Порядок и условия кредитования хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей

     При кредитовании путем открытия кредитной  линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

     При овердрафтном кредитовании обязательство  банка по предоставлению кредита  отражается в бухгалтерском учете  в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

     При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства по предоставлению кредита может не осуществляться.

     Овердрафтное  кредитование осуществляется с установлением  лимита овердрафта и срока погашения  кредита. При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора. Овердрафт закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита.

     При консорциальном кредитовании банки—участники объединяют свои денежные ресурсы через банк—агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком—агентом и кредитополучателем (п. 14 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата).

     Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими  банками—участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками—участниками с кредитополучателем.

     При межбанковском кредитовании может быть заключен генеральный (рамочный) договор (соглашение) на неоднократное предоставление денежных средств, который устанавливает: общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами; обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров; каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров; порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электронно—цифровая подпись и др.); иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

     Межбанковский кредитный договор может не предусматривать  способы обеспечения исполнения обязательств.

     При залоге имущества залогодателем  может быть как сам кредитополучатель, так и другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка—кредитодателя. Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка—кредитодателя.

     Погашение (возврат) кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты и плату за пользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа (п.17 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата).

     При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов  и (или) платы за пользование им задолженность  на следующий рабочий день после наступления срока ее погашения отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах по учету просроченной задолженности. При кредитовании с использованием банковских пластиковых карточек в кредитном договоре может устанавливаться иной срок отражения задолженности на счетах по учету просроченной задолженности.

     При согласии банка—кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

     При соблюдении требований, установленных законодательством Республики Беларусь, кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором. Банк—кредитодатель обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность нового должника и предусмотреть способ обеспечения исполнения обязательств.

     Исполнение  обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством  Республики Беларусь на третье лицо. Если иное не установлено законодательством Республики Беларусь, по соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

     Банк  вправе уступить требования к кредитополучателю  другому юридическому лицу, в том  числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор об уступке требований.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

     Изменение условий кредитного договора, в том  числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору (п. 24 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата).

     По  решению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользование  кредитом может быть прекращено: при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга; в случае смерти кредитополучателя — физического лица или индивидуального предпринимателя; в случае ликвидации кредитополучателя — юридического лица.

     Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита (погашению кредита) и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления события, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием. При этом согласно ст. 142 БК после заключения кредитного договора кредитополучатель вправе полностью или частично отказаться от получения кредита, уведомив об этом кредитодателя до установленного в договоре срока предоставления кредита, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или кредитным договором.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В ходе проведенного исследования темы были сформулированы следующие теоретические выводы.

     1. Заемные и кредитные отношения являются едиными по своей экономической природе, но они оформляются самостоятельными договорными обязательствами: договором займа и кредитным договором. Эти договоры в силу единства экономической основы регулируемых ими отношений имеют много общего. Основным предметом данных договоров являются денежные средства. Правила о договоре займа рассматриваются как общие для договоров займа денег и вещей, определенных родовыми признаками, для коммерческих займов, если иное не предусмотрено законодательством (ст. 770 ГК), а также с учетом особенностей, установленных законодательством, распространяются и на отношения по кредитному договору (п. 2 ст. 771 ГК).

     2. Несмотря на существующее сходство, договор займа и кредитный договор имеют и существенные различия. Это побудило законодателя к раздельному регулированию отношений, вытекающих из этих договоров. Отличия и особенности указанных договоров в первую очередь обусловлены тем, что в качестве заимодавца могут выступать любые лица, а кредитодателями по кредитным договорам — только банки и небанковские кредитно—финансовые организации.

     3. Определение кредитного договора дано в ст. 771 ГК и ст. 137 БК: по кредитному договору банк или небанковская кредитно—финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

     4. Кредитный договор возмездный, консенсуальный и двусторонний. Правовая природа кредитного договора является спорной, наиболее распространен подход к кредитному договору как разновидности договора займа.

     5. Сторонами кредитного договора являются кредитодатель и кредитополучатель. Принципами кредитования являются возвратность, платность, срочность, обеспеченность, дифференцированность.

     6. Кредитный договор возмездный. Плата за пользование кредитом выражается в процентах, которые определяются кредитодателем самостоятельно применительно к каждому конкретному кредитополучателю.

     7. Кредитный договор независимо от суммы кредита должен быть заключен в письменной форме, за исключением межбанковских кредитов. Предмет кредитного договора — денежные средства. Кредиты юридическим лицам могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

     8. К существенным условиям кредитного договора относятся: 1) сумма кредита с указанием валюты кредита; 2) сроки и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита; 3) проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты (в абсолютном выражении или в отношении к какому—то общеизвестному либо установленному нормативно показателю); 4) способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору; 5) ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение (ненадлежащее исполнение) условий договора.

     9. Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита. Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в оговоренных законодательством случаях.

     10. Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора. Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо. Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору. Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита. 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ