Анализ финансового состояния предприятия ООО «Запсибресурс»

Предположим, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять материалы, требующие меньшего расхода при сохранении анало­гичных свойств). В этом случае себестоимость составит, вместо 5584. руб., 4467 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину расходов - 1692 тыс. руб.

Теперь, учитывая упрощенную систему налогообложения, подсчитаем значение чистой прибыли (ЧП):

ЧП=П-Н=1692 – 192,9 = 1499,1 (тыс. руб.);

Н=15%х 1286 = 192,9 (тыс. руб.).

Если данную прибыль направить на увеличение собственных средств предприятия и предположить погашение дебиторской задолженности, то фи­нансовая устойчивость и ликвидность претерпят некоторые изменения. Рас смотрим эти показатели для следующего года и сравним положение на нача­ло и конец периода с учетом приведенных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Анализом   финансового   состояния   предприятия,   организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить  внутрихозяйственные  резервы  укрепления  финансового положения и повышения платежеспособности.

Выпускная квалификационная работа была создана по материалам торгового предприятия ООО «Запсибресурс». На предприятии ООО «Запсибресурс» произошло увеличение основных средств, что связано с покупкой нового оборудования и рабочих машин. Увеличение количества основных средств расценивается, как положительная тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство основных фондов предприятия, что в свою очередь должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

Поскольку предприятие ООО «Запсибресурс» является торговым, следовательно, основная часть его оборотных активов представлена в виде готовой продукции, предназначенной для продажи. Поскольку на 01.01.2007 г. увеличилось количество оборотных средств предприятия, то соответственно возросла сумма налога на добавленную стоимость по балансу.

Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для других подобных предприятий отрасли. Однако, очевиден рост краткосрочной дебиторской задолженности (с 611 тыс. руб. до 986 тыс. руб.), следовательно необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения появления новых дебиторов предприятия.

За отчетный 2006 год на предприятии произошел рост денежных средств – средств предприятия, обладающих абсолютной ликвидностью. С одной стороны рост денежных средств является положительной тенденцией, с другой стороны - для повышения эффективности работы предприятия необходимы вложения временно свободных денежных средств в расширение производства, в разработку новой продукции, в рекламу предприятия.

На 01.01.2007 года произошел рост валюты баланса, что характеризует повышение активности деятельности предприятия ООО «Запсибресурс» на рынке Тюменской области.

Анализ бухгалтерского баланса ООО «Запсибресурс» показал положительную тенденцию в работе, что подтверждается данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Выручка на 01.01.2007 года возросла на 190 тыс. руб. (с 5969 тыс. руб до 6159 тыс. руб.). Произошел рост себестоимости на 346 тыс. руб. (с 5239 тыс. руб. до 5584 тыс. руб.). Рост себестоимости происходит на предприятии более быстрыми темпами, следовательно, в  перспективе на следующий год предприятию ООО ««Запсибресурс» необходимо уделить повышенное внимание мероприятиям по снижению себестоимости (выбору более дешевых поставщиков, сокращению транспортных затрат, оптимизации форм оплаты труда).

В качестве рекомендуемых мероприятий, возникающих при последовательном анализе финансового состояния ООО «Запсибресурс», можно выделить:

- переход анализируемого предприятия на упрощенную систему налогообложения с расчетом единого налога от совокупного дохода, что позволяет сэкономить 32 тыс. руб. против суммы чистой прибыли, остающейся в результате использования стандартной системы ведения бухгалтерского учета, то есть с применением плана счетов бухгалтерского учета.

- аккуратное использование внешних источников финансирования, что проявляется в первоначальном наращивании собственного капитала, поскольку текущая ситуация на предприятии такова, что привлечение долгосрочных кредитов будет затруднено неустойчивой финансовой ситуацией на предприятии.

- снижение основных затратных статей себестоимости. В результате подробного анализа статей себестоимости было получено, что наиболее затратной статьей являются материальные затраты. Предположив, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20% (предприятие может найти более «выгодного» контрагента, применять материалы, требующие меньшего расхода при сохранении анало­гичных свойств) мы получаем существенное снижение затрат и рост валовой прибыли предприятия. В данном случае себестоимость составит, вместо 5584. руб., 4467 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1286 тыс. руб., доход, уменьшенный на величину расходов - 1692 тыс. руб.

Таким образом, можно отметить, что у предприятия имеется потенциал для наращивания его платежеспособности, ликвидности активов и финансовой устойчивости при грамотном, четко выверенном подходе к управлению финансовыми активами предприятия ООО «Запсибресурс».

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.            Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Изд-во «Дело и сервис», 2004. - 256 с.

2.            Алборов Р.А., Аудит в организациях, промышленности, торговли и АПК-Москва, “Дело и Сервис”, 2005 г -432 с.

3.            Артеменко В.Г., Белендир М.Ф. Финансовый анализ – Москва: ДИС, 2007 - 398 с.

4.            Артеменко ВТ., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие, 2е издание. М.: Дело и сервис; Новосибирск: Изд. дом Сибирское согла­шение, 1999-190 с.

5.            Артемьенко В. Г., Белендир М. В. Финансовый анализ – М.: АСТ, 2004г. –398 с.

6.            Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 288 с.

7.            Баканов М. И., Шеремет А. Д. Экономический анализ: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2001. –656 с.

8.            Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. –480с.

9.            Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 208 с.: ил.

10.       Басовский Л.Е. ''Теория экономического анализа'': Учебное пособие – Москва: ИНФРА-М, 2006 – 222 с.

11.       Богатко А.Н. ''Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта'' – Москва: ''Финансы и статистика'', 2006 – 206 с.

12.       Вуд Ф. Бухгалтерский учет для предпринимателей. - М.: Аспери, 2004. –415 с.

13.       Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии – Новосибирск: Экор, 2006 - 670 с.

14.       Донцова Л. В. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.// Менеджмент в России и за рубежом. №5, 2004 с. 16-22.

15.       Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособое.-М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.-336 с.

16.       Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия – Алматы: Экономика, 2006 - 184 с.

17.       Ефимова О. В. Анализ показателей ликвидности.// Бухгалтерский учет №6, 1996, с. 11-14.

18.       Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005 – 327 с.

19.       Завгородний В. П., Савченко В.Я. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в условиях  рынка. - К.: Издательство «Блиц-Информ», 2000. –832 с.

20.       Зайцев М. Г. Об оценке эффективности использования оборотных средств предприятия.//Дайджест финансы №8, 2005, с.10-13.

21.       Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. –336 с.

22.       Камышанов П.И. Бухгалтерский учет – Москва: Экономика, 2005 - 349 с.

23.       Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов – Москва: Инфра-М, 2005 - 139 с.

24.       Керимов В. Э., Роженецкий О. А. Анализ соотношения «затраты объ­ем - прибыль».//Менеджмент в России и за рубежом №4. 2004, с.13.

25.       Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768с.

26.       Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. –512 с.

27.       Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве­стиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1999-120 с.

28.       Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. Москва: Финансы и статистика, 2004 - 205 с.

29.       Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финан­сы и статистика, 2004. - 368 с.

30.       Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Минск: Высшая школа, 2004 - 452 с.

31.       Крейнина М. Н. Цели и задачи финансового менеджмента. //Менеджмент в России и за рубежом №5, 2004, с 21-25.

32.       Кричевский Н. А. Как улучшить финансовое состояние предприятий. //Бухгалтерский учет №12, 1996, с.5-7.

33.       Крылова Т. Б. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 60 с.

34.       Купчина Л. А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффи­циентов. //Бухгалтерский учет №2, 1997, с. 2-6.

35.       Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 471 с.

36.       Маратканов В.И. Методические указания к выполнению и оформлению выпускных квалификационных работ студентов специальности "Эко­номика и управление на предприятии (энергетика)". Казань: КГЭУ, 2004.

37.       Назарбаева Р. Порядок заполнения отчета о финансово-имущественном состояния предприятия // Баланс – 2003. - № 3. - с.18-25.

38.       Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от  29 ноября 2004 г.)

39.       Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Изд - во «Высшая школа», 1997. - 192 с.

40.       Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: Высш. шк., 2002. –192 с.

41.       Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 400 с.

42.       Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2000. –256 с.

43.       Попов В. М. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2002. –480 с.

44.       Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

45.       Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 24 марта 2000 г.)

46.       Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

47.       Прудников А. Г. Анализ финансового состояния предприятия: Лекция/ КГАУ, Краснодар.1997. - 36 с.

48.       Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2001. – 98 с.

49.       Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М: Высш. шк., 1997. - 309 с.

50.       Савицкая Г. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688с.

51.       Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент - М.: Перспектива, 2003. –268 с.

52.       Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2003. – 405 с.

53.       Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика. 1999. - 160 с.: ил.

54.       Ткаченко Н. М. Бухгалтерский учет на предприятиях с разными формами собственности: Учеб. Пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - А.С.К., 2001. - 672с.

55.       Трянина М. А. От финансового анализа к финансовому менеджменту. //Бухгалтерский бюллетень №10,11,2005, с. 7-10.