Разработка финансового плана организации ЗАО «Вымпел»

Таблица 9.  Исходные данные (тыс. р.)

Показатели	2007	2008	Отклонение, (+,-)
Выручка от реализации работ,	4500	3850	-650
услуг
Стоимость активов	2047	1527	-520
Чистая прибыль	170	102	-68
Валовая прибыль	400	254	-146
Собственный капитал	334	266	-68

По данным таблицы 9 рассчитаем коэффициенты рентабельности:

Коэффициент рентабельности активов:

Ра = чистая прибыль / среднегод. стоимость активов                                               (33)

Р_А=  170 / 1896 = 0,089 или 8,9% (2007 г.);

Р_А=  102 / 1787 = 0,057 или 5,7% (2008 г.).

Рентабельность текущих активов снижается с 8,9% до 5,7%, или на 3,2 пункта. Это является отрицательной тенденцией и говорит о слабом использовании имеющегося имущества.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (Рск):

            Рск ⁼ чистая прибыль / собственный капитал                                                               (34)

Рск ⁼ 170 / 334 = 0,508 или 50,8% (2007 г.);

            Рск ⁼ 102 / 266 = 0,383 или 38,8% (2008 г.).

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль  собственных средств. Результаты расчетов данного показателя говорят нам о снижении прибыли полученной с каждой единицы денежных средств, вложенных собственниками предприятия. В нашем случае с 50,8 к. до 38,3 к.

Валовая рентабельность продаж:

Рвп = Валовая прибыль / Выручка от реализации                                            (35)

Рвп =  400 / 4500 = 0,088 или 8,8% (2007 г.);

Рвп = 254 / 3850 = 0,066 или 6,6% (2008 г.).

Наблюдается снижение рентабельности продаж. Если в 2007 г. организация получала с 1 р. продукции 8,8 к., то в 2008 г. – 6,6 копейки, что на 2,2 к. меньше.

Рассчитанные коэффициенты рентабельности свидетельствуют о  необходимости радикального пересмотра производственной политики ведения  хозяйства. В дальнейшем предприятию  необходимо наращивать объем производства за счет реализации услуг по ремонту автомобилей по рыночным ценам для сторонних заказчиков, повышения качества и диверсификации производства, т.е. расширение спектра предлагаемых услуг, а также ускорения оборачиваемости производственных запасов.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Главная цель производственного предприятия в современных условиях -получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу менеджера.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием в целом зависит результат его деятельности. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Исследование, выполненное  в данной работе, подтвердило актуальность выбранной темы. Анализ финансового  состояния предприятия в современных  условиях динамичной рыночной среды  является важнейшим аспектом управленческой деятельности предприятия.

Финансовое планирование ЗАО «Вымпел» проводился по основным показателям, характеризующим структуру имущества предприятия, ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность, деловую активность.

Уровень и динамика экономических  показателей позволяют сделать  вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия можно охарактеризовать как вполне устойчивое.

Исследования показали, что деятельность предприятия финансируется как за счет собственных, так и за счет заемных средств. Баланс предприятия можно считать ликвидным, однако, оно постоянно испытывает недостаток в денежных средствах (факт, осложняющий положение предприятия). Произведенные расчеты оборачиваемости элементов текущих активов привели к выводу, что руководство предприятия не в достаточной мере использует имеющиеся резервы, т. к. изменение скорости оборота не отражает повышения производственно-технического потенциала предприятия.

Однако, наряду со сказанным, следует отметить и положительные  моменты.

Благоприятно на уровень  финансового состояния ЗАО «Вымпел» отразились следующие показатели: оптимальный уровень производственных запасов, значительно влияющий на общую оборачиваемость активов предприятия; наличие собственных оборотных средств и общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

Таким образом, у предприятия  имеется множество резервов для  улучшения своего финансового состояния.

В области собственных  источников финансирования:

• увеличение доли собственного капитала в общей сумме источников 
  финансирования;
• изменение структуры баланса;
• снижение суммы затрат, приходящейся на один рубль собственного 
  капитала.

В области увеличения прибыли - повышение прибыли за счёт оказания услуг сторонним организациям по ценам сложившимся на рынке данных услуг.

В области ускорения  оборачиваемости оборотных активов  предприятия:

• улучшение организации материально-технического снабжения;
• снижение материальных затрат на единицу продукции;
• сокращение длительности технологического цикла.

В области управления дебиторской и кредиторской     задолженности:

• совершенствование систем расчётов;
• ориентироваться на большее число покупателей, чтобы снизить риск неуплаты.

Разработка и реализация организационно-экономических мероприятий, изложенных в предложении по развитию и оздоровлению финансового состояния  обеспечит улучшение финансового состояния предприятия и устойчивое финансовое развитие в перспективе. Поэтому для стабилизации    финансового состояния ЗАО «Вымпел» предлагается провести следующие мероприятия:

1. Необходимо  в   первую  очередь  изменить   отношение к управлению 
   производством.
2. Осваивать  новые рынки  сбыта ремонтных услуг, методы  и технику 
   управления.
3. Усовершенствовать структуру управления.
4. Самосовершенствоваться и обучать персонал.
5. Совершенствовать кадровую политику.
6. Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования.
7. Изыскивать резервы по снижению затрат на производство.
8. Активно заниматься планированием и прогнозированием  управления 
   финансов предприятия.

 

Список использованной литературы

1. О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их 
   платежеспособности: Распоряжение ФСДН РФ от 31.03.1999 №13-р (в ред. 
   распоряжения ФСДН РФ от 28.06.1999 №17-р).
2. О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Приказ 
   Минфина РФ № 71, ФКЦБ № 149 от 5.08.96.
3. Об   утверждении    "Методических   указаний   по   проведению   анализа 
   финансового состояния организаций": Приказ ФСФО России от 23.01.2001 
   г.№16.
4. О   методических  рекомендациях   о   порядке   формирования   показателей 
   бухгалтерской отчетности организации:  Приказ Министерства финансов от 
   28.06.2000г.№60н.
5. Анташов В.А. Экономический советник финансиста. / В.А. Анташов Учеб. 
   Пособие.-Минск: Финансы, учет, аудит. 1996.-213с.

6. Анташов В.А. Экономический советник финансиста. / В.А.   Анташов. Учеб. Пособие.-Минск: Финансы, учет, аудит. 1998.-139с.

7. Баканов М.И. Тория экономического анализа: Учебник / М. И. Баканов, А. 
   Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика. 2002.- 416с.
8. Бородкин   К.В.   Комплексные   методы   финансовой   диагностики   /   К.В 
   Бородкин,    А.Н.     Гаврилова.     - Воронеж    Воронежский    государственный 
   университет, 2002.-181с.

9. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент:  Учебник / Ю. Бригхем, Л. Гапенски.

- СПб.: Экономическая школа. 1997. Т.2. - 669с.

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие / О. В. Ефимова. -4-е 
    издание., перераб. и доп.-М.:Бухгалтерский учет,2002.-523с.
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В Ефимова-М.:Инфра-М, 1997-78с.

12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник / В. В. Ковалев.

- М.: Финансы и статистика, 2001. - 768с.

13. Ковалев   В.В.   Финансовый   анализ   /   В.В   Ковалев.-М.:   Финансы   и 
    статистика, 1996.-282с.
14. Крейнина М. И. Финансовое состояние предприятия.   Методы оценки. / 
    М.И. Крейнина .-М.:ДИС,1997-127с.

15. Любушкин    Н.П.     Анализ     финансово-экономической    деятельности 
предприятий / Н. П. Любушкин, В. Б. Лещева. -М.: Юнити-Дана, 1999.-246с.

16. Лукасевич И. Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника 
вычислений: Учебное пособие для вузов / И.Я Лукасевич..-М.:Юнити,1998.- 
152с.

17.  Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / 
Г. В. Савицкая. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 400с.- 
(Серия «Высшее образование»).

18. Управление финансами организаций: Учебно-методическое пособие / Под 
ред.   А.   Н.   Гавриловой,   Е.   Ф.   Сысоевой..   -   Воронеж:    ФГУП   ИПФ 
"Воронеж",2002.-317с.

19. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под. ред. Проф. Л. А. 
    Драбозиной. - М.: ЮНИТИ. 2000.- 479с.
20. Финансы предприятий: Учебник / Под. ред. проф. Н. В. Колчиной. - М.: 
    ЮНИТИ. 2000.-413с.
21. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А. М. Ковалевой. - М.: 
    Финансы и статистика. 2000. - 384с.

22. Шеремет А. Д. Финансы предприятий: Учебник /А. Д. Шеремет, Р.  С. Сайфулин М.: ИНФРА-М. 1999.-343с.

23.  Шеремет А.Д. Методика финансового анализа:  Учеб. Пособие / А.  Д. 
Шеремет, Р. С. Сайфулин Е.В. 3-е издание., перераб. и доп.-М.:Инфра-М,2002.- 
207с.

24. Экономичесикй анализ: Учебное пособие / Под. ред. Л. Т. Гиллеровской. - 
    М.: ЮНИТИ - Дана. 2001. - 527с.
25. Экономический анализ.  Учебное пособие / Под. ред. Ендовицкий. М.: 
    ЮНИТИ. 2000. - 500с.

 

Приложение 

 

 

 

 

Таблица 1. Основные показатели деятельности ЗАО «Вымпел»

Показатели	2007 год	2008 год	Отклонение, (+,-)
1. Выручка от реализации, тыс.р.	3850	4500	+650
2. Себестоимость работ	3596	4100	+504
3. Стоимость основных фондов, тыс.р.	360	510	+150
4. Среднесписочная численность работников, чел.	33	33	-
5. Фонд оплаты труда, тыс.р.	1232,6	1506,3	+273,7
6. Среднемесячная зар/плата, р.	3112,6	3803,3	+691,2
7. Фондоотдача, р.	10,7	8,8	-1,9
8.  Затраты на 1 руб. продаж, коп.	93,4	91,1	-2,3
9. Производительность труда, тыс.р.	116,7	136,4	+19,7
10. Прибыль от реализации, тыс.р.	254	400	+146
11. Рентабельность продаж, %	7,1	9,8	+2,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Аналитический агрегированный баланс ЗАО «Вымпел»