Платежи физических лиц в бюджет

Денежный оборот отражает как положительные итоги процесса производства товаров и услуг, так  и его отрицательные моменты. Практика хозяйствования доказала целесообразность концентрации управления денежным оборотом центральным банком, который является единым кредитным, эмиссионным, кассовым и расчетным центром государства. Можно выделить следующие основные принципы организации денежного  оборота:

все предприятия, организации  и учреждения обязаны хранить  денежные средства на счетах в банке, проводить расчеты через банк преимущественно в безналичной  форме;

банки должны обеспечивать ведение счетов предприятий и  организаций, проведение по ним безналичных  и налично-денежных расчетов с соответствующим  контролем, прием и хранение денежных сбережений населения, выдачу их по первому  требованию вкладчиков в любой форме;

во внутрибанковском обороте применяются только расчетные документы установленной формы, а во внебанковском обороте – только государственные денежные знаки [19, с.52].

Денежный оборот регулируется центральным банком. При этом регулирование  денежного обращения центральным  банком может быть направлено на любой  из элементов денежно-кредитного рынка: на объем предложения денег в  наличной и безналичной формах, величину спроса на кредит и его цену. Возможность  воздействия на предложение денег  обеспечивается совмещением в лице центрального банка субъекта денежной эмиссии в ее наличной и безналичной  формах и субъекта денежно-кредитного регулирования. При этом монополия  на эмиссию банкнот создает базу для контроля над наличной составляющей денежного обращения, а особая роль центрального банка в формировании кредитных ресурсов банковской системы  в целом – основу для определения  возможного объема банковских кредитов.

1.2 Взаимосвязь платежного, денежно-платежного оборота и  денежного обращения

Важно наряду с понятием денежного оборота рассмотреть  ряд тесно связанных с ним  понятий, которые позволили бы дать развернутую характеристику движения денег и иных платежных средств  в экономике. К таким понятиям относятся следующие: «платежный оборот», «денежно-платежный оборот», «денежное  обращение». Покажем соотношение  между этими понятиями.

Платежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения платежных средств, обслуживающих  хозяйственный оборот. Данное понятие  характеризует динамику всех платежных  средств, способных обслуживать  хозяйственный оборот в качестве средств обращения и платежа: наличных денег, т.е. законных средств  платежа; денег в безналичной  форме, выпускаемых кредитными учреждениями, в качестве общепризнанных денег; принимаемых  всеми или многими хозяйствующими субъектами при осуществлении хозяйственных сделок, иных инструментов (векселей, чеков, ценных бумаг) [8, с.105].

Последние получили название «обращающихся инструментов». Они  не являются деньгами в точном понимании  этого термина, но могут выполнять  некоторые функции денег. Очевидно, что основной характеристикой таких  инструментов является их способность  более или менее регулярно  замещать наличные и безналичные  деньги, т.е. участвовать в нескольких сделках в качестве средства обращения  и средства платежа, - их способность  к перемещению между хозяйствующими субъектами.

Важным отличием обращающихся инструментов является то, что они  имеют ограниченный срок использования  и не обладают мгновенной ликвидностью, т.е. в конечном итоге должны замещаться деньгами.

Поскольку в современной  экономике функции денег как  средства платежа является преобладающей  по сравнению с функцией средства обращения, и эту функцию в  хозяйственном обороте могут  в определенных масштабах выполнять  обращающиеся инструменты, поскольку  все чаще используется обобщающий термин «платежное средство». С середины XIX в. все более важную роль в платежном  обороте начинают играть обращающиеся инструменты. Это относится к  банковским чекам, простым и переводным векселям.

Важно помнить: на заре своего возникновения переводной вексель  являлся средством перевода денег  между банками, находящимися в различных  городах и даже странах. Удобство его использования при транспортировке  на дальние расстояния по сравнению  с перевозкой золота было очевидно.

Это, в конечном итоге, и  послужило причиной того, что постепенно вексель перестал быть исключительно  средством перевода денег, а превратился  в важнейшее платежное средство. Подобное произошло и с чеком, который первоначально представлял  собой всего лишь приказ банку  о выдаче наличных денег или переводе средств на счет чекодержателя.

Надежные векселя и  чеки начинают обращаться наряду с  деньгами. Это стало возможным  в связи с появлением индоссамента (надписи на обороте векселей или  именных ценных бумаг, свидетельствующие  о передаче их другому лицу). По замечанию  известного русского экономиста начала ХХ в. А.И.Новосельцева, благодаря индоссаменту вексель «поднялся на такую высоту, на которой могли стоять только денежные знаки», что позволяло именовать  их «купеческими деньгами».

В современных условиях список платежных инструментов стал значительно  шире. Все они представляют собой  документы, используемые в хозяйственном  обороте для обеспечения денежных платежей по сделкам и отражающие право на получение денежного  платежа.

Способность обращающихся инструментов выступать в роли платежного средства определяется двумя моментами. Во-первых, для обслуживания хозяйственного оборота  в качестве платежного средства документ должен содержать определенные признаки. Одним из самых важных моментов является содержащееся в документе указание на то, что платеж осуществляется в  пользу указанного в нем лица или  предъявителя, т.е. указание на возможность  передачи собственности. При этом титул может передаваться путем вручения документа или передаточной надписью, которая делается на документе непосредственно при его вручении.

К важнейшим признакам  обращающихся инструментов следует  отнести следующие: в нем должны содержаться безусловный приказ или обещание уплатить определенную сумму денег; оплата должна производиться  по требованию или на определенную дату. Указанные признаки инструментов делают их потенциально передаваемыми, но не могут превратить их в обязательные к приему для осуществления платежа  документы. Поэтому следует обратить внимание на такой момент: способность  выполнять функции платежного средства зависит от уверенности субъектов  хозяйственного оборота в том, что, принимая его в уплату, они смогут, в свою очередь, расплатиться этим инструментов по другой сделке или получить платеж деньгами в будущем.

К основным типам обращающихся инструментов относят: простые векселя; переводные векселя, включая чеки; государственные  веселя; депозитные сертификаты с  правом переуступки; различные предъявительские ценные бумаги. В Великобритании к  обращающимся инструментам относят  также документы, имеющие более  сложную экономическую природу, - свидетельства на получение дивидендов и процентов. Они являются разновидностями  чеков, которые выписываются корпорацией  в пользу акционера для получения  дивидендов в банке, обслуживающем  корпорацию.

Широкое хождение предъявительских ценных бумаг вызвано тем, что  банки охотно принимают их в качестве обеспечения при выдаче кредитов, так как право собственности  по ним передается простым вручением, т.е. они переходят в собственность  кредитора без сложных юридических  формальностей.

Важно отметить кредитное  происхождение большинства обращающихся инструментов. Они выпускаются в  качестве свидетельства об образовании  долга и содержат обещание оплаты или приказ об оплате; юридически представляют собой «имущество в требованиях». Этим они очень похожи на банкноты; носят погашаемый характер – в  последнем акте своего обращения  инструменты заменяются деньгами, иногда ценными бумагами или другими  инструментами.

Долевые предъявительские ценные бумаги реже выступают средствами осуществления  денежных платежей и полностью обращающимися  инструментами. Для этого необходимо, чтобы они активно обращались на рынке и были по своей природе  предъявительскими бумагами, способными предавать хозяйствующим субъектам  «простым вручением». Таким образом, к категории обращающихся инструментов относят платежные документы, находящиеся  в хозяйственном обороте, принимаемые  взамен денег и свободно переходящие  от одного экономического агента к  другому. Из сказанного ясно, что платежный  оборот выступает в качестве сложного структурного образования. Он включает в себя две составляющие: одну часть  оборота, в котором происходит движение обращающихся инструментов, и другую – движение наличных и безналичных  денег в качестве средства платежа. Вторая часть платежного оборота  получила название «денежно-платежный  оборот», включающий в свой состав оборот наличных денег – денежное обращение.

Понятие «обращение» используется для характеристики движения наличных денег вместо близкого по значению термина «оборот». Такое разграничение  вызвано особенностями движения наличных денег, которые, подобно обращающимся инструментам, физически передаются из рук в руки хозяйствующим субъектами и поэтому участвуют во многих седелках в неизменном виде.

Центральное место, отведенное денежному обращению, очень хорошо характеризует соотношение между  приведенными понятиями, их «экономическую субординацию». Так, несмотря на то, что  в современных условиях денежное обращение по своим масштабам  значительно уступает безналичному денежному и платежному оборотам. В условиях гиперинфляции и особенно при наступлении кризисных ситуаций в экономике и банковской сфере  хозяйствующие субъекты и население  стремительно переходят к наличной форме платежей. Всеми средствами они стараются превратить безналичные  деньги в наличные. Это же касается и платежного оборота.

Обращающиеся инструменты  теряют свою привлекательность. По мере углубления кризиса процесс вытеснения платежных средств идет дальше –  происходит отказ от законных средств  платежа в пользу более надежных средств, таких, как иностранная  валюта и золото. В итоге простые  и исторически более древние  формы денег «торжествуют» [8, с.108].

Сказанное подтверждает тезис  о необходимости внимательного  отношения к организации денежного  обращения и контроля за эмиссией наличных и безналичных денег  для защиты и обеспечения устойчивости национальной валюты даже для стран  с развитой рыночной экономикой.

2. Выпуск денег в хозяйственный  оборот

2.1 Типы и процессы выпуска  денег в оборот и изъятия  из оборота

Денежный оборот состоит  из оборота наличных и безналичных  денег.

Наличные деньги представлены банкнотами и разменной монетой. Безналичные деньги – это средства на счетах в коммерческих банках и  Центральном банке, т.е. депозиты до востребования или бессрочные депозиты. Между наличными и безналичными деньгами существует тесная взаимосвязь, которая определяется теми функциями, которые выполняют деньги в хозяйственном  обороте, а также их постоянным превращением друг в друга.

Единство форм денег в  качестве важнейшего элемента экономики  достигается особой организацией процессов  выпуска денег в хозяйственный  оборот и изъятия их из оборота, которые  осуществляются национальной банковской системой – центральным банком и  коммерческими банками.

Наличие нескольких субъектов  регулирования денежного оборота  позволяет говорить о двух типах  безналичных денег: деньгах центрального банка и деньгах коммерческих банков. В основу этого деления  положены присущие этим субъектам различия в характере выпуска и изъятия  денег и особенности возникающих  при этом денежных обязательств. Очевидно, что центральный банк и отдельный коммерческий банк имеют разные финансовые возможности по исполнению своих денежных обязательств, и по этой причине их деньги имеют разный «экономический вес».

Однако и в этом случае не нужно забывать о внутреннем единстве указанных форм безналичных денег, которые практически на равных участвуют  в обслуживании хозяйственного оборота. На этой основе возникает достаточно эластичная денежная система, использующая деньги единого наименования и способная  увязывать объем денежных средств  с потребностями хозяйственного оборота [8, с.109].

Рассмотрим процессы выпуска  денег в оборот и изъятия их из оборота центральным банком. Его  деньги состоят из наличных денег  и безналичных денег (депозиты). Последние  получили во многих европейских странах  название денег жирооборота, что  означает их циркуляцию внутри банковской системы – участие исключительно  в безналичных перечислениях  по счетам, открытым в банках. В основе механизма выпуска денег в  оборот и изъятия их из оборота  лежат операции центрального банка  с хозяйствующими субъектами и коммерческими  банками.

Выпуск или создание денег  центральным банком происходит в  случае, когда он приобретает определенные активы у хозяйствующих субъектов  или предоставляет кредиты коммерческим банкам. В первом случае он осуществляет платеж по сделке своими деньгами, а  во втором – предоставляет их на возвратной основе.