Финансовый учет

ВВЕДЕНИЕ

Каждому человеку в своей жизни приходится сталкиваться с банками, будь это получение кредита или внесение депозитного вклада. Поэтому необходимо разбираться в механизмах работы финансовой системы. В этой семестровой работе остановимся на депозитных вкладах, рассмотрим на примере одного банка различные условия вкладов, проанализируем каждый из них и найдем наиболее выгодный с позиции трех лиц (физического лица, юридического лица и банка).

Цель: найти наиболее эффективный вклад с позиции трех лиц:

      физического лица

      юридического лица

      банка.

Задачи:

        определить доход по каждому вкладу на период 6 месяцев и два года;

        учитывать конкретные условия каждого вклада (период договора, процентную ставку, возможность пополнения и вывода средств и т.п.);

        учитывать налоги;

        отразить итоговые показатели в сводной таблице;

        сделать вывод.

Исходными данными выступает вкладная политика банка – «ВТБ 24». Вариант №5

     ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ ВСЕХ ВКЛАДОВ.

Первоначальная сумма вклада 50 000 руб. Ставка налога на прибыль 20% годовых. НДФЛ рассчитываться не будет, т.к. ни одна ставка не превышает ставку рефинансирования 8,25%, увеличенную на 5 пунктов. Проценты точные, с точным количеством дней договора. Разрешается устанавливать количество дней в полугодии и в двух года в зависимости от условий банка.

Используемые формулы:

Для простых процентов:

(1) S = P*(1+i*n), где:

S – Наращенная сумма (капитализированная сумма);

P – первоначальная сумма вклада;

i – процентная ставка по вкладу;

n – период вклада в годах.

Для сложных процентов:

(2) S = P*(1+i/m)b, где:

m – количество капитализаций в году;

b – количество капитализаций исходя из договора.

Формулы (2) не учитывает ставку налога на прибыль, поэтому ее необходимо дополнить:

(3) Sн = P*(1+i/m)b- (P*(1+i/m)b- P)*СтН, где СтН – ставка налога, %.

После некоторых упрощений получим:

(4) Sн = P*((1-СтН)(1+i/m)b+СтН)

Для расчета налога на прибыль будем использовать формулу:

(5) Sн = P*(0,8*(1+i/m)b+0,2).

Доход определяется по формулам:

Без учета налога:

(6) I = S – P, где I – доход (проценты).

С учетом налога:

(7) I = S – P – Налог.

1.      Свобода выбора

Срок размещения вклада, дн.: 31 –  1830.

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: от 1 мес. До 5 лет.

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 4,35 до 7,00

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесячно, ежеквартально, в конце срока

Отличительные особенности вклада: возможность выбора приоритетных условий, зависимость размера ставки от способа уплаты процентов, выбор срока вклада с точностью до дня.

Надбавка к процентной ставке по вкладу: в рублях – 0,25% при предъявлении клиентом пенсионного удостоверения гражданина российской федерации, удостоверения судьи в отставке специальные условия размещения.

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4,60%.

S = 50000*(1+0,046*0,5) = 51 150 р.                           

                                                        2 года.                                         

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, 75

S = 50000*(1+0,0575*2) = 55 750 р.

                                                        Юридическое лицо.

                                                        6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4,60%.

S = 50 000*(0,8*(1+0,046*0,5)+0,2)= 50 920 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, 75%.

S = 50 000*(0,8*(1+0,0575*2)+0,2)= 54 600 р.

2.      Комфортный

Срок размещения вклада, дн.: 181, 395, 732

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: 6 мес., 1 год и 1 месяц или 2 года

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 3, 5 до 4, 5

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесячно

Отличительные особенности вклада:  возможность совершения расходных операций.

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 3, 5%.

S = 50000*(1+0,035*0,5) = 50 875 р.                           

2 года.

Период вклада 2 года, процентная ставка 4, 5%.

S = 50000*(1+0,045*0,5) = 51 125 р.             

Юридическое лицо.

                                                        6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 3,5%

S = 50 000*(0,8*(1+0,035*0,5)+0,2)= 50 700 р.

                                                        2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 4, 5%

S = 50 000*(0,8*(1+0,045*2)+0,2)= 53 600 р.

3.      Индекс

Срок размещения вклада: 2, 3 года или 5 лет

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 7, 25 до 8

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесячно

Отличительные особенности вклада: плавающая процентная ставка (по вкладу в рублях привязана к ставке рефинансирования ЦБ). Ставка рефинансирования на 26.12.11 г. – 8 %.

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 7, 25%. Ставка до востребования 0,1 %.

S = 50000*(1+0,01*0,5) = 50 250 р.             

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 7, 25%.

S = 50000*(1+0,0725*2) = 57 250 р.             

Юридическое лицо.

                                                        6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 7,25%. Ставка до

востребования 0,1 %.

S = 50 000*(0,8*(1+0,01*0,5)+0,2)= 50 200 р.

                                                        2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 7, 25%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0725*2)+0,2)= 55 800 р.

4.      Растущий доход

Срок размещения вклада, дн.: 1100

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: 3 года

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 4,40 до 7,00

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесячно, ежеквартально, в конце срока.

Отличительные особенности вклада: рост ставки по окончании каждого года

течения срока вклада, зависимость размера ставки от способа уплаты процентов.

Надбавка к процентной ставке по вкладу: в рублях – 0,25% при предъявлении клиентом пенсионного удостоверения гражданина российской федерации, удостоверения судьи в отставке специальные условия размещения.

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4,40%. Ставка до

востребования 0,1 %.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежемесячно

S = 50 000*(1+0,01/12)^ 6 =50 250, 52.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежеквартально

S = 50 000*(1+0,01/4)^2= 50 250, 31 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  в конце срока

S = 50 000*(1+0,01/2)^1= 50 250 р.

                                                        2 года.

Период вклада 2 года, процентная ставка 5 %. Ставка до

востребования 0,1 %.

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесячно

S = 50 000*(1+0,01/12) ^24 =51 009, 642 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежеквартально

S = 50 000*(1+0,01/4)^8= 51 008, 79 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  в конце срока

S = 50 000*(1+0,01/2)^1= 50 250 р.

Юридическое лицо.

                                                        6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4,40%. Ставка до

востребования 0,1 %.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежемесячно

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/12)^6+0,2)= 50 200, 417 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежеквартально

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/4)^2+0,2)= 50 200, 25 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  в конце срока

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/2)^1+0,2)= 50 200 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, %

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежемесячно

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/12) ^24+0,2)= 50 807, 714 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  ежеквартально

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/4) ^8+0,2)= 50 807, 144 р.

Порядок выплаты процентов по вкладу:  в конце срока

S = 50 000*(0,8*(1+0,01/2) ^1+0,2)= 50 200 р.

5.      Доходный – Банкомат 

Срок размещения вклада, дн.: 91, 181, 395

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: 3 мес./ 6 мес./1год и 1 месяц/2 года

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 5, 20% до 6, 75%.

Порядок выплаты процентов по вкладу: в конце срока

Отличительные особенности вклада: открытие вклада через банкомат

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 5,20%.

S = 50 000*(1+0,052*0,5) =51 300 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, 85%.

S = 50 000*(1+0,0585*2) =55 850 р.

Юридическое лицо.

                                                        6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 5, 20%

S = 50 000*(0,8*(1+0,052*0,5)+0,2)= 51 040 р.

2года

Период вклада 2года, процентная ставка 5, 20%

S = 50 000*(0,8*(1+0,052*2)+0,2)= 54 160 р.

6.      Доходный – Телебанк

Срок размещения вклада, дн.: 31-1830

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: от 1 мес. До 5 лет

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 4, 5% до 5, 5%

Порядок выплаты процентов по вкладу: в конце срока

Отличительные особенности вклада: определение срока вклада в точности доя дня.

Физическое лицо.             

6 месяцев.

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка, 4, 75%.

S = 50 000*(1+0,0475*0,5) =51 187, 5 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка, 6, 35%.

S = 50 000*(1+0,0635*2) =56 350 р.

Юридическое лицо

6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4, 75%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0475*0,5)+0,2)= 50 950 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 6, 35%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0635*2)+0,2)= 55 080 р.

7.      Целевой – Телебанк

Срок размещения вклада, дн.: 181, 395, 732, 1100

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: 6 мес., 1 год и 1 месяц, 2 года, 3 года

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 4, 75% до 6, 35%

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесечно

Отличительные особенности вклада: рост процентной ставки при пополнении вклада.

Физическое лицо.

6 месяцев             

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4, 7%.

S = 50 000*(1+0,047*0,5) =51 175 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, 85%.

S = 50 000*(1+0,0585*2) =55 850 р.

Юридическое лицо

6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 4, 7%

S = 50 000*(0,8*(1+0,047*0,5)+0,2)= 50 940 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 5, 85%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0585*2)+0,2)= 54 680 р.

8.      Комфортный – Телебанк

Срок размещения вклада, дн.: 181, 395, 732,

Срок размещения вклада, Мес. / Лет: 6 мес., 1 год и 1 месяц, 2 года

Процентные ставки в зависимости от срока вклада, от 3, 55% до 4, 55%

Порядок выплаты процентов по вкладу: ежемесечно

Отличительные особенности вклада: возможность проведения расходных операций.

Физическое лицо.

6 месяцев             

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 3, 55%.

S = 50 000*(1+0,0355*0,5) =50 887 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 4, 55%.

S = 50 000*(1+0,0455*2) =54 550 р.

Юридическое лицо

6 месяцев

Период вклада 6 месяцев, процентная ставка 3, 55%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0355*0,5)+0,2)= 50 710 р.

2 года

Период вклада 2 года, процентная ставка 4, 55%

S = 50 000*(0,8*(1+0,0455*2)+0,2)= 53 640 р.

Заключение

В ходе проведенного анализа, самым прибыльным вкладом для:

              1) физических лиц является: на 6 месяцев самым выгодным тарифом является, Доходный – Телебанк;

              На 2 год, самым выгодным является тариф, Индекс.

2) Для  юридических лиц: физических лиц является: на 6 месяцев самым выгодным тарифом является, Доходный – Банкомат;

На 2 год, самым выгодным является тариф, Индекс.

3) Для банка: выгодны 2 тарифа: на 6 месяцев тариф Индекс, на 2 года, тариф  Растущий доход.

18