Мебельный магазин

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Согласно представленным данным, фонд  заработной платы  в 2012 г. составил 55 млн. руб., что на 12 млн. руб. больше, чем в 2011 г. Темп роста фонда заработной платы в 2012 г. по отношению к 2011 году составил 125,82 %, что   ниже темпа роста товарооборота не ниже темпа роста производительности труда.

Среднемесячная заработная плата  на одного работника в 2012 г. составила 3235294 руб., что на 705882 руб. больше, чем в 2011 г. Темп роста среднемесячной заработной платы на одного работника в 2012 г. по отношению к 2011 г. составил 127,9 %, что ниже темпа роста производительности труда.

Рассчитаем влияние трудовых факторов на товарооборот предприятия.

Влияние изменения производительности труда:

17´(14,88-11,64) = +55,08 млн. руб.

Таким образом, повышение в 2012 г. по сравнению с 2011 г. производительности труда на 3,24 млн. руб. привело к росту товарооборота на 55,08 млн. руб.

Влияние изменения среднесписочной  численности работников:

14,88´(18-17) = 14,88 млн. руб.

Таким образом, увеличение в 2012 г. по сравнению с 2011 г. среднесписочной численности работников на 1 чел. привело к росту товарооборота на 14,88 млн. руб.

Применяемая на предприятии система  оплаты труда имеет достаточную  гибкость, так как предусматривает  премирование работников за хорошие  показатели работы, что стимулирует  рост производительности труда.

В целом проведенный анализ говорит  о том, что эффективность использования  фонда оплаты труда повысилась, так  как темп роста заработной платы  ниже темпа роста товарооборота. Для дальнейшего повышения мотивации  сотрудников надо еще более тесно  связать развитие товарооборота  с ростом доходов сотрудника, а  также установить такую систему  оплаты труда, чтобы темп роста заработной платы не превышал темп роста товарооборота.

 

1.3. Анализ доходов

 

 

Проведем анализ валового дохода предприятия (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 - Динамика валового дохода ЧТУП «ЛАГУНА»

Показатели	6 месяцев 2011   г. факт	6 месяцев 2012 г.		Отклонение (+,-)
		план	факт	От плана	От 2010г.
1.Валовой товарооборот (без  НДС и налогов) в действующих  ценах, млн. руб.	201	246	255	+9	+49
2.Валовый товарооборот (без  НДС и налогов) в ценах себестоимости,  млн. руб.	102	126	133	+8	+30
3.Сумма валового дохода, остающаяся в распоряжении предприятия,  млн. руб.	99	121	122	+1	+23
4.Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, %	49,17	49,0	47,85	-1,15	-1,32

Примечание – Источник: собственная  разработка

Согласно приведённым данным, сумма  валового дохода, остающаяся в распоряжении предприятия, в 2012 г. составила 122 млн. руб., что на 23 млн. руб. больше показателя 2011 г. и на 1 млн. руб. больше плана. Фактический уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, к валовому товарообороту составил в 2012 г. 47,85 %, что на 1,32 %-х пункта ниже уровня 2011 г. и на 1,15 %-го пункта ниже плана.

Рассчитаем динамику валового дохода:

(122 / 99) ´ 100 %  = 123,42 %.

Темпы роста валового дохода отстают  от темпов роста товарооборота. Это  говорит о том, что на предприятии  плохо проводится работа по анализу  структуры товарооборота по видам  и формам и на ее основе формирование структуры валового дохода с целью  выявления более оптимальной структуры товарооборота.

Рассчитаем влияние на валовой  доход основных факторов.

Изменения объёма товарооборота в  действующих ценах:

0,4917´(255-201) = +27 млн. руб.

Таким образом, увеличение объема товарооборота  на 54 млн. руб. привело к увеличению валового дохода на  27 млн. руб.

Изменения среднего уровня валового дохода:

255´(0,4785-0,4917)= -3,3921 млн. руб.

Таким образом, снижение уровня валового дохода на 1,32 %-х пункта привело к  сокращению валового дохода на 3,3921 млн. руб.

Ценообразование на предприятии происходит на основе анализа конъюнктуры цен  на рынке услуг и в соответствии с действующим законодательством. При согласовании цен с поставщиками сырья и товаров предприятие  также руководствуется необходимыми законодательными актами.

Теперь перейдём к анализу прибыли  и рентабельности.  В следующей таблице приведены данные о динамике формирования прибыли и рассчитаны показатели рентабельности.

Как видно из таблицы 2.5, в 2012 г. при валовом доходе в 122 млн. руб. и издержках обращения в 108 млн. руб. прибыль от реализации составила 14 млн. руб., что на 0,7359 млн. руб. больше, чем в 2012 г. Однако темп роста прибыли от реализации составил только 105,56 %, что ниже темпа роста товарооборота. В результате уровень прибыли от реализации к обороту снизился на 1,11 %-х пункта и составил в 2011 г. 5,47 %. На это снижение уровня прибыли от реализации оказало влияние уменьшение уровня валового дохода.

 

1.4. Анализ прибыли и рентабельности

 

 

          Проведу анализ структуры прибыли организации и направления ее использования составив таблицу 2.7

 

 

 

Таблица 2.7 - Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования
№ п/п	Наименование показателей	За отчетный период		За соответствующий  период прошлого года
		абсолютное значение, млн. рублей	удельный вес, %	абсолютное значение, млн. рублей	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6
1	Прибыль (убыток) (форма 2, строка 200):	112	100,0%	108	100,0%
1.1	прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (форма 2, строка 070)	100	89,3%	104	96,3%
1.2	прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (форма 2, строка 120)	4	3,6%	-	0,0%
1.3	прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов (форма 2, строка 160)	8	7,1%	4	3,7%
2	Налог на прибыль (форма 2, строка 250)	27	24,1%	26	24,1%
3	Прочие налоги, сборы из прибыли   (форма 2, строка 260)	10	8,9%	3	2,8%
4	Прочие расходы и платежи  из прибыли   (форма 2, строка 270)	-	0,0%	-	0,0%
5	Чистая прибыль (убыток) (форма 2, строка 300)	75	67,0%	79	73,1%
6	Резервный фонд (форма 3, строка 020)	-	0,0%	-	0,0%

          Примечание – Источник: собственная  разработка на основании данных бухгалтерского баланса, формы №2, №3

Из таблицы видно, что  основной удельный вес от прибыли  приходится на прибыль от реализации. На рисунке наглядно показаны источники  прибыли торговой организации.

 

Рисунок 2.1 - Источники прибыли за 2012 год

Примечание – Источник: собственная разработка

 

В 2012 году произошло увеличение прибыли за счет внереализационных доходов и расходов на 3% и за счет прибыли от операционных доходов и расходов на 4%.

 

Рисунок 2.2 - Источники прибыли за 2011 год

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Направления использования  прибыли представлены на рисунке. 67% приходится на чистую прибыль, 24% расходуется  на налоги на прибыль, 9% на прочие расходы  и платежи из прибыли.

 

Рисунок 2.3 - Использования прибыли за 2012 год

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Динамика формирования прибыли  и рентабельности ЧТУП «ЛАГУНА» за 6 месяцев 2011 – 2012 гг. представлена в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Динамика формирования прибыли и рентабельность ЧТУП «ЛАГУНА»

Показатели	6 месяцев 2011 год	6 месяцев 2012 год	Изменение, +/-	Темп роста, %
1.Валовой товарооборот, млн. руб.	2013912	2554619	+540707	126,85
2.Валовый доход, остающийся  в распоряжении предприятия, млн. руб.	99	122	+23	123,42
2.1.Уровень валового дохода  в %-х к обороту	49,17	47,85	-1,32	-
3.Издержки обращения,  млн. руб.	86	108	+22	126,18
3.1.Уровень издержек обращения  в %-х к обороту	42,60	42,37	-0,23	-
4.Прибыль от реализации, млн. руб.	13	14	+1	105,56
4.1.Уровень прибыли от реализации  в %-х к обороту	6,58	5,47	-1,11	-
5.Внереализационные доходы, тыс.  руб.	0,4836	0,6972	+0,2136	144,17
6.Балансовая прибыль (+), убыток (-), млн. руб.	14	15	+0,9495	106,92
6.1.Отношение балансовой прибыли  к обороту, %	6,82	5,75	+1,07	-
6.1.Отношение балансовой прибыли  к издержкам, %	16,0	13,56	-2,44	-

Примечание – Источник: собственная разработка

 

Сальдо внереализационных доходов  и расходов составило в 2012 году  0,6972 млн. руб. против 0,4836 млн. руб. в 2011 году.

В результате прибыль отчетного  периода (балансовая прибыль) в 2012 году составил 15 млн. руб., что на 0,9495 млн. руб. больше, чем в 2011 году. Темп роста балансовой прибыли – 106,92 %, что ниже темпа роста товарооборота.

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение балансовой прибыли  к обороту, в 2012 г.  составил 5,75 % и снизился по сравнению с 2011 г. на 1,07 %-х пункта.

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение балансовой прибыли  к издержкам, в 2012 г.  составил 13,56 % и снизился по сравнению с 2011 г. на 2,44 %-х пункта.

Таким образом, в отчетном году произошло  уменьшение показателей рентабельности, что говорит о снижении эффективности  хозяйственной деятельности предприятия.

Проведем анализ влияния факторов на изменение прибыли отчетного  периода по форме таблицы 2.9.

 

Таблица 2.9 -  Расчет влияния факторов на изменение прибыли отчетного периода ЧТУП «ЛАГУНА»

Факторы	Порядок расчета	Результат
1.Изменение объема валового  товарооборота	(255-201)*6,58/100	+3,5204
2.Изменение уровня валового  дохода	(47,85-49,17)*255/100	-3,3721
3.Изменение уровня издержек  обращения	-(42,37-42,60)*255/100	+0,5876
4.Изменение внереализационных  доходов	0,6972-0,4836	+0,2136
Итого		+0,9495

          Примечание – Источник: собственная разработка

 

Таким образом, увеличение товарооборота  на 54,07 млн. руб. привело к увеличению прибыли отчетного периода на 3,5204 млн. руб., снижение уровня валового дохода на 1,32 %-й пункт привело к уменьшению прибыли отчетного периода на 3,37 млн. руб., снижение уровня издержек обращения на 0,23 %-х пункта привело к увеличению прибыли отчетного периода на 0,5876 млн. руб., рост внереализационных доходов поспособствовал увеличению прибыли отчетного периода на 0,2136 млн. руб. В результате общего воздействия факторов прибыль увеличилась на 0,9495 млн. руб.

С целью повышения рентабельности хозяйственной деятельности на предприятии  необходимо разработать мероприятия  по снижению уровня издержек обращения (экономия производственных и трудовых ресурсов), стимулированию роста товарооборота  и валового дохода (за счет оптимизации  структуры товарооборота, обновления ассортимента товаров, активной рекламы), а также обеспечить рост производительности труда (за счет улучшения организации  труда и повышения мотивации  сотрудников).

 

 

3. Анализ финансового  состояния  торговой организации

 

Расчет основных коэффициентов финансового состояния торговой организации с целью сравнения их с нормативными для соответствующих выводов представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Анализ финансового состояния организации
№ п/п	Наименование показателя			На начало периода		На момент установления неплатежеспособности				Норматив коэффициента
1	2			3		4				5
1	Коэффициент текущей ликвидности (К1):			1,708		2,916				K1>=1,7
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):			0,414		0,443				K2>=0,3
3	Коэффициент абсолютной ликвидности  (Кабсл)			0,24		0,14				Кабсл>=0,2
4	Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)			0,010		-				К4 <= 0,5
5	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) :			0,525		0,345				К3 <= 0,85
6	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств			0,47		0,44				оборачиваемость оборотных  средств снизилась

 

На основании таблица  можно сделать вывод, что предприятие  платежеспособно, ликвидно и финансово  устойчиво.