Анализ инновационной деятельности предприятия

Капитал может функционировать  в денежной и материальной формах.  В период инфляции нахождение средств  в денежной форме приводит к понижению  их покупательной способности, так  как эти статьи не переоцениваются  в связи с инфляцией.

 

Таблица 2.2 - Структура активов ЧПТУП «ПожМастер»

Средства Общества	на 1.01.010		на 1.01.011		на 1.01.12		Отклонения 2010-2009г.		Отклонения 2011-2010г.
	млн. руб.	доля %	млн. руб.	доля %	млн. руб.	доля  %	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Внеоборотные  активы	37572	47,3	51327	46,4	68317	45,2	13755	136,6	16990	133,1
Оборотные активы	41833	52,7	59293	53,6	82888	54,8	17460	141,7	23595	139,8
в том числе  в сфере:
Производства
Обращения	41833	52,7	59293	53,6	82888	54,8	17460	141,7	23595	139,8
Итого	79405	100	110620	100	151205	100	31215	139,3	40585	136,7
в том числе:
Монетарные  активы	16557	20,9	27355	24,7	52244	34,6	10798	165,2	24889	191,0
Немонетарные  активы	62848	79,1	83265	75,3	98961	65,4	20417	132,5	15696	119,9

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Из таблицы 2.2 видно, что в течение исследуемого периода изменение структуры активов в ЧПТУП «ПожМастер» происходит в пользу оборотных средств, так сумма оборотных средств в 2011г. году составила 82 888 млн. руб., а в 2009г. – 41 833 млн. руб. на протяжении  анализируемого периода доля оборотного капитала превышала долю основного капитала и наибольший удельный вес составил  54,8 % в 2011г.  Ежегодно происходит изменение органического строения капитала: в 2009г. отношение оборотного капитала к основному составило 1,1, а в 2011г.- 1,2, что способствует повышению оборачиваемости и повышению доходности предприятия. За последний год доля основного капитала в общей структуре активов ЧПТУП «ПожМастер» снизилась на 2,1%, а оборотного соответственно увеличилась на 2,1%.

Значительный удельный вес занимают немонетарные активы в  общей валюте баланса; наибольший удельный вес они составляли в 2009г. 79,1%, а   на начало 2012г. их доля снизилась и составила 65,4%.

Также эффективно рассматривать более детально состав, структуру и динамику основного и оборотного капитала, за один год. Возьмем для примера баланс за  2011г. ЧПТУП «ПожМастер» (Таблица 2.3).

Таблица 2.3 -  Актив  Баланса ЧПТУП «ПожМастер» за 2011г.

Статьи баланса	Показатели  актива баланса
	на 01.01.2011г.		на 31.12. 2011г.		Прирост (+) снижение (-) млн. руб.	Темп при роста   %
	Абс.вес, млн. руб.	Уд. Вес, %	Абс.вес, млн. руб.	Уд. Вес, %
(1 раздел):
Внеоборотные активы:	51327	46,4	68317	45,2	16990	133,1
Основные  средства	45024	87,7	63564	93,0	18540	141,2
Нематериальные активы	17	0,1	11	0,1	-6	64,7
Доходные  вложения в материальные ценности
Вложения во внеоборотные активы	6286	12,2	4742	6,9	-1544	75,4
Прочие    внеоборотные    активы
(2 раздел):
Оборотные активы:	59293	53,6	82888	54,8	23595	139,8
Запасы	31938	53,9	30644	37,0	-1294	95,9
Налоги       по       приобретенным  ценностям	7749	13,1	3733	4,5	-4016	48,2
Дебиторская задолженность  (более   12 месяцев)
Дебиторская    задолженность   (до 12 Месяцев)  в т. ч. :	14060	23,7	37672	45,4	23612	267,9
покупатели и заказчики	6740	47,9	25564	67,8	18824	379,3
поставщиков и подрядчиков	1815	12,9	2779	7,4	964	153,1
разных дебиторов	4918	35,0	5527	14,7	609	112,4
прочие дебиторы	587	4,2	3802	10,1	3215	647,7
Краткосрочные           финансовые вложения	3936	6,6	7463	9,0	3527	189,6
Денежные средства	1610	2,7	3376	4,1	1766	209,7
Прочие оборотные активы
3. Баланс	110620	100	151205	100	40585	136,7

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Результаты  аналитических расчетов свидетельствуют  о том, что в структуре баланса  в течение 2011г. произошли изменения.

Общая стоимость  имущества предприятия на начало 2011г. составила 110 620 млн. рублей, на конец 2011г. – 151 205 млн. рублей. За год стоимость имущества увеличилась на 36,7% или 40 585 млн.руб.

Внеоборотные  активы предприятия увеличились на 33,1 %, их доля в общем имуществе снизилась с 46,4% до 45,2%. На 24,6 % произошло снижение вложений во внеоборотные активы.

Также произошло увеличение стоимости оборотных средств на 39,8% или 23595 млн. рублей, и их доля в итоге баланса увеличилась с 53,6 % до 54,8 %. Анализ состава и структуры оборотных активов показывает, что их изменение произошло: за счет уменьшения запасов на 4,1% и увеличения объемов дебиторской задолженности на 23 612 млн. рублей или на 167,9%.

Изменение структуры  активов ЧПТУП «ПожМастер» в пользу увеличения остатков готовой продукции, а также наличие в значительных размерах дебиторской задолженности свидетельствует об отвлечении части текущих активов из оборота и направлении их на вынужденное кредитование потребителей продукции предприятия (дебиторов), что является фактической иммобилизацией этой части оборотных средств.

Внеоборотные активы,  или основной капитал, - это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.

Что касается исследуемого мной предприятия, то из таблицы 2.4  видно, что в ЧПТУП «ПожМастер» происходят значительные изменения в общей стоимости имущества.

 

Таблица 2.4 - Состав и динамика основного капитала ЧПТУП «ПожМастер»

Внеоборотные активы	2009г		2010г		2011г		отклонения          2010-2009		отклонения          2011-2010
	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	доля, %	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Основные средства	34070	90,7	45024	87,7	63564	93,0	10954	132,2	18540	141,2
Нематериальные активы	26	0,1	17	0,1	11	0,1	-9	65,4	-6	64,7
Вложения во внеоборотные активы	3476	9,2	6286	12,2	4742	6,9	2810	180,8	-1544	75,4
В т.ч. незавершенное строительство	26	0,7	470	7,5	46	1,0	444	1807,7	-424	9,8
ИТОГО	37572	100	51327	100	68317	100	13755	136,6	16990	133,1

Примечание – Источник: собственная  разработка

Из таблицы 2.4 видно, что за анализируемый период  доля основного капитала составляет основную часть внеоборотных активов, наибольший удельный вес занимают основные средства; в 2011г. уменьшилась доля вложений во внеоборотные активы и составила 4 742 млн. руб. или 6,9%, что свидетельствует о снижении инвестиционной деятельности предприятия. В 2011г. году стоимость основных средств повысилась на 18 540 млн. руб. или на 41,2%. Незначительную долю занимают нематериальные активы, что свидетельствует о низком уровне использования материально-технического прогресса.

Особенно важное место  в анализе баланса ЧПТУП «ПожМастер» отводится оценке изменений, происходящих в составе и структуре оборотных активов, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. Проведем анализ динамики оборотных активов.

Приведенные в таблице 2.5 и 2.6 данные характеризуют рост суммы оборотных активов, за исследуемый период их сумма выросла в 2010г. по отношению к 2009г. на  17 460 млн. рублей, а в 2011г. по сравнению с 2010г.  выросли на 23595 млн. рублей. Рассмотрим изменения происходящие в структуре оборотных активов.

 

Таблица 2.5 - Анализ динамики оборотных активов ЧПТУП «ПожМастер»

Показатели	2009г	2010 г	2011г	Отклонения,  млн. руб.		Темпы роста (снижения) %
				2010 к 2009	2011 к 2010	2010 к 2009	2011 к 2010
Оборотные активы	41833	59293	82888	17460	23595	141,7	139,8
Запасы и затраты	9177	31938	30644	22761	-1294	348,0	95,9
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	7606	8134	10104	528	1970	106,9	124,2
незавершённое производство (издержки обращения)	1571	1702	2225	131	523	108,3	130,7
Налоги по приобретенным  ценностям	5662	7749	3733	2087	-4016	136,9	48,2
Готовая продукция и  товары	12132	12416	16594	284	4178	102,3	133,7
Дебиторская задолженность	8079	14060	37672	5981	23612	174,0	267,9
расчеты с покупатели и заказчики	4565	6740	25564	2175	18824	147,6	379,3
расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	2153	4918	5527	2765	609	228,4	112,4
прочая дебиторская задолженность	1361	587	3802	-774	3215	43,1	647,7
Денежные средства	991	1610	3376	619	1766	162,5	209,7

Примечание – Источник: собственная  разработка

 

Наибольший удельный вес в составе оборотных активов ЧПТУП «ПожМастер» занимают производственные запасы, однако динамика их доли имеет тенденцию снижения (16,9%). Негативным фактом в структуре оборотных активов является рост запасов готовой продукции и товаров для реализации (за период их доля выросла на 11%), а также увеличение суммы дебиторской задолженности, доля которой выросла на 15,3%. Все это свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия и замораживании их в запасах готовой продукции и товаров для реализации и дебиторской задолженности.  В данном направлении можно сказать, что средства нерационально используются. Решение данной проблемы видится в пересмотре договорных отношений, заключаемых  с торговыми партнерами предприятия, а также в проведении маркетинговых исследований с целью продвижения товаров на внутреннем и внешнем рынке.

 

Таблица 2.6 - Анализ динамики структуры оборотных активов ЧПТУП «ПожМастер», %

Показатели	2009г	2010 г	2011г	Отклонения, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Запасы и затраты	21,9	53,9	37,0	32	-16,9
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	82,9	25,5	33,0	-57,4	7,5
незавершённое производство (издержки обращения)	17,1	5,3	7,3	-11,8	2,0
Готовая продукция и  товары для реализации	29,0	38,9	54,2	9,9	15,3
Товары отгруженные	9,5	24,7	-	15,2	-24,7
Налоги по приобретенным  ценностям	13,5	13,1	4,5	-0,4	-8,6
Дебиторская задолженность	19,3	23,7	45,4	4,4	21,7
расчеты с покупатели и заказчики	56,5	47,9	67,9	-8,6	20
расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	26,6	35,0	14,7	8,4	-20,3
прочая дебиторская  задолженность	16,8	4,2	10,1	-12,6	5,9
Финансовые вложения	4,4	6,6	9,0	2,2	2,4
Денежные средства	2,4	2,7	4,1	0,3	1,4
Оборотные активы	100	100	100	-	-