Оплата труда и её стимулирование

 

     Объём товарной продукции за 2008 год снизился на 53,9 %. Однако в 2009 году наблюдается  прирост товарной продукции  на 113,1 %.А по сравнению с базисным 2007 годом прирост товарной продукции составил 14,7 %.

     Среднегодовая стоимость основных средств снижается в среднем каждый год на 4,15 %. Основные фонды предприятия изношены на 57 % ,и не обновлялись  практически с момента возникновения завода. Доля активной  части основных средств составляет 50 % от общей стоимости основных фондов.

     Среднесписочная численность  промышленно - производственного  персонала уменьшается в среднем  на 11 человек в год.

     Фондовооруженность  имеет тенденцию роста в среднем  на 13 % в год, это связано с сокращением  численности персонала. Из показателя фондовооружённости можно сделать вывод, что работники предприятия обеспечены основными средствами.

     Техническая вооруженность представляет отношение активной части основных средств к среднесписочной численности работников, данный показатель также ежегодно увеличивается на 17% .

     Фондоотдача в процессе производства отражает эффективность  использования основных средств и показывает, сколько выручки приходится на 1 рубль  стоимости основных средств. В 2008 году фондоотдача основных средств сократилась фактически в  2 раза это связано со снижением выручки, а в 2009 году  наблюдается прирост показателя на 121,2  %.

     Показатель  фондоёмкости в 2008 году по сравнению с предыдущим вырос на 76,5%, это свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов. Однако в 2009 году фондоёмкость в процессе производства снизилась на 53,3%.

     Для анализа эффективности использования оборотных средств необходимо заполнить таблицу 6 и сделать выводы относительно динамики следующих показателей. 

     Таблица 6 – Анализ показателей эффективности  использования оборотных средств

 

Показатель	2007 г	2008 г	%	2009 г	%
1 Объем реализованной продукции, тыс.руб.	42854	23078	53,9	49159	213,1
2 Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб	16435	22966	139,7	25424	110,7
3 Коэффициент оборачиваемости,  раз	2,6	1,01	38,8	1,93	191,1
4 Коэффициент закрепления, раз	0,38	0,99	260,5	0,52	52,5
5 Длительность оборота,  дни	138	358	259,4	186	51,9

 

     Объём реализованной  продукции предприятия за 2008 год снизился на 53,9 %. Однако в 2009 году наблюдается прирост товарной продукции на 113,1 %. А по сравнению с базисным 2007 годом прирост товарной продукции составил 14,7 %.

     Среднегодовая стоимость оборотных фондов имеет  тенденцию роста  в среднем  на 125 % ежегодно. Оборачиваемость оборотных  средств предприятия в 2008 году снизилась  на 61,2 %.Это произошло из-за снижения уровня выручки от реализации. В  2009 году оборачиваемость увеличивается, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия.

     Коэффициент закрепления в 2008 году вырос на 260,5 %.Это говорит о увеличении степени  загрузки оборотных средств. В 2009 году наблюдается снижение показателя фактически в 2 раза.

     Длительность  оборота выражает продолжительности  оборота оборотных активов. Из таблицы  видно, что в 2008 году длительность оборота выросла до 358 дней, что свидетельствует о снижении  эффективности использования оборотных фондов предприятием. В 2009 году прослеживаются положительная тенденция, мы видим что длительность оборота сокращается по сравнению с предыдущим годом в 2 раза и составляет 186 дней.

     Для проведения оценки эффективности использования  трудовых ресурсов необходимо заполнить таблицу 7 и провести анализ следующих показателей. 

     Таблица 7 -  Анализ эффективности использования  трудовых ресурсов 

Показатель	2007 г	2008 г	%	2009 г	%
1 Объем товарной продукции,  тыс.руб	42854	23078	53,9	49159	213,1
Среднесписочная численность ППП, чел. Рабочих,  чел. Доля рабочих в общей численности, %	81 63 78	70 49 70	86,4 77,7 89,7	58 43 74	82,9 87,6 105,7
3 Производительность труда: ППП,  тыс.руб/чел Рабочих,  тыс.руб/чел	529,1 680,2	329,7 470,9	62,3 69,2	847,6 1143,2	257,1 242,8
4 Фонд оплаты труда,  тыс.руб.	7452	5382	72,2	4163	74,7
5 Среднемесячная заработная плата:	7,7	6,5	84,4	6,0	92,3
6 Балансовая прибыль, тыс.руб.	1920	-1183	38,4	-636	186,1
7 Среднегодовая стоимость капитала предприятия,   тыс.руб	25363	28959	114,2	33869	116,9
8 Капиталовооруженность труда, тыс. руб/чел	313,1	413,7	132,1	583,9	141,1
9 Рентабельность персонала, %	2370	-1690	28,3	-1097	154,1

 

     Среднесписочная численность  промышленно - производственного  персонала уменьшается в среднем  на 11 человек в год. Доля рабочих в общей численности персонала составляет в среднем 74 человека. В 2009 году их численность увеличилась на 4 человека.

     Производительность  труда в 2008 году как промышленно -производственного персонала, так и рабочих снизилась в среднем на 32%. Это связано  в первую очередь с  уменьшением объёмов производства товарной продукции. Однако стоит отметить в 2009 году прирост производительности труда работников предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности работы завода.

     Фонд  опалы труда имеет устойчивую тенденцию к снижению в среднем  ежегодно на 27 %, это связано с сокращением численности  промышленно - производственного персонала.

     Среднемесячная  заработная плата промышленно - производственного  персонала снизилась на 15,6 % в 2008 году по сравнению с отчётным периодом. В 2009 году она составила 6000 рублей, следует отметить, что данный уровень оплаты труда ниже, чем средняя заработная плата по городу на 20 %, но выше чем необходимый прожиточный минимум.

     Среднегодовая стоимость капитала предприятия  имеет тенденцию роста. В среднем она увеличивается на 15 % ежегодно. Однако данное увеличение происходит за счёт роста заёмного капитала, что негативно влияет на  финансовую устойчивость предприятия.

     Капиталовооруженность  труда имеет устойчивую тенденцию к увеличению, это,  прежде всего, связано с увеличением среднегодовой стоимости капитала предприятия.

     Показатель  рентабельности  персонала показывает эффективность  использования трудовых ресурсов на предприятии. В  2007 году значение показателя составило 2370 %, однако в 2008 - 2009 годах предприятие получило убытки от производственной деятельности и, следовательно,  показатель рентабельности имеет отрицательное значение.

     Для оценки эффективности использования  материальных ресурсов в таблице 8 рассчитываются следующие показатели. 

     Таблица 8 – Анализ показателей эффективности  использования материальных ресурсов

 

Показатель	2007 г	2008 г	%	2009 г	%
1 Объем товарной  продукции, тыс.руб.	42854	23078	53,9	49159	213,1
2 Материальные затраты в себестоимости товарной продукции, тыс.руб	37013	18116	48,9	45054	248,7
3 Материалоотдача, руб/руб	1,159	1,374	109,9	1,09	85,6
4 Материалоемкость, руб/руб	0,863	0,785	90,9	0,916	116,7
5 Доля материальных затрат в  себестоимости товарной продукции, %	91	75	82,4	90	120

 

     По  данным таблицы видно, что  материальные затраты за 2008 год снизился на 48,9 %. Однако в 2009 году наблюдается их  прирост на 148,7  %. А по сравнению  с базисным 2007 годом прирост товарной продукции составил 21,7 %. Это свидетельствует  о росте затрат на сырье в  производстве продукции предприятия.

     Материалоотдача характеризует выход продукции с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов. В 2009 году наблюдается снижение показателя на 14,4 %,что в свою очередь связано с увеличением объёма товарной продукции.

     Материалоемкость  показывает сколько материальных затрат в стоимостной оценке приходится на каждый рубль выпущенной продукции, следовательно в 2007, 2008 и 2009 годах материальных затрат на 1 рубль товарной продукции составило 0,863 ,0,785 и 0,916 рублей соответственно. Как и материалоотдача, показатель  материалоемкости зависти от объёма товарной продукции.

     Доля  материальных  затрат в себестоимости  товарной продукции в 2008 году снизилась по сравнению с отчётным годом на 17,6 %. В 2009 году  доля материальных затрат увеличилась до 90 % в себестоимости   продукции.

       Для оценки структуры затрат (таблица 9) необходимо рассчитать удельный вес  каждой позиции в общей сумме  затрат, выявить статьи с наибольшим удельным весом и определить возможные  резервы снижения себестоимости.  

     Таблица 9 -  Динамика структуры затрат

 

Показатель	2007 г		2008 г		2009 г
	Тыс. Руб	%	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%
Материальные  затраты	37013	74,5	18116	69,4	45054	87,9
Затраты на оплату труда	7452	15,1	5382	20,6	4163	8,1
Отчисления	998	2,0	1362	5,2	1178	2,3
Амортизация	2981	0,6	409	1,6	209	0,4
Прочие	3874	7,8	841	3,2	628	1,3
ИТОГО полная себестоимость	49682	100	26110	100	51232	100

 

     Из  таблицы 9 видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты их значение в среднем по годам составляет  77 % от полной себестоимости продукции. Это, прежде всего, связано с особенностью сыродельного  производства. Однако следует отметить, что предприятие тратит значительные средства на материалы по упаковке сыродельной продукции. Следует заменить технологию упаковки сыра в парафин на новые упаковочные материалы, а именно  термоусадочные пакеты КРЕАЛОН тип MLF40, тип MLF45 используемые для упаковки, созревания, хранения и реализации. Тем самым появится возможность снизить себестоимость продукции  до 8 % .

     Второй  по величине затрат составляют  расходы  на оплату труда,  в среднем они  составляют  около 15 % от полной себестоимости  продукции.

     Прочие  затраты  в структуре расходов имеют тенденцию к снижению, и в 2009 году они сократились на 83,8 % по сравнению  с 2007 годом.

     В таблице  10 необходимо проанализировать  изменение следующих показателей  прибыльности: балансовая прибыль, прибыль  от реализации продукции и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от прочих  операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

     Таблица 10 -  Анализ формирования прибыли (тыс.руб.) 

Показатель	2007 г	2008 г	%	2009 г	%
1 Объем реализованной продукции	42854	23078	53,9	49159	213,1
2 Себестоимость реализованной продукции	40934	24261	59,3	49795	205,2
3 Валовая прибыль	1920	-1183	38,4	-636	186,1
4 Коммерческие расходы	1668	1050	62,9	1603	152,7
5 Прибыль от реализации	252	-2233	- 786,1	-2239	99,7
6 Прочие доходы	26	181	696,1	98	54,1
7 Прочие расходы	272	532	195,6	416	78,2
8 Прибыль до налогообложения	6	-2581	- 42916,6	-2557	101
9 Налог на прибыль (сумма налога, тыс.руб.)	2	-	-	-	-
10 Чистая прибыль	4	-2581	- 64425,0	-2557	101