Формы и виды безналичных расчетов в России

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты  между:

• Юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
• Юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;
• Юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;
• Юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.

В соответствии с действующим законодательством  безналичные расчеты между организациями  осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через рассчетно-кассовые центры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов. Общая схема безналичных расчетов приведена на рис. 3:

Рисунок 3 -  Общая схема безналичных расчетов [16]

Банки осуществляют операции по безналичным расчетам по банковским счетам клиентов на основании  расчетных документов. Расчетный  документ представляет собой оформленное  в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

1. Владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;
2. Получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет.

При осуществлении  безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные  требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы  принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным  требованиям.

3.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде. Поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Обычно  платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр  используется в банке плательщика  для списания средств со счета  плательщика и остается в документах  для банка;

2-й и  3-й экземпляры платежного поручения  отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки;

4-й экземпляр  возвращается плательщику со  штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном  обороте. Они применяются при  расчетах по товарным и нетоварным операциям, по авансовым перечислениям, при этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения, платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям  платежные поручения используются в следующих случаях:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Банк  принимает платежные поручения  от плательщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете. Если средств для платежа нет и банк не считает возможным выдать предприятию ссуду, то документы возвращаются.

Общие положения  о расчётах платёжными поручениями  определены статьёй 863 ГК РФ.

 

Рисунок 4 –  Схема расчетов платежным поручением [5]

1. Отгрузка товара, оказание услуг, возникновение обязательств платежа по договору, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям;
2. Представление платежного поручения в банк;
3. Принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;
4. Перевод платежа в банк-получатель;
5. Принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;
6. Извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.

 

 

Под исполнением платежного поручения банком-получателем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению.

Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. К срочным относятся платежи, осуществленные сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

При равномерных, постоянных поставках товаров и  оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами, исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение.

3.2. РАСЧЕТЫ  НА ОСНОВЕ ЧЕКОВ

Проведение  безналичных расчетов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж указанной в ней суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

• юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;
• физические лица — чекодатели.

 

 

Необходимая для расчетов чековая книжка выдается будущему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть продлен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный остаток — перечислен на его текущий счет.

Рисунок 5 – Расчеты чеками из чековой  книжки [5]

1. Представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;
2. Выдача чековой книжки;
3. Передача товаров, оказание услуг чекодателю;
4. Прием чека из чековой книжки чекодержателем к оплате;
5. Передача чека в банк вместе с поручением-реестром;
6. Принятие чека к оплате;
7. Отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя;
8. Оплата чека со счета специального режима;
9. Передача поручения-реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате чека;
10. Зачисление средств на счет чекодержателя;
11. Извещение чекодателя об оплате.

 

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку  он понесет убытки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвечающий требованиям оформления или другим нормативным требованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком чекодержателя и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность. Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги банк не производит.

 

Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных денежных средств в банке чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем — физическим лицом.

Расчетный чек выдается банком чекодателя после  внесения последним наличных денег  или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных  или кредитных средств, однако в  этом случае запрещается получение наличных денежных средств.

На имя  одного чекодателя может быть выдано несколько чеков. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, услуги и получение наличных денег действителен в течение тридцати календарных дней.

Средства, на сумму которых выданы расчетные  чеки физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на инкассо. Схема документооборота при приеме банком чекодержателя расчетных чеков и уплате по ним осуществляется аналогично расчетам чеками из чековых книжек (см. рисунок 5).

При расчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, при выдаче которых  банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложке такой  книжки указывается предел, т.е. лимит суммы, на которую могут быть выписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньги должны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятые со счета чекодателя. Клиент, с которым рассчитались чеком из лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги и перечисляются в банк получателя платежа.

Следует обратить внимание на недействительные чеки, которые предъявлены при отсутствии средств на счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считается недействительным также, если превышены гарантированные банком суммы или он выписан после даты отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

3. РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ

Аккредитив  — это обязательство банка, возникающее по поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.

При данной форме расчетов платеж производится не в банке, обслуживающем покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на аккредитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателя переводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачислены только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве.

Исполнение  аккредитива производится непосредственно  банком, обслуживающим поставщика —  получателя денег.

В современной  практике используются следующие виды аккредитивов: 1) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 2) отзывные и безотзывные.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

Непокрытый, но в то же время гарантированный  аккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у его счета банка-эмитента.