Финансовый план организации

Федеральное агентство по образованию

Казанский государственный технический университет  им.  А.Н.Туполева

Волжский  филиал   
 
 

УДК 330 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине: «Управление финансовой деятельностью»

на тему: « Финансовый план организации » 
 
 

                                                                   

                                                                                                                                                          

                                                           Выполнил: студент гр. 25501 Г.А.Пенькова

                                                           Проверил:  А.А.Свирина 
 
 
 
 

Волжск 2011

Содержание

Введение……………………………………………………………………….3

1. Финансовое планирование на предприятии…………………………..4
1. Финансовый план предприятия………………………………………..4
2. Финансовый план как составная часть бизнес-плана………………...6
2. Финансовый план организации на примере

ООО "Предприятие  Россия"…………………………………………………...10

2.1 Методика расчётов показателей финансового плана…………………….10

Заключение……………………………………………………………………...20

Список литературы……………………………………………………………..22

 

Введение

     В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развитие, не аккумулировать постоянно информацию о собственных перспективах и  возможностях, о состоянии целевых  рынков, положении на них конкурентов  и т.д.

     Необходимо  точно представлять свои потребности  на перспективу не только в материальных, трудовых, интеллектуальных, но и в  финансовых ресурсах, что особенно существенно в рыночной экономике. Важно предусмотреть и источники  их получения, уметь выявлять эффективность  использования ресурсов в процессе работы предприятия. Отсюда обеспечение  его хозяйственной деятельности, осуществляемое на основе плана. Обширный опыт зарубежных и российских предприятий  доказывает, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, его игнорирование  или некомпетентное осуществление  приводят к огромным экономическим  потерям и в конечном счете к банкротству.

     Планирование  имеет особую значимость для обеспечения  ресурсами расширенного кругооборота производственных фондов достижения высокой  результативности бизнеса, создания условий, обеспечивающих платежеспособность и  финансовую устойчивость предприятия.

     Главная цель, которую преследует предприятие  достижение максимума прибыли при  минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. 
 
 
 
 

1. Финансовое  планирование на предприятии
1. Финансовый план предприятия

     Финансовое  планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

     Цель  финансового планирования - повышение эффективного использования долгосрочных и краткосрочных денежных ресурсов. В процессе планирования разрабатываются мероприятия по повышению доходности капитала, стабильности фирмы, минимизации рисков и так далее.

     Качество  принимаемых решений в области  финансов целиком зависит от финансового  планирования.

     Для того, чтобы планирование было качественным и комплексным, следует руководствоваться следующими принципами:

     1. непрерывностью планирования;

     2. научностью;

     3. нацеленностью планов на рациональное использование всех ресурсов предприятия, на достижение максимальной прибыли;

     4. взаимной увязкой и координацией.

     Задачами  финансового планирования являются:

     1. обеспечение нормального воспроизводственного  процесса необходимыми источниками  финансирования

     2. соблюдение интересов акционеров, инвесторов

     3. гарантии выполнения обязательств  перед бюджетом, внебюджетными фондами,  банками и другими кредиторами.

     4. Выявление и мобилизация резервов  в целях эффективного использования  прибыли и других доходов

     5. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия

     В настоящее время форма финансового  плана состоит из двух основных разделов. Финансовый план (баланс доходов и  расходов) можно рассматривать как  задание по отдельным показателям, где обеспечивается их увязка по всем направлениям.

     К финансовым ресурсам относятся прибыль  и доходы от всех видов предпринимательской  деятельности, амортизационный фонд на восстановление основных фондов. По рейтингу использования к финансовым ресурсам приравниваются долгосрочные ссуды банка, прочие доходы и поступления.

     В процессе планирования главное внимание уделяется гарантиям выполнения обязательств перед бюджетом и банками, выявлению резервов и использованию  ресурсов в целях эффективного использования  прибыли и других доходов.

     Финансовый  менеджер при планировании финансовых показателей руководствуется отчетностью, содержащей информацию о средствах  предприятия, их источниках и движении. От этого зависит степень достоверности  плана развития, полноты и комплексности.

     Финансовый план обеспечивает взаимосвязь финансовых показателей и их использование на развитие предпринимательской деятельности, прирост оборотных средств, создание необходимых фондов денежных средств целенаправленного использования.

     Финансовое  планирование отражает всю совокупность денежных доходов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивают движение экономического, социального и потребительского эффектов, разработка плана по доходам и расходам выступает заключительным этапом текущего финансового планирования. Финансовое планирование позволяет совершенно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов и обеспечивать стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде. 

2. Финансовый  план как составная часть бизнес-плана

     В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах бизнес-плана  находит количественную оценку, позволяющую  оценить выгодность разрабатываемого бизнес-плана в конкретных категориях эффективности.

     Финансовый  план, как никакой другой раздел бизнес-плана, важен не только для  потенциальных инвесторов, но и для  внутреннего использования, поэтому  к его составлению следует  относиться с особой тщательностью, регулярно и периодически контролируя  изменения в деятельности фирмы  и внося корректировки в расчеты. Разработка финансовых аспектов требует  особых знаний, прежде всего в области  финансового менеджмента, бухгалтерского учета и анализа. Поэтому. если предприятие настолько мало, что у нее нет финансовой службы, для подготовки данного раздела приглашается специалисты из консалтинговых фирм, специализирующихся на бухгалтерском учете и аудите.

     В зарубежной практике сложились достаточно строгие формализованные требования к подготовке финансового плана, которые включают определенный набор  финансовых плановых и отчетных документов и расчет безубыточности деятельности предприятия. Российская система бухгалтерского учета и анализа отличается от систем, принятых в большинстве зарубежных стран, но начавшийся в России переход  на международную систему учета  должен упростить взаимопонимание  в сфере предпринимательства, включая  подготовку бизнес-планов. Многие российские банки уже полностью перешли  на новую систему, другие - на подходе  к ней.

     Если  бизнес-план разрабатывается для  расширения деятельности уже функционирующего предприятия, то начинать данный раздел рекомендуется с анализа реального финансового состояния организации. Цель такого анализа - предоставление объективной информации об уровне сбалансированности структурных элементов активов, капитала и обязательств организации и уровне эффективности их использования. Информационная база для анализа финансового состояния организации - бухгалтерская отчетность. Существует большое количество методов проведения анализа, которые подробно рассмотрены в специальной литературе. Так, при изучении бухгалтерского баланса целесообразно использовать методы горизонтального и вертикального анализа.

     Горизонтальный заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополнительными относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов). Это позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения, что важно для характеристики финансового состояния организации. Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. Так, динамика стоимости имущества организации дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи организации. Однако важно заметить, ценность горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции.

     Вариант горизонтального анализа - анализ тенденций  развития (трендовый анализ), при  котором каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов и определяется тренд, то есть основная тенденция динамики показателя, очищенная от случайных влияний  и индивидуальных особенностей периодов. Этот анализ имеет перспективный  прогнозный характер.

     Большим значением для оценки финансового  состояния обладает и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива  баланса. Такой анализ дает представление  баланса в виде относительных  показателей. Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. с помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения организаций. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

     Широко  используемый способ оценки финансового  состояния организации - расчет и  оценка специальных финансовых коэффициентов. Они представляют собой систему  финансовых показателей, характеризующих  соотношение между отдельными статьями бухгалтерской отчетности, соотношение основных результатов финансовой деятельности организации. Использование финансовых коэффициентов повышает полезность информации и дает возможность сравнивать полученные результаты с установленными нормативами, с данными за прошлый период, с соответствующими показателями организаций - конкурентов, а также со среднеотраслевыми данными, избегая влияние инфляции.

     К финансовым показателям предприятия  относятся:

     - коэффициенты ликвидности (текущей,  абсолютной и др.);

     - коэффициенты устойчивости (коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами; отношение общей и  текущей задолженности к итогу  баланса и остаточной стоимости  основных средств);

     - коэффициенты деловой активности (показатели скорости оборачиваемости  всех активов предприятия и  отдельных их частей - готовой  продукции, дебиторской задолженности  и др.);

     - коэффициенты прибыльности (различные  модификации рентабельности продукции  и активов).

     Анализ  коэффициентов - эффективный подход к анализу финансового состояния  организации, однако ему присущи  следующие недостатки: