Расчет и анализ показателей дохода, прибыли и рентабельности организации

      Для расчета валового дохода необходимо предварительно произвести расчетгодового фонда оплаты труда персонала и полной себестоимости годового объема продаж [2].

      Расчету годового фонда оплаты труда персонала предшествует определение фонда оплаты труда производственных рабочих. Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих Fпр.р. определяется по формуле:

Fпр.р. = ΣРпр.рi*Qi,                                                                                            (2)

где Рпр.рi - заработная плата производственных рабочих по i-му изделию, р./шт.).

      Рассчитаем фонд оплаты труда производственных рабочих на объем реализованной продукции:

- по  Резаку сабельному Plasma A3  за 2010 год  : 758*1000/1000 = 758 тыс.р.;

- по  Резаку сабельному Plasma A3  за 2011 год: 758*1200/1000 = 909,6 тыс.р.

         Остальные показатели по другим изделиям рассчитываются аналогично.

Таблица 2

 

   Годовой фонд оплаты труда персонала (Fп) определяется по формуле:

Fп = Fпр.р * Kд,                                                                                                    (3)

где Кд – коэффициент, учитывающий соотношение  фонда оплаты труда управленческого и обслуживающего персонала и фонда оплаты труда производственных рабочих (берется равным 1,3).

   Рассчитаем  годовой фонд оплаты труда персонала  по Резаку сабельному Plasma A3 :

- 2010 год: 758*1,3 = 985,4 тыс.р.;

- 2011 год: 909,6*1,3 = 1182,48 тыс.р.

  По  остальным изделиям расчет аналогичен.

    Расчет  полной себестоимости годового объема продаж (Vр.с) производится по формуле:

Vр.с  = ΣСпi Qi, (4)

где Спi – полная себестоимость i-го изделия, р./шт.

    Определим полную себестоимость годового объема продаж по Резаку сабельному Plasma A3:

- 2010 год: 8379*1000/1000 = 8379 тыс.р.;

- 2011 год: 8673*1200/1000 = 10407,6 тыс.р.

    По  остальным изделиям показатель определяется аналогично.

Полная  себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда персонала рассчитывается по формуле:

Vр.с.ч  = Vр.с. – Fп.                                                                                                (5)

    Рассчитаем  полную себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда  по Резаку сабельному Plasma A3:

- 2010 год: 8379 – 985,4 = 7393,6 тыс.р.;

- 2011 год: 10407,6 – 1182,48 = 9225,12 тыс.р.

    По  остальным изделиям полная себестоимость  годового объема продаж без фонда  оплаты труда по Резаку сабельному Plasma A3 рассчитывается также [3].

Таблица 3

 

Валовой доход рассчитывается по формуле:

Dв = Vр.ч – Vр.с.ч.                                                                                                (6)

Рассчитаем  валовой доход по итогу:

- 2010 год:  37941– 21386,3 = 16554,7 тыс.р.;

- 2011 год: 47496,6 – 27986,7 = 19509,9 тыс.р.

Результаты  расчетов сведем в таблицу 4.

     Таблица 4

       Расчеты маржинального дохода должно предшествовать определение годовых переменных расходов организации. Для их определения предварительно рассчитываются переменные расходы по каждому изделию как сумма затрат по статьям калькуляции «Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты», «Заработная плата производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» [4].

    Результаты  расчета переменных расходов организации по изделиям за2010-2011годы приводятся в таблице 5.

                                                                 Таблица 5

       
Величина годовых  переменных расходов по i-му изделию Cпер.гi определяется по формуле: 

     Cпер.г = ΣСпер.i Qвi,                                                                          (7)

     где Спер.i – переменные расходы на i-е изделие, р./шт.№

     Qвi – годовой объем выпуска i-го изделия.

     Определим переменные расходы на годовой объем  выпуска, тыс.р./год по Резаку сабельному Plasma A3  :

     - 2010 год: 6470 * 1000 / 1000 = 6470 тыс.р.;

     - 2011 год: 6570 * 1200 / 1000 = 7884 тыс.р.

     По  остальным видам изделий расчет такой же.

     В таблице 6 представим результаты расчетов.

                                                                        Таблица 6

 

     Расчет  маржинального дохода производится по формуле:

     Dм = Vр.ч – Спер.г.                                                                             (8)

     Рассчитаем  маржинальный доход в целом по предприятию:

     - 2010 год: 37941 – 19959 = 17982 тыс.р.;

     - 2011 год: 47496,6 – 21808 = 25688,6 тыс.р.

     Результаты  расчета годового маржинального дохода приведем в табл.          

     Таблица 7

 

      Последним показателем дохода являются прочие доходы, которые включают внереализационные доходы и доходы от финансовой (операционной_ деятельности организации. Результаты расчета доходов представим в таблице 8. 

     Таблица 8