Налоги с физических лиц

Министерство  образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО  «Российский химико-технологический университет имени Д.И.Менделеева»

Новомосковский  институт (филиал)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика, финансы и бухгалтерский  учет» 

Курсовая  работа

по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

Тема  курсовой работы:

«Обзор  налогов с физических лиц» 
 

Студент:   Лямина А.О.

Группа:    АБ-09-2

Руководитель  работы:   Васюкова Л.Я. 
 
 

Новомосковск, 2011

Содержание:

      Введение                                                                                                          3

      Глава 1. Теоретические основы  налогов  с физических лиц                      5

      1. Налог на доходы физических  лиц                                                             5

      2. Государственная пошлина                                                                         9

      3.  Транспортный налог                                                                                  10

      4. Земельный налог                                                                                         12

      5. Налог на имущество физических  лиц                                                       13

      Глава 2. Расчетно – аналитическая часть  налогов с физических лиц        16

      1. Налог на доходы физических  лиц                                                             16

      2. Налог на имущество физических  лиц                                                       22

      Заключение                                                                                                      25

      Список  литературы                                                                                         27 
 
 
 
 
 

Введение. 

     Налог - это обязательный взнос плательщика  в бюджет и внебюджетные фонды  в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у  государства с юридическими и  физическими лицами в связи с  перераспределением национального  дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды  государства.

     Налоги, взимаемые с физических лиц - это  обязательные сборы в бюджетные  и внебюджетные фонды, взимаемые  с физических лиц, попадающих в налоговую  юрисдикцию Российской Федерации.

     Виды  налогов, взимаемых с физических лиц

     Налоги, которые взимаются с физических лиц, делятся на три основные группы:

     - федеральные налоги и сборы, взимаемые с физических лиц (налог на доходы физических лиц, государственная пошлина);

     - региональные налоги и сборы,  взимаемые с физических лиц (транспортный налог);

     - местные налоги и сборы, взимаемые с физических лиц (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

     К ряду налогов применяются различные  вычеты, которые как и сами налоги описаны в Налоговом кодексе  РФ.

     Проблему  налогов, взимаемых с физических лиц, всегда можно назвать актуальной, потому что это налоги, отношение  к которым имеют все члены  общества без исключения. Это те налоги, с которыми мы сталкиваемся в своей повседневной жизни.

     Итак, мы видим, что налоги данной категории  довольно-таки разнообразны. Они охватывают практически все имущественные  отношения граждан.

       В данной работе мною будут  подробно рассмотрены налоги, взимаемые  с физических лиц, в первой  части – «Теоретические основы  налогов с физических лиц», а  так же их расчет во второй  части – «Расчетно – аналитическая  часть налогов с физических  лиц». Вторая часть работы представлена  подробным разбором задач по  вычислению данной категории  налогов, с использованием необходимых  ставок, налоговых баз и вычетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Теоретические основы.

1. Налог на доходы физических лиц.

 

        Налог на доходы физических лиц относится к категории  федеральных. Его уплачивают физические лица и индивидуальные предприниматели. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц признается календарный  год.

        Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном  году, как в денежной, так и  в натуральной форме.

         Это, в частности, заработная плата и премиальные  выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.

        Основная часть  НДФЛ (прежде всего с заработной платы) рассчитывается, удерживается и  перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи  имущества декларируются физическим лицом самостоятельно. По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию физическое лицо сдает в налоговую  инспекцию по месту постоянного  проживания (постановки на налоговый  учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. 
 
 

Таблица1-Налоговые ставки налога на доходы физических лиц:

 

     Не  подлежат налогообложению:

     1)государственные  пособия;

     2)пособия  по безработице;

     3)алименты;

     4)стипендии;

     5)материальная  помощь, призы от участия в  рекламе (в пределах 4000 рублей)

     Налоговые вычеты:

     1)стандартные:

     -400руб.  на каждого работника, вычет  предоставляется до месяца, в  котором доход, исчисленный нарастающим  итогом с начала налогового  периода составит 40 000 руб.

     -3000руб.  для отдельных категорий налогоплательщиков (лица, получившие болезнь или  инвалидность вследствие катастрофы  на ЧАЭС, лица, принимавшие участие  в устранении последствий катастрофы  на ЧАЭС, лица состава ОВД, инвалиды  ВОВ)

     -500руб.  для отдельных категорий (герои  Советского Союза и РФ, инвалиды  с детства, а так же инвалиды  I и II групп)

     -1000руб.  на каждого ребенка обоим родителям,  опекунам( ребенок до 18 лет или  учащиеся дневной формы обучения  до 24 лет)

     2)социальные:

     -расходы  на благотворительные нужды( но  не более 25 % от дохода)

     -оплата  обучения в образовательных учреждениях(не  более 50000руб.) за свое обучение  и на каждого ребенка в общей  сумме на обоих родителей

     -оплата  услуг по лечению(в пределах 50000руб., в отдельных случаях до 120000руб.)

     3)имущественные:

     -доходы  от продажи имущества в пределах 1 млн.руб.

     -не  облагаются суммы от продажи  жилых домов, квартир, дач, земельных  участков, находящихся в собственности:  менее 3 лет- в пределах 1 млн.руб., более 3 лет- в пределах суммы  продажи

     -суммы  от продажи иного имущества,  находящегося в собственности  менее 3 лет- в пределах 250000руб., 3года и более- в пределах  суммы продажи

     -в  сумме фактически произведенных  расходов:

     а) на новое строительство либо приобретение  на территории РФ жилого дома, квартиры и т.д.;

     б) на погашение процентов по целевым  займам, полученным от банков, находящихся  на территории РФ.

     4)профессиональные: на получение данного вида  вычета имеют право:

     А) ИП, частные нотариусы и другие частные лица. Если отсутствуют документы  подтверждающие расходы, то вычет составляет 20% от общей суммы дохода при подаче декларации;

     Б) налогоплательщики, которые получают доход от оказания услуг и выполнения работ по договорам гражданско - правового характера, в сумме  фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов;

     В) налогоплательщики, получающие авторские  вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование  произведений науки, литературы, искусства. 

     2.Государственная  пошлина.

     Государственная пошлина – это сбор, взимаемый  с  организаций  физических лиц, при  их обращении в государственные  органы, органы местного самоуправления, иные органы за совершением в отношении  этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых  консульскими учреждениями.

     Плательщиками данного налога являются физические лица и организации в случае, если они выступают ответчиками в  судах общей юрисдикции, арбитражных  судах или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями, и если истец освобожден от уплаты государственной пошлины  и решение суда принято не в  их пользу.

     Сроки уплаты государственной пошлины:

     -при  обращении в Конституционный  Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым  судьям- до подачи запроса, ходатайства,  заявления, искового заявления,  жалобы;

     -плательщики,  выступающие ответчиками в судах  общей юрисдикции, арбитражных судах  или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями- в десятидневный  срок со дня вступления в  законную силу решения суда;

     -при  обращении за совершением нотариальных  действий- до совершения нотариальных  действий;

     -при  обращении за выдачей документов- до их выдачи;

     -при  обращении за проставлением апостиля- до его проставления.