Финансовый учет ООО «Свет»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2011 в 20:04, практическая работа

Описание

Малое предприятие ООО «Свет» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Ускоренный метод начисления амортизации не применяется.

Работа состоит из  1 файл

Глава 2.doc

— 540.00 Кб (Скачать документ)

       2 .   Практическая часть

       2.1. Исходные данные 

       Малое предприятие ООО «Свет» выполняет  работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует.

       Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Ускоренный метод начисления амортизации не применяется.

       Учёт  всех затрат ведётся на счёте «Основное  производство» (без применения счетов «Общепроизводственные расходы» и  «Общехозяйственные расходы»).

       Учёт  реализации ведётся по моменту отгрузки продукции и передаче услуг покупателям.

       Льгот по налогам предприятие не имеет.

     Главная книга на  1 января  2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта Вариант
1
01 Основные средства 100000
02 Амортизация ОС 30000
04 Нематериальные активы 24000
05 Амортизация нематериальных активов 7000
07 Оборудование к установке 70000
08 Вложения во внеоборотные активы -
10 Материалы 30000
50 Касса 100
51 Расчётный счёт 159000
60 Расчёты с поставщиками (кредиторская задолженность) 20000
62 Расчёты с покупателями и   заказчиками (дебиторская задолженность) 27000
66 Краткосрочные кредиты банка 40000
68 Расчёты по налогам и сборам 11180
68/1 Расчёты по НДФЛ 1980
68/2 Расчёты по НДС 5650
68/3 Расчёты по налогу на прибыль 2500
68/4 Расчёты по налогу на имущество 1050
69 Расчёты по социальному страхованию 3970
70 Расчёты по оплате труда 13500
80 Уставный капитал 240000
82 Резервный капитал 20000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток) 24450
 

Главная книга на  1 марта 2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта Вариант

1

01 Основные средства 120000
02 Амортизация ОС 40000
04 Нематериальные  активы 24000
05 Амортизация  нематериальных

активов

8000
07 Оборудование  к установке 70000
08 Вложения во внеоборотные активы -
10 Материалы 45000
20 Основное  производство 9650
50 Касса -
51 Расчётный  счёт 157000
60 Расчёты  с поставщиками (кредиторская задолженность) 30000
62 Расчёты  с покупателями и  заказчиками  (дебиторская задолженность) 30000
66 Краткосрочные кредиты банка 40000
68 Расчёты  по налогам и сборам 9650
68/1 Расчёты  по НДФЛ 1550
68/2 Расчёты  по НДС 4550
68/3 Расчёты  по налогу на прибыль 2500
68/4 Расчёты  по налогу на имущество 1050
69 Расчёты  по социальному страхованию 3950
70 Расчёты  по оплате труда 12600
80 Уставный  капитал 240000
82 Резервный  капитал 20000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 24450
97 Расходы  будущих периодов 15000
99 Прибыли  и убытки 42000

 

Остатки по счетам «01» и «02» ООО «Свет» на  1 февраля 2011 г., в руб.

Номер и наименование счёта Вариант
1
01 Основные  средства 100000
02 Амортизация  ОС 35000
 
 

      Расшифровка счета 90 «продажи» на 01.03.2011 года

    Сумма, руб.
Вариант
1
Д К
1 Выручка (90-1)   236000
2 Себестоимость продаж (90-2) 158000  
3 НДС (90-3) 36000  
4 Прибыль (убыток) от продаж (90-9) 42000  
ИТОГО 236000 236000
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 

       2.2.  Решение 
 

Журнал  регистрации хозяйственных операций за март 2011 года 

Дата Документ  и содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
Дебет Кредит
1. 01.03 Выписка из расчётного счёта  Платёжные поручения № ** -

Перечислены с  расчётного счёта:

а) НДФЛ,

б) НДС,

в) Налог на прибыль,

г) Налог на имущество

 
 
 
 
68/1

68/2

68/3

68/4

 
 
 
 
51

51

51

51

 
 
 
 
1550

4550

2500

1050

2. 02.03 Выписка из расчётного счёта.

Поступило на расчётный  счёт от заказчика в погашение  задолженности за выполненные работы,

в т. ч. НДС – 18%

 
51
 
62
 
30000 
 
 

4576

3. 05.03 Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение № **

Перечислены с  расчётного счёта платежи по социальному страхованию

 
 
69
 
 
51  
 
 
3950 
4. 09.07 Выписка из расчётного счёта . Приходный к/о  № **

Получено с  расчётного счёта в кассу:

а) для выдачи заработной платы

б) на командировочные  расходы

в) на хозяйственные  нужды

 
 
 
 
50

50

50

 
 
 
 
51

51

51

 
 
 
 
12600

1000

2000

5. 10.03 Платёжная ведомость № *

Расходный к/о №**

Выдана из кассы заработная плата за февраль месяц

 
 
70
 
 
50
 
 
10000
6. 10.03 Справка бухгалтерии № 1

Депонируется  неполученная в срок заработная плата

 
70
 
76/4
 
2600
7. 10.03 Расходные кассовые ордера № **

Выдано из кассы:

 а) Иванову И.И. на командировочные расходы;

б) Сидорову О.О. на хозяйственные нужды .

 
 
 
71
 
 
 
50
 
 
 
1000 

2000

8. 10.03 Расходный кассовый ордер № **

Зачислена на расчётный  счёт депонированная заработная плата

 
 
51
 
 
50  
 
 
2600
9. 13.03 Акт приёмки-передачи

Введено в эксплуатацию и принято на учёт завершённое  строительством новое здание гаража

 
01
 
08
 
-
10. 15.03 Акт передачи оборудования

Передано оборудование в монтаж

 
08
 
07
 
70000
11. 16.03 Выписка из расчётного счёта.

Платёжное поручение **

Перечислено в  погашение задолженности поставщику по счёту №*** за материалы,

в т.ч. НДС, 18 %

 
 
60
 
 
51
 
 
9000 
 

1620

12. 16.03 Требование  № ***

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ

 
 
20
 
 
10
 
 
15000
13. 17.03 Счёт  №**

Предъявлен заказчику  счёт за выполненные работы,

в том числе  НДС, 18 %

 
62
 
90/1  
 
59000 

9000

14. 19.03 Выписка из расчётного счёта

Поступило на расчётный  счёт от заказчика в погашение задолженности за выполненные работы,

в том числе  НДС, 18 %

 
51  
 
 
 
62  
 
 
30000 
 
 

4576

15. 21.03 Требование  № **

Израсходованы  материалы на общехозяйственные  нужды

 
20
 
10
 
2000
16. 21.03 Счёт  редакции газеты № **

Принят к оплате счёт редакции газеты за публикацию рекламы, 

НДС - 18 %

 
44  
 

19

 
60  
 

60

 
2000 
 

360

17. 22.03 Выписка из расчётного счёта

Платёжное поручение №** (Справка бухгалтерии № 2)

Оплачена публикация

рекламы в газете,

в т.ч. НДС, 18 %

 
 
60  

 

 
 
51  
 
 
2360 
18. 22.03 Счёт  поставщика № **

Приходный ордер склада №**

Акцептован счёт поставщика за поступившие материалы,

в том числе  НДС, 18 %

 
 
10  

19

 
 
60 

60

 
 
12000 

2160

19. 23.03 Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение №**

Оплачены с  расчётного счёта:

а) компьютер,

в том числе  НДС, 18 %

б) программа  автоматизированного учёта,

в том числе  НДС, 18 %

 
60 
 

60

 
 
51 
 

51 

 
 
14160 
 

3540

20. 23.03 Акт приёмки-передачи №**

Приобретен и  введён в эксплуатацию компьютер  по первоначальной стоимости, 
 

Приобретена и принята на учёт программа автоматизированного учёта по первоначальной стоимости

 
08

19

01 
 
 

97

19 

 
60

60

08  
 
 

60

60

 
12000

2160

12000 
 
 

3000

540

21. 23.03 Авансовые отчёты №№ **-**

Списываются фактические  расходы:

а) по командировке Иванова И.И.

б) Сидорова О.О. на приобретение канцтоваров

 
 
 
20  
 

20

 
 
 
71  
 

71

 
 
 
700 
 

500

22. 24.03 Приходный кассовый ордер №**(Справка бухгалтерии № 3)

Возвращена в  кассу сумма неизрасходованного аванса а)Ивановым И.И.

б) Сидоровым  О.О.

 
 
 
 
50

50

 
 
 
 
71

71

 
 
 
 
300

1500

23. 24.03 Требование  №**

Отпущены со склада и израсходованы для производства работ материалы

 
 
20
 
 
10 
 
 
10000
24. 26.03 Счёт  № **

Предъявлен заказчику  счёт за выполненные работы,

в том числе  НДС - 18 %

 
62
 
90/1  
 
49560 

7560

25. 27.03 Выписка из расчётного счёта. Платёжное поручение №**

Погашен краткосрочный  кредит банка

 
66
 
51
 
40000
26. 31.03 Справка бухгалтерии № 4

Начислен в  бюджет НДС по реализованным работам

 
90/3
 
68/2
 
16560
27. 31.03 Расчёт  бухгалтерии(Справка бухгалтерии № 5)

а) начислена  амортизация ОС, 

б) начислена  амортизация НМА

(Срок полезного  использования 5 лет)

 
20  
 

20

 
02  
 

05

 
1000 
 

400

28. 31.03 Ведомость распределения заработной платы

Начислена заработная плата работникам предприятия

 
 
20
 
 
70
 
 
11800
29. 31.03 Ведомость распределения заработной платы (Справка бухгалтерии № 6)

Произведены отчисления в социальные фонды – 34%

а) ФСС

б) ПФ

в) ФОМС

 
 
20 
 

20

20

20

 
 
69  
 

69/1

69/2

69/3

 
 
4012 
 

342,2

3068

601,8

30. 31.03 Справка бухгалтерии № 7

Предъявляется бюджету НДС:

а) по рекламе 

б) по материалам 

в) по основным средствам 

г) на расходы  НМА

 
 
68/2  

68/2 

68/2  

68/2

 
 
19/3  

19/3 

19/1  

19/2

 
 
360 

2160 

2160 

540

31. 31.03 Справка бухгалтерии

Списываются:

а) расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу,

б) расходы на продажу, относящиеся к реализованным работам

 
 
20  
 

90/2

 
 
97  
 

44

 
 
10000 
 

2000

32 31.03 Расчёт  бухгалтерии и  справка о персонале  предприятия

Удержан из начисленной  заработной платы НДФЛ

 
 
70
 
 
68/1
 
 
2925
33. 31.03 Расчёт  бухгалтерии (Справка бухгалтерии № 8)

Начислен  налог  на имущество

20  
68/4
420,8
34. 31.03 Справка бухгалтерии № 9

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованных работ (незавершенного производства нет)

90/2 20 65482,8
35. 31.03 Определяется  и списывается финансовый результат от реализации выполненных работ и оказанных услуг  
90/9
 
99
 
24517,2
36. 31.03 Расчёт  бухгалтерии(Справка бухгалтерии № 10)

Начислен налог  на прибыль

 
99
 
68/3
13303,4
 

 

    Счета синтетического учета 

Счет  01 «Основные средства»

Дебет                                     Кредит

    Сн  –  120 000 Расход:
    Поступление:

    20) 12000

     
     
     
    Об. – 12000 Об. –  0
    Ск - 132000  
 
 

Счет  02 «Амортизация основных средств»

Дебет                                     Кредит

    Уменьшение: Сн  – 40000
     
     
    Увеличение:

    27.а) 1000

    Об. 0 Об. – 1000
      Ск - 41000
 
 
 

Счет  04 Нематериальные активы»

Дебет                                     Кредит

    Сн  –  24000 Расход:
    Поступление:  
     
    Об. –  0 Об. –  0
    Ск - 24000  
 
 
 

Счет  05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет                                     Кредит

    Уменьшение: Сн  – 8000
     
     
    Увеличение:

    27.б) 400

    Об. 0 Об. – 400
      Ск - 8400
 
 

Счет  07«Оборудование к установке»

Дебет                                         Кредит

    Сн  – 70000 Расход:
    Поступление: 10) 70000
    Об. 0 Об. – 70000
    Ск - 0  
 
 

Счет  08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет                                        Кредит

    Сн  – 0 Расход:
    Поступление:

    10) 70000

    20) 12000

       

     20) 12000

           

    Об. 82000 Об.  –  12000
    Ск - 70000  
 
 
 

Счет  10 «Материалы»

  Дебет                                     Кредит

    Сн  –  45000 Расход:
    Поступление:

    18) 14160

    12) 15000

    15) 2000

    23) 10000

    Об. 14160 Об.  –  27000
    Ск - 32160  
 
 

Счет  19 «НДС»

  Дебет                                      Кредит

    Сн  –  0 Расход:
    Поступление:

    16б) 360

    18) 2160

    19а) 2160

        б) 540

    30а) 360

       б) 4320

       в) 4140

        г) 720

    Об. –  5220 Об. –  5220
    Ск - 0  

Информация о работе Финансовый учет ООО «Свет»