Экономический анализ

 

2.  Круговая диаграмма структуры услуг за 2002 год

       

Круговая  диаграмма структуры услуг за 2003 год

     

5. На основании  данных, можно сделать вывод о  том, что оплата проживания в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 20% (1596 тыс. руб.), услуги связи в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 83% (195 тыс. руб.), прочие услуги в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличились на 291,5% (79 тыс. руб.). Объём выручки от продаж в целом в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличился на 22,7% (1870 тыс. руб.). Так же можно сказать, что за период 2002 – 2003 гг. выручка от продаж услуг гостиницы увеличилась на 22,6%, что составило в абсолютном выражении 1870 тыс. руб. Это изменение произошло за счет уменьшения на 2,12 % доли услуг,  связанных с оплатой проживания. При этом произошло увеличение доли прочей оплаты  на 0,72% и на 1,4% доли услуг связи.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 4

 
   

1. Для построения факторной модели введем понятия  факторов и обобщающего показателя. В качестве факторов будем рассматривать  годовую выручку за оплату проживания (a₀ – в базовом году, a₁ – в отчетном году) и годовую выручку за коммунальные услуги  (b₀ – в базовом году, b₁ – в отчетном году).  Обобщающим показателем будет объем выручки от продаж за год (Q₀ – в базовом году, Q₁ – в отчетном году). Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

 
 
 
 
 
 

     Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами  следующим соотношением:

Q = a + b

     Факторная модель – аддитивная, т.к. результативный показатель представляет собой алгебраическую сумму нескольких факторных показателей.  

2. Способ  цепных подстановок

Q0 = а0 * b0 = 340*60 = 20400 тыс. руб.

Q1 = а1 * b1 = 280 * 70 = 19600 тыс. руб.

Qусла = a1*b0 = 280*60 = 16800 тыс. руб.

DQ (а) = Qусла – Q0  = 16800 – 20400 = – 3600 тыс. руб.

DQ (b) = Q1 – Qусла = 19600 – 16800 =  2800 тыс. руб.

     Влияние изменения годовой выручки за оплату проживания определим как  разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой  выручки в отчетном году при значении годовой выручки за оплату проживания по базовому году:

     DQ1 = a1 + b1 – (a0 + b1) = 280 + 70 – 340 – 70 = –60

     Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги определим как  разницу между годовой выручкой в отчетном году и значением годовой  выручки в отчетном году при значении годовой выручки за коммунальные услуги по базовому году:

     DQ0 = a1 + b1 – (a1 + b0) = 280 + 70 – 280 – 60 = 10

     Сумма изменений факторов:

     DQ1  + DQ0 = – 60 + 10 = – 50  тыс. руб.

     Изменение обобщающего показателя:

     DQ = Q1 – Q0 = 350 – 400 = – 50 тыс. руб.

     Сумма изменений факторов равно изменению  обобщающего показателя, следовательно  расчет произведен верно.

     Можно сделать выводы, что влияние изменения годовой выручки за оплату проживания составляет   DQ1 / DQ * 100% = –50 / –50 * 100% = 100% в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым.

     Влияние изменения годовой выручки за коммунальные услуги составляет   DQ0 / DQ * 100% = 10 / – 50 * 100% = – 20%  в изменении годовой выручки в отчетном году по сравнению с базовым. 
 

Задание 5

 

1. В данной задаче в качестве факторов будем рассматривать:

• часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);

• средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);
• средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);
• среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

     Обобщающим  показателем будет объем выручки  от продажи услуг за период  (Q₀ – в базовом году, Q₁ – в отчетном году).

     Рассматриваемый обобщающий показатель связан с факторами  следующим соотношением:

Q =

     Рассмотренная факторная модель представлена на рисунке:

       
 
 
 
 
 
 

     Поскольку обобщающий показатель является произведением  факторов, данную модель можно отнести  к детерминированному мультипликативному типу.

     2. Рассчитаем влияние факторов  на обобщающий показатель методом  цепных подстановок.

• часовая выработка одного рабочего (В, руб./час);
• средняя продолжительность рабочего дня (t, час.);
• средняя продолжительность рабочего периода (D, дни);
• среднесписочная численность рабочих (Ч, чел.).

 

     DQв = = 21,8 тыс. руб. 

     DQt = = 2,12 тыс. руб. 

     DQD = = 0 тыс. руб. 

     DQЧ = = 0 тыс. руб. 

     3. Рассмотрим структуру прироста  выручки

   Прирост выручки в отчетном году по сравнению  с базисным составил 23,9 тыс. руб. Эта сумма складывается из следующих составляющих:

• прирост за счет увеличения часовой выработки одного рабочего составил   ;
• прирост за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня составил        ;

3. Диаграмма, иллюстрирующая структуру прироста выручки, приведена на рисунке:

     Прирост выручки за счет факторов, %

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников 

1. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия: Учеб пособие / Под ред. Л.Л. Ермолович. - Минск. - Интерпрессервис, 2003.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ 
   финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНГИТИ, 1999.
4. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. - 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Новое знание, 2004.