Формы и виды безналичных расчетов в России

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

 

«Северо-Западный Государственный Заочный Технический Университет»

 

Институт  управления производственными и  инновационными программами

 

 

 

Кафедра управления финансами

Дисциплина: Деньги, кредит, банки

 

 

 

 

 

 

 

 

к у Р с о в а я      р а б о т а

 

на тему:

«Формы и виды безналичных расчетов в России»

 

 

 

 

 

          

  ВЫПОЛНИЛ:

  студентка 3 курса ИУПиИП      

Группа 824

Шифр 8701011029

Лажинова Т. И.

ПРОВЕРИЛ:

  Ст. преподаватель

Сакович М. И.

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2011

 

СОДЕРЖАНИЕ	С.
АННОТАЦИЯ ………………………………………………………………………..	3
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………………...	4
СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА ………………………………........ ВИДЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………………... ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ………………………………………… Расчеты платежными поручениями………………………………………. Расчеты на основе чеков…………………………………………………… Расчеты аккредитивами………………………………………………......... Расчеты по инкассо………………………………………………………… ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ В РОССИИ……………………... ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..	6 8 11 13 15 18 20 23 27 28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АННОТАЦИЯ

Курсовая  работа на тему: “Формы и виды безналичных  расчётов в России”. В работе изложена сущность системы безналичного расчета, рассмотрены ее виды и формы. Работа базируется на материалах, изложенных в учебной литературе и сети интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи  и  оказания услуг, удовлетворения различного рода  претензий  и  обязательств,  а  также распределения  и  перераспределения  денежных  средств  возникают   денежные расчеты. Основную  часть  денежных  расчетов  (около 80%)  составляет  безналичный денежный расчет.

В современных условиях особую актуальность приобретают проблемы повышения  эффективности банковской деятельности, ускорения оборачиваемости средств, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций, сокращения наличных денег, необходимых для обращения. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами и имеет ряд преимуществ.

Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством  перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация  в условиях рыночной экономики имеют  важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Поэтому я считаю, что тема безналичного денежного расчета в  настоящее  время  является  актуальной.

Объектом  изучения и предметом исследования данной работы является организация  денежных расчетов с использованием безналичных расчетов.

Целью настоящей  работы является характеристика и краткий  анализ существующего механизма  безналичных расчетов.

 

 

 

 Исходя  из  вышесказанного,  можно  определить задачи данной  курсовой работы:

1. рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения
2. сравнительно проанализировать виды (формы) безналичных расчетов, выделяемые в Российской Федерации;
3. исследовать особенности механизма расчетов по инкассо;
4. исследовать особенности механизма расчетов по аккредитиву;
5. исследовать особенности механизма расчетов чеками;
6. исследовать особенности механизма расчетов с использованием платёжных поручений.

Работа состоит из четырех разделов. В первом разделе раскрыта сущность системы безналичных расчетов, во втором и третьем разделах рассматриваются их виды и формы. Четвертый раздел содержит особенности функционирования системы безналичных расчетов в России.

Работа базируется на материалах, изложенных в учебной литературе, нормативно-правовой базе и в сети Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЕТА

Безналичные расчеты — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население.

Величина  безналичного денежного оборота  зависит от объема продукции, реализуемой  предприятиями, уровня оптовых и  заготовительных цен, звенности расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме. Расширение безналичного денежного оборота в условиях перехода к рынку обусловлено развитием экономики, последствиями технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами. По данным выборочного обследования, доля платежей за товары и услуги во всем безналичном обороте страны составляет свыше 60%. Однако при всем значении расчетов за товары и услуги задача рациональной организации безналичного оборота не может быть ограничена этой сферой расчетных отношений. Растущий объем перераспределения накоплений и других финансовых ресурсов требует усиления внимания к так называемым нетоварным расчетам. Например, в процессе перераспределительных операций иногда допускаются излишние обороты, перераспределение оборотных средств, прибыли, амортизационных отчислений и других специальных фондов, вовлекаются излишние звенья. В результате неоправданно возрастает безналичный оборот. На сужение же сферы безналичного денежного оборота влияют создание объединений и централизация в них расчетов, сокращение количества звеньев, участвующих в расчетах, недостатки в организации расчетов через банки и пр.

В безналичном  денежном обороте деньги функционируют  в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаимных требований на счетах в банках отражается лишь не зачтённая разница — кредитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения зачетов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие  банки России выполняют функцию  расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем  списания или зачисления средств на их банковские счета [7].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ВИДЫ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру операций делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика — на иногородние и одногородние (Рисунок 1).

Рисунок 1 -  Виды расчетов [7]

Расчеты по товарным операциям совершаются  между хозяйственными организациями  и обусловлены оборотом материальных ценностей.

Расчеты по нетоварным операциям включают отношения  между предприятиями по финансовым обязательствам - это расчеты по использованию фактически полученной прибыли.

Иногородние расчеты - это расчеты между предприятиями, находящимися в разных населенных пунктах  и потому обслуживаемыми учреждениями банка, расположенными в разных населенных пунктах.

Одногородние расчеты - расчеты между предприятиями, организациями, учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка.

Одним из способов осуществления безналичных  расчетов являются межбанковские расчеты, среди которых различают следующие виды:

1. Расчеты через корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
2. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других банках. Корреспондентский счет — это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основании заключенного между ними корреспондентского договора. Выполнение операций осуществляется по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»: счет «НОСТРО» — это счета российского банка в иностранных банках; счет «ЛОРО» — это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении.
3. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России [8].

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам, которые нужно соблюдать для бесперебойности расчетов:

1. Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в предела установленных норм;
2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;
3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.
4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке только с их согласия;
5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Рисунок 2 – Принципы безналичного денежного  оборота [18]

Принципы  организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов [7].

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости  от вида расчетных документов, способа  платежа и организации документооборота в банке, различают следующие  основные формы безналичных расчетов:

• Расчёты платёжными поручениями
• Расчёты по аккредитивам
• Расчёты чеками
• Расчёты по инкассо

Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются договором (соглашением). Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров  и сделок зависит от конкретной экономической  ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы  расчетов в основном определяется:

1. Характером хозяйственной связи между контрагентами;
2. Особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
3. Местонахождением сторон сделки;
4. Способом транспортировки грузов;
5. Финансовым положением юридических лиц.