Вычеты за 2 месяца |
500+500= 1 000 руб. |
НДФЛянв+фев |
(12 000- 1 000)*0,13=1 430 руб. |
НДФЛфев |
1 430 -715 =715 руб. |
Сумма к выдаче |
6 000-715 =5 285 руб. |
Март | |
Число рабочих дней в месяце |
22 рабочих дня |
Оклад |
6 000 руб. |
Премия |
2 000 руб. |
Оклад в марте |
6 000+2 000=8 000 руб. |
Совокупный доход |
12 000+8 000=20 000 руб. |
Вычеты за март |
500 руб. |
Вычеты за 3 месяца |
1 000+500=1 500 руб. |
НДФЛянв+фев+март |
(20 000-1 500)*0,13=2 405 руб. |
НДФЛмарт |
2 405 – 1 430 =975руб. |
Сумма к выдаче |
8 000- 975= 7 025руб. |
Январь | |
Число рабочих дней в месяце |
15 рабочих дней |
Оклад |
3 000 руб. |
Вычеты за январь |
500руб. |
НДФЛянв |
(3 000-500)*0,13=325 руб. |
Сумма к выдаче |
3 000-325 =2 675 руб. |
Февраль | |
Число рабочих дней в месяце |
19 рабочих дней |
Оклад |
3 000 руб. |
Совокупный доход |
3 000+3 000=6 000 руб. |
Вычеты за февраль |
500руб. |
Вычеты за 2 месяца |
500+500= 1 000 руб. |
НДФЛянв+фев |
(6 000- 1 000)*0,13=650 руб. |
НДФЛфев |
650 -325 =325 руб. |
Сумма к выдаче |
3 000-325 =2 675 руб. |
Март | |
Число рабочих дней в месяце |
22 рабочих дня |
Оклад |
3 000 руб. |
Премия |
2 000 руб. |
Оклад в марте |
3 000+2 000=5 000 руб. |
Совокупный доход |
6 000+5 000=11 000 руб. |
Вычеты за март |
500 руб. |
Вычеты за 3 месяца |
1 000+500=1 500 руб. |
НДФЛянв+фев+март |
(11 000-1 500)*0,13=1 235 руб. |
НДФЛмарт |
1 235 – 650 =585руб. |
Сумма к выдаче |
5 000- 585=4 415руб. |
Январь | |
Число рабочих дней в месяце |
15 рабочих дней |
Оклад |
2 000 руб. |
Вычеты за январь |
400руб. |
НДФЛянв |
(2 000-400)*0,13= 208руб. |
Сумма к выдаче |
2 000- 208 = 1 792 руб. |
Февраль | |
Число рабочих дней в месяце |
19 рабочих дней |
Оклад |
2 000 руб. |
Совокупный доход |
2 000+2 000=4 000 руб. |
Вычеты за февраль |
400руб. |
Вычеты за 2 месяца |
400+400= 800 руб. |
НДФЛянв+фев |
(4 000-800)*0,13=416 руб. |
НДФЛфев |
416 -208 =208 руб. |
Сумма к выдаче |
2 000- 208 =1 792 руб. |
Март | |
Число рабочих дней в месяце |
22 рабочих дня |
Оклад |
2 000 руб. |
Премия |
2 000 руб. |
Оклад в марте |
2 000+2 000=4 000 руб. |
Совокупный доход |
4 000+4 000=8 000 руб. |
Вычеты за март |
400 руб. |
Вычеты за 3 месяца |
800 +400=1 200 руб. |
НДФЛянв+фев+март |
(8 000-1 200)*0,13=884 руб. |
НДФЛмарт |
884- 416 =468 руб. |
Сумма к выдаче |
4 000-468= 3 532 руб. |
Рабочие цехов (нештатные сотрудники) 15 человек
З/п за квартал | |
Сдельная оплата |
220 000 руб. |
НДФЛ |
220 000*0,13=28 600 руб. |
Сумма к выдаче |
220 000-28 600=191 400 руб. |
Составление бухгалтерских справок-расчетов:
ЯНВАРЬ:
Бухгалтерская справка-расчет № 1 от 31.01.11 г. (Операция № 27 )
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за январь, руб.
Расчет НДФЛ может быть выполнен в расчетно-платежной ведомости.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Стандартные вычеты |
Налогооблагаемая база |
Ставка налога, % |
Начисленный НДФЛ |
60 000= |
8 800= |
51 200= |
13 |
6 656= |
Дебет 70 – Кредит 68/НДФЛ – 6 656 руб.
Расчет налога осуществляется на основании действующего законодательства (глава 23 НК РФ):
НДФЛ – сумма начисленного налога на доходы физических лиц за отчетный период;
ОТ – начисленная заработная плата, с которой удерживается налог;
Вычеты – уменьшение налогооблагаемой базы согласно законодательству;
Сндфл – ставка по налогу (13%).
Бухгалтерская справка-расчет № 2 от 31.01.11 г. (Операция № 22, 23 )
Начисление страховых взносов за январь, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начислены за отчетный период взносы | |
Рабочие основного производства |
18 000= |
34 |
6 120= |
АУП |
42 000= |
34 |
14 280= |
Расчет страховых взносов осуществляется на основании действующего законодательства (Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г)
СВ – сумма начисленного страховых взносов за отчетный период;
ОТ – фонд оплаты труда, на который начисляются страховые взносы;
ССВ – ставка налога (34%).
Дебет 20 – Кредит 69/СтрВзн – 6 120 руб.
Дебет 26 – Кредит 69/СтрВзн – 14 280 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 3 от 31.01.11 г. (Операция № 24, 25 )
Начисление налога на травматизм за январь, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Ставка налога, % |
Начисленный за отчетный период налог на травматизм | |
Рабочие основного производства |
18 000= |
0.9 |
162= |
АУП |
42 000= |
0.9 |
378= |
Расчет налога на травматизм осуществляется согласно Федеральному закону от 28.11.2009 г. № 217-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и находится по формуле:
, где
Нтр – налог на травматизм;
ОТ – фонд оплаты труда, на который начисляется налог на травматизм;
Стр – ставка налога, величина которой зависит от уровня риска выполняемой работы (0,9%).
Дебет 20 –Кредит 69/ТР – 162 руб.
Дебет 26 –Кредит 69/ТР – 378 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 4 от 31.01.2011 (операции № 26)
Расчет алиментов по работникам в январе, руб.
Начисленная заработная плата за отчетный период |
Начисленный НДФЛ за отчетный период |
Кол-во детей |
Начисленные алименты за месяц | |
(коэффициент) | ||||
Рабочий 6 р. |
7 000= |
598= |
2(0,33) |
2 113= |
Зам.директора |
11 000= |
1 248= |
1 (0,25 |
2 438= |
Расчет и учет алиментов, полагающихся к вычету из доходов работника и последующему перечислению на расчетный счет организации-работодателя физического лица, на попечении у которого находится ребёнок, осуществляется на основании исполнительного листа и находится по формуле:
, где
К – коэффициент, зависящий от количества детей:
1ребенок – 0,25; 2ребенка – 0,33; 3 и более детей – 0,5.
Дебет70 – Кредит76/Ал – 4 551 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 5 от 31.01.11 г. (Операция № 28 )
Начисление процентов за кредит за январь, руб.
Задолженность организации по кредиту, руб. |
Ставка в год, % |
Сумма процентов за отчетный период, руб. | ||
На начало предшествующего периода |
Получен кредит (+), погашен кредит (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
34 000= |
- + 170 000= |
34 000= 170 000= |
20 20 |
577 = 1 490= |
Начисление процентов за кредит осуществляется по условиям заключенного кредитного договора с банком. Ежемесячное начисление процентов за кредит осуществляется в следующей последовательности:
- определяют задолженность организации по кредиту на начало отчетного периода;
- устанавливают ставку за кредит;
- рассчитывают начисленную стоимость процентов за кредит:
ПКР – начисленные проценты за кредит;
КР – величина задолженность организации по кредиту;
СКР – годовая ставка процентов за кредит согласно договору.
Дебет 91/2 – Кредит 66 –2 067 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 6 от 31.01.11 г. (Операция № 15, 29 )
Начисление амортизации по основным средствам за январь, руб.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Норма амортизации в год, % |
Сумма амортизации за отчетный период, руб. | ||
На начало предшествующего периода |
Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период |
На начало отчетного периода | ||
340 000= |
- -80 000= |
260 000= |
15 15 |
3 250= 1000= |
Дебет 20 – Кредит 02 – 4 250 руб.
Амортизация по основным средствам, находящихся на балансе организации на начало отчетного периода, начисляется ежемесячно со следующего месяца после месяца передачи основных средства в эксплуатацию и прекращает начисляться со следующего месяца после месяца выбытия основных средств.