Формы и виды безналичных расчетов в России

Отзывной аккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний — поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика, до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердое  обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся.

При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщика об открытии аккредитива; полный перечень документов, предоставляемых поставщиком для получения средств; сроки предоставления документов для оплаты после отгрузки товаров.

Для получения  денежных средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и  другие предусмотренные условиями  аккредитива документы. Указанные  документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить  соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении  хотя бы одного из условий аккредитива  выплаты по нему не проводятся.

При выплате  по аккредитиву сумма, указанная  в реестре счетов поставщика, зачисляется  на его счет. Выплаты по аккредитиву  наличными деньгами не допускаются.

Реестры счетов, подлежащие оплате в банке  поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один используется в качестве мемориального ордера при совершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестве расписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику. Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к поставщику, то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка. Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, может получить полагающиеся ему деньги.

Однако  в расчетах непокрытыми аккредитивами  есть некоторые особенности. Дело в том, что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счет средств, забронированных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондентские отношения (рисунок 6).

Рисунок 6 - Схема  расчетов посредством аккредитивов при предварительной оплате товарно-материальных ценностей [10]

4. РАССЧЕТЫ ПО ИНКАССО

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо — это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются  при соответствующих подлинных  исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые  поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании  по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк [10].

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда  остатка средств на расчетном  счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков или бюджета. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается так называемая очередность платежей. Согласно ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требованию взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа [8].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА В РОССИИ

Безналичные расчеты в Российской Федерации  осуществляются через платежную  систему Банка России и частные  платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами  для расчетов между подразделениями  одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций  для расчетов по корреспондентским  счетам, открытым в других кредитных  организациях, платежными системами  расчетных небанковских кредитных  организаций, а также системами  расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала) (см. рисунок 7).

Рисунок 7 - Схема построения безналичных  расчетов, проводимых кредитными организациями [22].

 

Платежная система Банка России - часть национальной платежной системы (платежной системы  Российской Федерации). Обеспечение  ее эффективного и бесперебойного функционирования является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным  законом от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Федеральный закон). В соответствии с этим законом Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, проводит межбанковские безналичные расчеты через свою платежную систему, осуществляет расчетное обслуживание счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и других клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Платежная система Банка России - это ключевой механизм, через который реализуется  денежно-кредитная и бюджетная  политика России.

Через платежную  систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие  по объему доли платежей, проводимых через  платежную систему Российской Федерации.

Платежная система Банка России включает следующие  системы расчетов, различающиеся  по территориальному охвату, объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников, используемым расчетным  документам, скорости проведения платежей и используемой технологии:

• система банковских электронных срочных платежей (далее – система БЭСП);
• более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (далее – системы ВЭР);
• система межрегиональных электронных расчетов (далее – система МЭР);
• системы расчетов с применением авизо (почтовых и телеграфных), основанные на использовании бумажных технологий и другие.

Совокупность  систем расчетов, обеспечивающих проведение платежей клиентов каждого из регионов Российской Федерации, составляет региональную компоненту платежной системы Банка  России. В региональных компонентах  расчеты осуществляются в соответствии с установленными регламентами по местному времени (в 9-ти часовых поясах).

Система БЭСП обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии в режиме реального времени в  масштабе всей страны.

Системы ВЭР обеспечивают осуществление  расчетов с использованием электронной  технологии в региональных компонентах.

Система МЭР обеспечивает осуществление  расчетов с использованием электронной  технологии между региональными  компонентами.

Система расчетов между учреждениями Банка  России с применением авизо обеспечивает осуществление расчетов с использованием бумажной технологии на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях.

Платежи в перечисленных системах расчетов Банка России проводятся без каких-либо специальных требований к их размеру  и назначению, на платной основе или бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Банк  России без взимания платы осуществляет операции со средствами федерального бюджета, средствами государственных  внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов Российской Федерации  и средствами местных бюджетов.

Для осуществления  расчетов клиентам Банка России –  всем кредитным организациям, действующим  на территории Российской Федерации, их филиалам (по решению кредитной организации), Федеральному казначейству, его территориальным  органам и другим организациям, не являющимся кредитными, открываются  банковские (корреспондентские) счета (субсчета) в учреждениях (подразделениях расчетной сети) Банка России, расположенных  в регионах Российской Федерации.

Платежи осуществляются в пределах остатка  денежных средств на корреспондентском  счете (субсчете) кредитной организации (филиала), имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в  течение операционного дня, и  кредитов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка России и заключенными между  Банком России и кредитными организациями  договорами.

Банк  России в соответствии с законодательством  осуществляет расчетное обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями: органов Федерального казначейства, органов государственной власти и местного самоуправления, их организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, других клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

В целях  безопасности и защиты информации в  платежной системе Банка России обеспечивается идентификация пользователей, контроль целостности и подтверждение  подлинности расчетных документов, разграничение прав

доступа и  защита от несанкционированного доступа  к ресурсам систем обработки платежей, контроль проведения расчетных операций, конфиденциальность платежной информации, резервирование программно-технических  комплексов и информационных ресурсов [21].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборота, Безналичный платежный оборот, являясь  преобладающим, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и  получателей, денежных средств в банках, а также путем зачетов взаимных требований.

Состояние расчетов во многом определяет устойчивость функционирования денежной, финансовой и кредитной систем, а также  рынков – товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов.

Главный организатор системы расчетов –  банковская система, выступающая к  тому же посредником в осуществлении  безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами.

Безналичные расчеты в РФ осуществляются через  платежную систему Банка России и частные платежные системы.

Осветив вопросы функционирования безналичных  расчетов в России можно сделать  вывод, что в настоящее время  в платежной системе России проводятся коренные преобразования, которые сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями. Решение различных правовых, технических, экономических и организационных  проблем в процессе формирования Банком России и всем банковским сообществом  системы расчетов, отвечающей мировому уровню, позволит ускорить платежи, минимизировать риски при их проведении и, в конечном счете, повысить эффективность денежно-кредитной  политики.

Основной  вывод, который можно сделать  в заключение  работы, связан с  тем, что организация и развитие денежных расчетов с использованием безналичных денег позволяет экономить на издержках обращения, и дает возможность государству регулировать макроэкономические процессы, т.е. преимущества безналичного денежного оборота очевидны.

В связи  с этим необходимо уделять большое  внимание развитию системы безналичных  расчетов в стране, стабилизировать  безналичное денежное обращение, реформировать  платежную систему путем внедрения  новых форм расчетов и совершенствовать уже существующие формы безналичных  платежей.