Grāmatvedības uzskaites veikšanas un organizēšanas metodika

ify">Sastādīja 

2005.g. 1.novembrī

Uzskaites metodika apspriesta un pieņemta izpildei.

Galv. grāmatvedis 200 .g. _________________________

 

 

RĪKOJUMS Nr. 

2005.g. _________________________ 

Par atbildīgo personu nozīmēšanu darba aizsardzībā un ugunsdrošībā

      Pamatojoties uz likumu "Par darba aizsardzību" un LR Darba Likumu., uz likumu "Par ugunsdrošību,

NOLEMJU:

1. Nozīmēt  atbildīgās  prsonas  par  darba  aizsardzības  un  darba  higiēnas   instrukciju

ievērošanu uzņēmumā 

(vārds, uzvārds, amats)

2. Nozīmēt      atbildīgās      personas      par      ugunsdrošības      noteikumu      ievērošanu

__________________________________________________________________________

(vārds, uzvārds, amats)

3. Veikt darbnieku instruktāžu:

3.1.  ievadinstruktāžu, pieņemot darbā ;

(vārds, uzvārds, amats)

3.2. darba higiēnas prasību ievērošanu ______________________________________ ;

(vārds, uzvārds, amats)

3.3. darba vietās ne vēlāk kā reizes gadā________________________________ ;

(vārds, uzvārds, amats)

3.4. instruktāžu par ugunsdrošības noteikumu ievērošanu 

                       (vārds, uzvārds, amats) 4. Vispārējo kontroli par šā rikojuma izpildi atstāju savā pārziņā.

 
direktors

 

 

 

RĪKOJUMS Nr.

200_.g. _________________

 
Par preču pavadzīmes - rēķinu uzskaites un glabāšanu kārtību

Balstoties uz MK noteikumu Nr.339 no 2003.g. 25.06."Noteikumi par stingrās uzskaites preču pavadzīmes - rēķiniem", MK noteikumiem Nr. 312 "Vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības organizēšana kārtība", punktiem 45-50, kārtību, kādā tiek veikta preces pārvietošana un pamatojošo dokumentu uzskaite NOSAKU:

1. Preces izsniegšana uzņēmuma klientu tirdzniecības tīklā tiek veikta, vadoties pēc preču 
   pavadzīmēm- rēķiniem. Preču pavadzīmes-rēķins ir attaisnojuma dokuments, ar kuru 
   atbildīga  persona  precīzi   un  pilnīgi   dokumentāri  noformē preču   izsniegšanas   un 
   saņemšanas darījumu..
2. Nozīmēt   amatpersonas       ,   ka   pilnvaroto

personu, kura saņem pavadzīmes-rēķinus VĪD  teritiriālajā iestādē;

3. Nozīmēt amatpersonas par atbildīgo personu, kura veic

pavadzīmes-rēķina veidlapu uzskaiti un glabāšanu;

4. Preču pavadzīmes - rēķini tiek noformēti, izmantojot (neizmantojot) datortehniku.
5. Rīkojuma punktos Nr. 2, 3 norādītās atbildīgās personas, kuras struktūrvienībās un preču 
   atrašanās vietās    veicot preču pavadzīmes - rēķinu noformēšanu, pamatojoties uz 
   prasībām, kas norādītas iepriekš minēto MK noteikumu Nr. 339 "Noteikumi par stingrās 
   uzskaites preču pavadzīmes - rēķiniem" 15.3 punktā.
6. Rīkojuma  punktos Nr.   3     norādītās  atbildīgās  personas  noformē trīs  eksemplāri 
   pavadzīmes-rēķina veidlapu komplektā vai četri eksemplāri kokmateriālu transporta 
   pavadzīmes-rēķina, (pavadzīmes-rēķina naftas produktiem (degvielai) un pavadzīmes- 
   rēķina alkoholam) veidlapu komplektā;
7. Pavadzīmes-rēķina veidlapu komplekta eksemplārus sadala šādi:

 

1. pirmais eksemplārs — preču saņēmējam (nodošanai grāmatvedībā);

2. otrais eksemplārs — preču izsniedzējam (nodošanai grāmatvedībā); 
   7.3.trešais eksemplārs — preču saņēmējam (preču izcelsmes un piederības

apliecināšanai preču saņemšanas vietā līdz pārskata gada slēguma inventarizācijai);

7.4. ceturtais eksemplārs (ja tāds ir) — preču izsniedzējam (glabāšanai preču izsniegšanas vietā līdz pārskata gada slēguma inventarizācijai).

8. Rīkojuma punktā Nr.3    norādītai personai pārskata mēneša (dienas, nedēļas) beigās 
   izlietoto preču pavadzīmes - rēķinu veidlapas otro (2) eksemplāru, kā arī sabojātās vai 
   anulētās pavadzīmes - rēķina veidlapas nodot grāmatvedībā kopā ar žurnālu. Sabojātās 
   vai anulētās pavadzīmes - rēķina veidlapas tiek dzēstas, uz visiem to eksemplāriem 
   uzrakstot "bojāts" vai "anulēts".
9. Grāmatvedība veic salīdzināšanu, starp faktiski izdoto un saņemto stingrās uzskaites 
   veidlapu attiecību.
10. Rīkojuma punktos Nr. 3  norādītās atbildīgās personas pavadzīmi-rēķinu noformē pirms 
    preču izsniegšanas (nosūtīšanas) no to glabāšanas (atrašanās) vietas.
11. Rīkojuma punktos Nr.  3     norādītās  atbildīgās  personas  visus  pavadzīmes  rēķina 
    eksemplārus noformē vienādi, skaidri, salasāmi un bez dzēsumiem. Labojumus veic, 
    pārsvītrojot iepriekšējo tekstu un norādot, kas, kad un kāpēc izdarījis labojumus. Persona, 
    kura   izdara   labojumus,   tos   apliecina   ar   parakstu   uz   visiem   pavadzīmes-rēķina 
    eksemplāriem.

 

12. Grāmatvedība  nodrošina  pavadzimes-rēķinu  (to  skaita anulētas  pavadzimes-reķina 
    veidlapas   (visi   eksemplāri))   uzglabāšanu      piecus   gadus.   Par   pavadzīmes-rēķinu 
    noformēšanu   atbildīgā   persona   uz   visiem   anulētās   pavadzīmes-rēķina   veidlapas 
    eksemplāriem izdara atzīmi "anulēts", norāda pamatojumu (kas, kad un kāpēc anulējis) 
    un apliecina to ar parakstu.
13. Rīkojuma punktos Nr. 3   norādītās atbildīgā persona reģistrē pavadzīmes-rēķinus preču 
    pavaddokumentu reģistrā - žurnālos ("Preču dokumentu reģistrācijas žurnāls", "Preču 
    reģistrācijas  žurnāls",  "Izlietoto  veidlapu  "Preču  pavadzīmes-rēkins  "  reģistrācijas 
    žurnāls", "Saņemto (izsniegto) veidlapu "Kokmateriālu transporta pavadzīme-rēķins", " 
    pavadzīmes-rēķina saņemšanas (izsniegšanas) dienā vai elektroniskā veidā..
14. Pamatojoties  uz  prasībām,  minēto  MK  noteikumu  Nr.268  "Noteikumi  par  preču 
    pavadzīmes - rēķina lietošanas un noformēšanas kārtību" 9 punktu, par pārskata formu 
    pieņemt (žurnāls "Izlietoto veidlapu "Preču pavadzīmes- rēķins " reģistrācijas žurnāls", 
    vai "Stingrās uzskaites veidlapas reģistrācijas žurnāls").
15. Preces pārvietošana uzņēmuma struktūrvievības tīklā tiek veikta, vadoties pēc iekšējām 
    pavadzīmēm.   Vienotu  preces   uz   iekšējās  pārvietošanas  pavadzīmju   uzskaiti   veic 
    (noliktavas pārzinis, veikala vadītājs) .
16. Atbildīgs  par preces  atlikšanu,  pēc  iekšējām  pavadzīmēm  un  pareizu pamatojošo

dokumentu (pavadzīmju) noformēšanu ir  , kas ar parakstu

apliecina atlikšanu.

17. Rīkojuma   punktā   Nr.3   norādītai   personai,   formējot   iekšējās   pavadzīmes   preču 
    pārvietošanai, jāievēro to formēšanas noteikumi, kas norādīti  iepriekš minēto MK 
    noteikumu Nr.312, 49 punktā. Preces pārvietošanas iekšējā pavadzīme tiek izrakstīta 2 (3) 
    eksemplāros, pārvadājot preces ar iekšējo attaisnojuma dokumentu (iekšējās nozīmes 
    pavadzīmi)   starp   nodokļu   maksātāja   struktūrvienībām,   izņemot   gadījumus,   kad 
    pavadzīmes-rēķina obligātu lietošanu nosaka speciālie normatīvie akti;
18. Preces    pieņemšanu    uzņēmuma    struktūrvienību    nodaļās    pilda 

      ,   apliecinot   preces   pienākšanas   faktu   ar   savu   parakstu

pavadzīmē.

19. Saņemot   iekšējās   pavadzīmes,   tās   reģistrē   dokumentu   reģistrācijas   žurnālā,   par 
    struktūrvienību nodaļu preces saņemšanu.
20. Pārskata perioda beigās iekšējās pavadzīmes tiek nodotas grāmatvedībā. Grāmatvedība 
    veic salīdzināšanu, starp faktiski izdoto un saņemto preču kustību uzņēmumā.
21. Atbildīgs par preces iekšējās pārvietošanas dokumentācijas apgrozījuma pareizību ir 
    uzņēmuma grāmatvedis.
22. Atbildīgs par šī rikojuma izpildi ir .
23. Rīkojums stājas spēkā no parakstīšanas brīža, līdz .

Direktors

Iepazinos:

______________________________________________________________________

 

Rīkojums Nr.

Par saimnieciskas darbības organizēšanu un skaidras naudas kustību.

 Sakarā   ar      nepieciešamību   nodrošināt   saimniecisko   procesu   ar   nepieciešamajiem materiālajiem resursiem, nolēmu:

1. Atbildīgs par skaidras naudas kustību ir    kasieris , kurš    rikojas uz darba līguma 
   noteikumu pamata.
2. Dot tiesības uzņēmuma darbiniekam:

____________________________________________________

(vārds, uzvārds)

____________________________________________________

(vārds, uzvārds)

____________________________________________________

(vārds, uzvārds)

saņemt no uzņēmuma kases naudas avansu, lai varētu iegādāties nepieciešamās preces uzņēmuma pakalpojumu sniegšanas vajadzībām.

3.   Darbiniekiem, kas saņēmuši no uzņēmuma kases naudas avansu desmit dienu laikā jāiesniedz uzņēmuma grāmatvedībā atskaite par avansa izlietojumu.

200_.g. . 

Direktors: ________________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 

NOLIKUMS

par skaidras naudas līdzekļu kustību

            .g. ___ . _____________-

 Par naudas līdzekļu kustību un norēķinu kārtību ar norēķinu personām

 
 Saskaņa ar LR MK noteikumu Nr 584.no 2003.gada 21.oktobra " Par kases operāciju uzskaiti" prasībām, nolemju:

1. Organizēt uzņēmuma kases dokumentācijas kustību, pamatojoties uz LR MK 
   noteikumu 584.no 2003.gada 21.oktobra " Par kases operāciju uzskaiti" 
   prasībām.
2. Atbildīgā persona par kases dokumentācijas kustību ir

__________________________________________________________

3. Skaidras naudas izdošana no uzņēmuma kases uz uzņēmuma strādnieku 
   iesniegumu pamata, tiek veikta atbilstoši minēto noteikumu 20.panta prasībām.
4. Visiem uzņēmuma pastāvīgiem strādniekiem ir tiesības saņemt no kases skaidru 
   naudu uz avansu norēķinu pamata.

5. Avansa norēķina piešķiršanas laiks uzņēmuma grāmatvedībā ir vienu reizi 
   atskaites mēneša laikā līdz 30.datumam.

6. Sakarā ar uzņēmuma direktora personiskajiem komandējumiem un apstākli, ka 
   nav iespējams savlaicīgi parakstīt ar algas izmaksu saistītos dokumentus, dot 
   tiesības uzņēmuma darbiniekiem uz avansu norēķinu pamata no kases saņemt 
   naudas līdzekļus, kas turpmāk tiks segti no kārtējām algas izmaksām.
7. Galvenajam grāmatvedim jāveic naudas līdzekļu apgrozījuma un kases kontrole.

8. Dotais nolikums ir spēkā no parakstīšanas brīža uzņēmuma saimnieciskās 
   darbības laikā.

9. Vērā ņemamu LR likumdošanas aktu izmaiņas gadījumā, kas regulētu uzņēmumā 
   skaidras naudas kustību, šī nolikuma punkti var tikt papildināti ar jauniem 
   nosacījumiem.

 
 
      .gada __ . __________-

Direktors: ____________________ 
 
 
 
 
 

RĪKOJUMS Nr.3/02/01

                        2005.g. 2 . janvārī

 
Par 2005. g preču dabisko zudumu un plānoto preču zaudējumu norakstīšanas normatīva apstiprināšanu

NOLĒMU:

1. Apstiprināt preču dabisko zudumu un plānoto preču zaudējumu 2005 pārskata gadā 
   normatīvs 2.0% apmērā no realizācijas apjoma.
2. Preces kavalitātes novērtēšana un preces vērtības un citu materiālo vērtību norakstīšana 
   dabisko zudumu  iemesla dēļ tiek veikta pamatojoties uz preču nocenošanas akta 
   aizpidīšanu ar nocenošanas procentu norādi (no l -100%), vai ar preču norakstīšanas akta 
   sastādīšanas palīdzību
3. Preču norakstīšanas un nocenošanas akti tiek sastādīti pamatojoties uz preču kvalitātes 
   pārbaudi, kuru veic struktūras nodaļas amatpersona. Pamatojums pēc kura var atzīt, ka ir 
   nepieciešama preču pārcenošana vai tā vērtības pilnīga pazaudēšana, ir preču zuduma 
   fakts sekojošu iemeslu dēļ:

nocenošanas nepieciešamība sakarā ar sezonas beigām;

nocenošanas nepieciešmība sakarā ar realizācijas termiņa beigām.

Preču nocenošana, neatkarīgi no nocenošanas lieluma, tiek noformēta ar nocenošanas aktu, kuru paraksta ne mazāk kā trīs uzņēmuma darbinieki un apstiprina struktūras nodaļas vadītājs.

4. preču - matreiālo  vērtību  iztrūkums  uz dabisko  zudumu rēķina tiek  noteikts  ar 
   inventarizācijas       komisijas   palīdzību   un   tiek   norakstīti   ar   preču   uzkrājumu 
   inventarizācijas - norakstīšanas aktu.
5. Galvenais grāmatvedis ir personīgi atbildīgs par uzņēmuma preču - materiālo uzkrājumu 
   uzskaiti organizēšanu.
6. Vispārējo kontroli par dotā rīkojuma izpildi atstāju savā kompetencē.

 
 

SIA FOPI izpilddirektors: ______________ P.Ustinovičs 
 
 
 
 
 

RĪKOJUMS Nr. 

200_.g. _______________

Par uzņēmējdarbības riska valsts nodevas samaksu

Pamatojoties uz likuma "Par nodokļiem un nodevām" 11. panta otrās daļas 14. punktu, nolēmu:

 
1. Lai atspoguļotu grāmatvedība saimniecisko operāciju darījumus par uzņēmējdarbības riska valsts nodevas aprēķināšanu un samaksu, izveidot uzņēmuma darba kontu plānā sekojošos kontus:

5726 - norēķini ar budžetu par uzņēmējdarbības riska valsts nodevas samaksu;

7331 - likumā paredzētas darbinieku apdrošināšanas izmaksas.

 
2. Pamatojoties uz mēneša nodrošināto darbinieku sarakstu (sk. pielikums Nr. 3 "Ziņojums par valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām no darba ņēmēju darba ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļi"), aprēķināt nodrošināto darbinieku uzņēmējdarbības riska valsts nodevu 0,75 latu apmērā līdz kārtēja mēneša 15. datumam par katru iepriekšējo mēnesi uzņēmuma saimnieciskās darbības izdevumu rēķinā (konts 733 - likumā paredzētas darbinieku apdrošināšanas izmaksas).