Современное состояние налогового консультирования в России

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 15:23, реферат

Описание

Цель работы изучение современного состояния рынка услуг по налоговому консультированию и перспектив его развития.
Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:
- выявить причины и факторы, обусловившие появление налогового консультирования в России;
- рассмотреть особенности развития российского рынка услуг по налоговому консультированию на современном этапе;
- оценить перспективы развития налогового консультирования;
- выделить направления совершенствования налогового консультирования, основываясь на зарубежном опыте.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические аспекты организации налогового консультирования………………………………………………………………5
1.1 Услуги в сфере налогового консультирования…………………………….5
1.2 Виды моделей и оплат услуг налогового консультирования……...…..….6
1.3 Принципы профессионального поведения, требования, предъявляемые к налоговому консультанту …………………………………………………….12
Глава 2. Современное состояние налогового консультирования в России…………………………………………………………………………….18
2.1 Концепция развития рынка услуг налогового консультирования в Российской Федерации …………………………………………………………18
2.2 Проблемы в области налогового консультирования в России……….....21
Глава 3. Проблемы налогового консультирования и пути их совершенствования в Российской Федерации………………….………...24
3.1 Опыт налогового консультирования в ряде иностранных государств…..24
3.2 Пути решения проблем развития рынка налогового консультирования...30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..39

Работа состоит из  1 файл

Этуева Лиана .doc

— 208.00 Кб (Скачать документ)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1. Теоретические  аспекты организации налогового консультирования………………………………………………………………5

1.1 Услуги в сфере  налогового консультирования…………………………….5

1.2 Виды моделей и оплат услуг  налогового  консультирования……...…..….6

1.3 Принципы профессионального  поведения, требования,  предъявляемые  к налоговому консультанту …………………………………………………….12 

Глава 2. Современное состояние налогового консультирования в России…………………………………………………………………………….182.1 Концепция развития рынка услуг налогового консультирования в Российской Федерации …………………………………………………………18

2.2 Проблемы в области налогового консультирования в России……….....21 

Глава 3. Проблемы налогового консультирования и пути их совершенствования в    Российской Федерации………………….………...24

3.1 Опыт налогового  консультирования в ряде иностранных государств…..24

3.2 Пути решения проблем развития рынка налогового консультирования...30 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..38

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..39 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     В условиях рыночной экономики, налоги  являются важнейшим  фактором развития экономической системы  страны, а так же необходимым инструментом способствующим государственному регулированию  экономики. С другой стороны, налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволит сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса. 

     Актуальность  проблемы.

     Развитие  налогового законодательства, постоянное увеличение количества нормативных  документов, регулирующих налогообложение  юридических и физических лиц, активное вовлечение граждан в налоговые  отношения предопределили потребность  в получении такого вида услуг, как налоговое консультирование, которое требует полной разработанности всех теоретических и практических аспектов деятельности налоговых консультантов.

     Цель  работы изучение современного состояния рынка услуг по налоговому консультированию и перспектив его развития.

     Постановка  данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

     -    выявить причины и факторы, обусловившие появление налогового консультирования в России;

     -    рассмотреть особенности развития российского рынка услуг по налоговому консультированию на современном этапе;

     -    оценить перспективы развития налогового консультирования;

     -   выделить направления совершенствования налогового консультирования, основываясь на зарубежном опыте.

     Объектом  исследования является организационно-правовые аспекты развития рынка налогового консультирования в России и за рубежом.

     Предмет исследования – современное состояние, а также механизм функционирования и развития рынка консультационных услуг в области налогообложения.          В процессе написания работы использовались такие методы исследования, как аналитический, сравнительный, статистический, изучение монографических публикаций и статей, обобщения.   Теоретической основной курсовой работы послужили исследования отечественных и зарубежных ученых в области налогового консультирования в нашей стране и за рубежом. Среди российских ученых можно назвать Кирину Л.С., Андреева Е.П., Васьковского Д.В. и др.  Также использовались работы таких авторов, как Матюшенкова Ю.Л., Карпасова З., Герд Ленг, Лесова А., Вахитов Р. Список  источников представлен в конце курсовой работы.

     Методологической  базой  исследования в рамках системного подхода послужило применение субъектно-объектного, структурно-функционального, историко-логического, ретроспективного, компаративного методов исследования

     Эмпирической  базой данной курсовой работы являются такие нормативно – правовые акты как: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ

Курсовое  исследование написано при использовании  нормативно-правовых актов Российской Федерации, материалов периодической печати. Структура курсовой работы обусловлена поставленными в исследовании задачами. Первая глава посвящена изучению особенности организации современного налогового консультирования. Во второй главе работы рассматриваются современные аспекты развития рынка услуг по налоговому консультированию, а также проблемы российского консалтинга в области налогообложения. На основе первых двух глав, в третьей главе курсовой работы, представлены пути решения обозначенных проблем и направления совершенствования налогового консультирования на основе зарубежного опыта развития налогового консультирования.

     Глава 1. Особенности организации налогового консультирования.

     1.1 Услуги в сфере  налогового консультирования.

     Налоговое консультирование — это квалифицированная помощь по различным налоговым вопросам, предоставляемая профессиональными консультантами. 

     Оптимизация налогообложения представляет собой выгодный способ ведения хозяйственной деятельности с применением существующих инструментов согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации. Услуги консультанта заключаются в эффективном и оперативном реагировании на вопросы, связанные налоговой сферой.

     В настоящее  время существуют различные виды налогового консультирования. В зависимости  от ситуации, предоставляется той  или иной вид услуг. 

     Консультирование  осуществляется с целью повышения  эффективности деятельности организации. Иными словами, при предоставлении услуг, прежде всего, учитываются текущие  налоговые потребности предприятия. Однако это не значит, что услуги консалтинга будут сосредоточены  исключительно на какой-либо текущей  задаче клиента.  

     Основная  задача заключается в том, чтобы  в результате совместного сотрудничества разработать оптимальную управленческую программу для развития бизнеса.1  

     Оперативные и профессиональные услуги налогового консультанта помогут  избежать финансовых потерь и защитить компанию от возможных  налоговых претензий со стороны различных государственных органов, и прежде всего, налоговых.

     Услуги  в сфере налогового консультирования включают в себя:

     Консультирование  и разработка рекомендаций по следующим  вопросам:

  • начисление  и уплата налогов в бюджет;
  • законодательство и бухгалтерский учет;
  • налогообложение заключенных сделок;
  • сложные и нестандартные ситуации.

     Планирование  и разработка модели управления компанией:

  • финансовый  анализ деятельности компании в данный момент;
  • оценка перспектив в ближайшем будущем;
  • прогнозирование налоговых рисков.

     Разработка  оптимального налогового поведения:

  • оценка  существующей финансовой политики компании;
  • оценка действующей системы учета;
  • контроль над начислением налогов в бюджет и внебюджетным фондам согласно финансовым обязательствам компании;
  • пересмотр и коррекция начисленных налоговых выплат;
  • построение линии защиты в суде.
 

     1.2 Виды моделей и оплат услуг  налогового  консультирования.

     Анализируя  существующие методы налогового консультирования, необходимо, показать и критически оценить модели налогового консультирования, широко применяемые в практической деятельности.  
Понимание роли, которую могут сыграть налоговые консультанты, поможет им при постановке задачи, формулировании требований к качеству услуг и результатам.  2

     В настоящее время наиболее распространёнными  являются следующие виды моделей  налогового консультирования:

     - Экспертная модель консультирования;

     - Проектная модель консультирования;

     - Процессная модель консультирования;

     - Обучающая модель консультирования. 

     Рассмотрим, в чём же заключаются основные отличия выше перечисленных моделей. 

     Экспертная  модель консультирования.3

     Роль  организации – заказчика: обеспечение консультанту доступа к необходимой и достаточной информации. Оценка результатов.  
Роль консультанта: информирование и разъяснение руководителям и специалистам организации смысла норм, правил и процедур и т.п., действующих в налоговом законодательстве.

     При экспертной модели консультант не принимает  участия ни в диагностике проблемы, ни во внедрении решений, а отвечает лишь за этап разработки и принятия решения. Модель называется экспертной, потому что она применяется в  тех случаях, когда от консультанта клиенту требуется только его  компетенция, то есть консультант выступает  в роли эксперта по проблеме клиента.  
Не участвуя сам в диагностике, консультант, работая по экспертной модели, руководствуется в основном фактами, которые ему предоставляет клиент, и видением проблемы клиентом.

     Плюсы экспертной модели состоят в том, что она очень экономична по временным  затратам как для клиента, так  и для консультанта.

     Минус в том, что консультант ограничен  теми выборочными фактами, которые  предоставил ему клиент. Также  недостаток этой модели состоит в  том, что реализацию решения клиент проводит в соответствии с тем, как  он услышал и понял консультанта, и это эксперт уже не контролирует.  

     Проектная модель консультирования.

     Налоговый консультант при реализации модели проектного консультирования только предлагает и вырабатывает решения. Помощь клиенту  заключается в анализе и определении  его проблем, передаче своих теоретических  и практических знаний. Клиент только внедряет принятые консультантом решения.4

     Роль  организации – заказчика: предоставление необходимой информации консультанту для определения проблемы клиента. Внедрение разработанных и принятых консультантом решений.

     Роль  консультанта: организация и управление процессами сбора информации и ее анализа, а также разработка, обсуждение и принятие решений. Выбор форм индивидуальной и групповой работы в рамках консультационных проектов, управление групповой работой. Разработка и внедрение способов сбора и обработки высказанных идей, оценок, суждений, предложений, представления результатов проектирования.

     В этой модели консультант берет на себя ответственность за диагностику  и разработку решений, но не участвует  в этапе реализации, передавая  ответственность за этот этап клиенту. То есть консультант выступает в  роли разработчика проекта. Эта модель используется для тех решений, реализация которых достаточно проста в исполнении, не требует серьезных корректировок  по ходу выполнения и особой компетенции  исполнителей.

     Преимущество  этой модели заключается в том, что  у консультанта есть возможность  детальной диагностики проблемы. Однако, как и в экспертной модели, имеется вероятность того, что клиент не достаточно хорошо поймет предложенный совет, что ему может не хватить каких-то ресурсов, в том числе и компетенции, чтобы правильно внедрить решение.  

     Процессная  модель налогового консультирования.

     Роль  организации – заказчика: активное взаимодействие с консультантом в рамках мероприятий и процедур, предложенных консультантом. Высказывание своих идей, соображений, предложений. Совместный с консультантом анализ проблем и выработка решений.  
Роль консультанта: организация и управление процессами сбора информации и ее анализа, а также разработка, обсуждение и принятие решений. Выбор форм индивидуальной и групповой работы в рамках консультационных проектов, управление групповой работой. Разработка и внедрение способов сбора и обработки высказанных идей, оценок, суждений, предложений, представления результатов консультирования. На всех этапах проекта активное взаимодействие с заказчиком.

Информация о работе Современное состояние налогового консультирования в России