Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2013 в 19:44, курсовая работа

Описание

Аналіз і управління дебіторською і кредиторською заборгованістю мають дуже велике значення для підприємств, що функціонують в умовах ринку. Вміле й ефективне управління цією частиною поточних активів є невід'ємною умовою підтримки необхідного рівня ліквідності і платоспроможності. Управління дебіторською заборгованістю необхідно як при формуванні іміджу надійного позичальника, так і з погляду забезпечення ефективної поточної діяльності підприємства.
Особливо актуальним представляється аналіз і управління дебіторською заборгованістю для фірм, що здійснюють діяльність, велика частина господарських операцій якої полягає в русі коштів і фінансової документації, а не матеріальних потоків. У таких фірм значна частка поточних активів приходиться саме на дебіторську заборгованість.

Содержание

Вступ …………………………………………………………………………. ст
Розділ 1. Управління дебіторською заборгованістю підприємства …… . . .5
1.1. Сутність та класифікація дебіторської заборгованості підприємства…5
1.2. Фактори, що визначають обсяг дебіторської заборгованості підприємства……………………………………………………………………6
1.3. Теоретичні основи управління дебіторською заборгованістю…………8
Розділ 2. Поняття кредиторської заборгованості……………………………11
2.1. Погашення кредиторської заборгованості в добровільному порядку…13
2.2. Склад і показники кредиторської заборгованості………………………16
2.3. Планування кредиторської заборгованості……………………………...18
3. Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ ”Юнігран”…..21
Висновок ………………………………………………………………………..
Список використаної літератури………………………………………………..
Додатки……………………………………………………………………………

Работа состоит из  1 файл

2012 Дт і Кт.doc

— 536.50 Кб (Скачать документ)

 

 

Додаток 3. Баланс

 

Актив

Код рядка

1.01.08

1.01.09

Сальдо рахунків ві

1. Необоротні  активи

       

Нематеріальні активи:

       

залишкова вартість

010

24 700

24 700

Ряд.011-012

первісна вартість

011

83 100

77 100

Д-т 12

накопичена амортизація

012

58 400

52 400

К-т 133

Незавершене будівництво 

020

   

Д-т 15

Основні засоби:

       

залишкова вартість

030

1 814 800

1 814 800

Ряд. 031-032

первісна вартість

031

2 151 250

2 146 000

Д-т 10,11

знос 

032

336 450

331 200

К-т 131,132

Довгострокові фінансові інвестиції:

       

які обліковуються за методом участі в капіталі інших  підприємств 

040

   

Д-т 141

інші фінансові інвестиції

045

   

Д-т 142,143

Довгострокова дебіторська  заборгованість

050

   

Д-т 161,162,163

Відстрочені податкові активи

060

51 500

51 500

Д-т 17

Інші необоротні активи

070

   

Д-т 15,18

Всього за розділом І 

080

1 891 000

1 891 000

Ряд. 010+020+030+ 040+045+050+060+070

ІІ. Оборотні активи

       

Запаси:

       

виробничі запаси

100

1 883 200

2 008 200

Д-т 20,22

тварини на вирощуванні  та відгодівлі

110

   

Д-т 21

незавершене виробництво 

120

   

Д-т 23

готова продукція 

130

1 200 000

1 200 000

Д-т 26

товари 

140

244 200

244 200

Д-т 28

Векселі одержані

150

148 200

148 200

Д-т 34

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

       

чисто реалізаційна вартість

160

3 812 300

3 212 300

Ряд. 161-162

первісна вартість

161

3 812 300

3 212 300

Д-т 36

резерв сумнівних боргів

162

   

К-т 38

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

       

з бюджетом

170

   

Д-т 641

за виданими авансами

180

145 000

145 000

Д-т 371

з нарахованих доходів 

190

   

Д-т 373

із внутрішніх розрахунків 

200

   

Д-т 682, 683

Інша поточна дебіторська  заборгованість

210

   

Д-т 372, 374, 375, 377

Поточні фінансові інвестиції

220

   

Д-т 352

Грошові кошти  та їх еквіваленти:

       

в національній валюті

230

2 575 558

28 700

Д-т 301,311, 313, 331,351

в іноземній валюті

240

   

Д-т 302,312,314, 332,351

інші оборотні активи

250

410 500

410 500

Д-т 643,333,334

Усього за розділом ІІ

260

10 720 958

7 728 000

Ряд. 100+110+120+130+ 140+150+160+170+180+190+200+210+220+ 230+240+250

ІІІ. Витрати  майбутніх періодів

270

1 200

1 200

Д-т 39

Баланс 

280

12 541 158

9 620 200

Ряд. 080+260+270

Пасив

Код рядка

     

І. Власний  капітал

       

Статутний капітал 

300

787 000

787 000

К-т 40

Пайовий капітал 

310

   

К-т 41

Додатковий вкладений  капітал 

320

368 500

368 500

К-т 42

Інший додатковий капітал 

330

   

К-т 442,423, 424, 425

Резервний капітал 

340

796 200

795 700

К-т 43

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

341 529

(300 900)

К-т 441 – Д-т 442

Неоплачений капітал 

360

   

Д-т 46

Вилучений капітал 

370

   

К-т 45

Усього за розділом І

380

2 293 229

1 650 300

Ряд. 300+310+ 320+330+340+350+360+370

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

       

Забезпечення виплат персоналу 

400

   

К-т 471

Інші забезпечення

410

   

К-т 473,474

Цільове фінансування

420

   

К-т 48

Усього за розділом ІІ

430

   

Ряд. 400+410+420

ІІІ. Довгострокові  зобов’язання

       

Довгострокові кредити  банків

440

   

К-т 50

Довгострокові фінансові  зобов’язання

450

   

К-т 51

Відстрочені податкові  зобов’язання

460

   

К-т 54

Інші довгострокові  зобов’язання

470

   

К-т 55

Усього за розділом ІІІ 

480

   

Ряд. 440+450+460+470

IV. Поточні  зобов’язання

       

Короткострокові кредити  банків

500

2 382 600

2 382 600

К-т 60

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

   

К-т 61

Векселі видані

520

661 500

661 500

К-т 62

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 

530

2 103 000

2 103 000

К-т 631

Поточні зобов’язання за розрахунками:

       

З одержаних авансів 

540

   

К-т 681

З бюджетом

550

580 479

51 600

К-т 641

З позабюджетних платежів

560

   

К-т 642

Зі страхування 

570

39 300

43 300

К-т 65

З оплати праці 

580

105 500

105 500

К-т 661

З учасниками

590

14 600

14 600

К-т 67

Із внутрішніх розрахунків 

600

   

К-т 682,683

Інші поточні зобов’язання

610

852 800

10 000

К-т 372,644,685

Усього за розділом IV

620

10 247 929

7 969 900

Сума строк 500-610

V. Доходи майбутніх  періодів

630

0

0

К-т 69

Баланс 

640

12 541 158

9 620 200

Ряд. 380+430+480+620


 

Додаток 4. Звіт про фінансові результати

 

1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ 

Стаття 

Код рядка 

За звітний період

Примітки 

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

3 600

Оборот по К-ту 70

Податок на додану вартість

015

(600)

Оборот по К-ту 641 (по рядку 010)

Акцизний збір

020

 

Оборот по К-ту 641

 

025

   

Інші вирахування з  доходу

030

 

Оборот по К-ту 704

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

3 000

ряд. 010 - 015 - 020 - 025 - 030

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(1 412)

Обороти по Д-ту 90

Валовий:

Прибуток 

050

1 588

ряд. 035 - 040

збиток 

055

   

Інші операційні доходи

060

 

Обороти по К-ту 71 (без  ПДВ)

Адміністративні витрати 

070

(340)

Обороти по Д-ту 92

Витрати на збут

080

(210)

Обороти по Д-ту 93

Інші операційні витрати 

090

(16)

Обороти по Д-ту 94

Фінансові результати від операційної діяльності:

Прибуток 

100

1 022

Сальдо 791 ряд.050 (055) + 060 - 070 - 080 - 090

збиток

105

   

Доход від участі в  капіталі

110

 

Обороти по К-ту 72

Інші фінансові доходи

120

 

Обороти по К-ту 73

Інші доходи

130

 

Обороти по К-ту 74

Фінансові витрати 

140

 

Обороти по Д-ту 95

Витрати від участі в  капіталі

150

 

Обороти по Д-ту 96

Інші витрати 

160

 

Обороти по Д-ту 97

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток 

170

1 022

 

збиток 

175

   

Податок на прибуток від  звичайної діяльності

180

350

Сальдо по Д-ту 981

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток 

190

672

Обороти по рахунку 79

збиток 

195

   

Надзвичайні:

доходи 

200

 

Обороти по К-ту 75

витрати

205

 

Обороти по К-ту 99

Податки з надзвичайного  прибутку

210

 

Обороти по субрахунку 982

Чистий:

прибуток 

220

672

441, 442 в кореспонденції  з 79

збиток 

225

   

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ  ВИТРАТ

Найменування показника 

Код рядка 

За звітний період

Обороти по рахунку 

1

2

3

4

Матеріальні затрати 

230

750

80

Витрати на оплату праці 

240

400

81

Відрахування на соціальні  заходи

250

150

82

Амортизація

260

11

83

Інші операційні витрати 

270

667

84

Разом

280

1 978

ряд. 230+240+250+260+270


 

 

Додаток 5. Звіт про рух  грошових коштів

 

Стаття 

Код рядка 

За звітний період

Порядок розрахунку

надходження

видаток

1

2

3

4

5

І. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від  звичайної діяльності до оподаткування 

010

1 022

-

Ряд. 170

Ф. № 2

Коригування на:

амортизацію необоротних  активів 

020

11

Х

Ряд. 032 Ф. № 1

Прибуток (збиток) від  операційної діяльності до зміни  в чистих оборотних активах 

070

1 033

-

Ряд. 010 + ряд. 020 + гр. 3 ряд. 050 - гр. 4 ряд. 050

Зменшення (збільшення):

оборотних активів 

080

-

475

Сума рядків 100 - 140, 150, 160, 170, 180, 200, 210, 250 балансу на кінець періода – сума цих рядків на начало періода

Збільшення (зменшення):

поточних зобов'язань 

100

2 078

-

Сума рядків 520, 530, 540, 550, 560, 570, 580, 600, 610 балансу на кінець періода  – сума цих рядків на начало періода

Грошові кошти від  операційної діяльності

120

2 636

-

Гр. 3 ряд. 070 - гр. 4 ряд. 080 - гр. 4 ряд. 090 + гр. 3 ряд. 100

Сплачені:

податки на прибуток

140

Х

109

За даними аналітичного обліку: Дт 641 /податок на прибуток Кт 311

Чистий рух коштів до надзвичайних подій 

150

2 527

-

Гр. 3 ряд. 120 - гр. 4 ряд. 140

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

2 527

-

Гр. 3 ряд. 120 - гр. 4 ряд. 140

II. Рух коштів  у результаті інвестиційної діяльності

 

-

-

 

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

       

Сплачені дивіденди 

350

Х

20

Д-т 671 в кореспонденції з 301

Чистий рух коштів до надзвичайних подій 

370

-

20

Сума гр . 3 ряд. 310-360 –  сума гр. 4 цих рядків

Чистий рух коштів за звітний період

400

2 547

-

Гр. 3 ряд. 170 - гр. 4 ряд. 300 - гр. 4 ряд. 390

Залишок коштів на початок  року

410

29

Х

Гр. 3 ряд. 230 Ф. № 1

Залишок коштів на кінець року

430

2 576

Х

Гр. 3 ряд. 410 + гр. 3 ряд. 400


 

 

Додаток 6. Аналіз фінансової стійкості ТОВ ”Юнігран”

 

Показник 

На початок періоду,

т. грн.

На кінець періоду,

т. грн.

Абсолютне відхилення, т. грн.

Темп росту, %

1. Джерела власних  засобів 

872,7

873

0,3

100

2. Необоротні активи 

1932,2

1895,7

-36,5

98

3. Власні оборотні  кошти [1-2]

-1059,5

-1022,7

36,8

96,5

4. Довгострокові кредити  і позичені кошти 

0

10,8

10,8

-

5. Наявність власних  оборотних коштів і довгострокових  позикових джерел для формування  запасів і витрат [3+4]

-1059,5

-1011,9

47,6

95,5

6. Короткострокові кредити і

позики 

8745,7

8257,2

- 488,5

94,4

7. Загальна величина  основних джерел формування запасів  і витрат [5+6]

7686,2

7245,3

- 440,9

94,3

8. Величина запасів 

3452,4

2237,7

- 1214,7

64,8

9. Надлишок (недолік) власних  оборотних коштів [3-8]

-4511,9

-3260,4

1251,5

72,3

10.Надлишок (недолік) власних  оборотних коштів і довгострокових  позикових засобів для формування  запасів і витрат [5-8]

-4511,9

-3249,6

1262,3

72

11.Надлишок (недолік) загальної  величини основних джерел формування запасів [7-8]

4233,8

5007,6

773,8

118,3


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     
                     
                     


Информация о работе Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості