Экономический анализ

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

Дисциплина Экономический анализ

Вариант №  4

 

 

                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

 

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице.

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс. руб.			Темп роста (снижения), %			Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009		2011- 2010		2010- 2009	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009
А	1	2	3	4	5		6	7		8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70		49	128,571	125		0,01	0,01	0,01	0	0
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0		0	0	0		0	0	0	0	0
Основные средства	897 650	693 798	576 476	203 852		117 322	129,38	120,35		37,2	33,45	30,78	3,75	2,67
Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22 204	22 853	64 546		-649	390,695	97,16		3,59	1,07	1,22	2,52	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14 741	8 982	8 440	5 759		542	164,117	106,421		0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51 741	46 759	42 665	4 982		4 094	110,654	109,595		2,15	2,25	2,27	-0,1	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0		0	0	0		0	0	0	0	0
Итого по разделу I	1 051 197	771 988	650 630	279 209		121 358	136,1675	118,652		43,60	37,23	34,73	6,37	2,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697 100	584 457	533 594	112 643		50 863	119,273	109,53		28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982	-5 730		-3 668	79,76	88,53		0,936	1,365	1,707	-0,429	-0,342
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065	287		-1 932	103,14	82,54		0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100	-63 900		31 100	88,37	106		20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044	6 230		5 106	104,094	103,47		6,57	7,34	7,85	-0,76	-0,514
Денежные средства	9 542	6 873	12 560	2 669		-5 687	138,83	54,72		0,40	0,33	0,67	0,07	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0		0	0	0		0	0	0	0	0
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363	57 929		79 450	104,45	106,49		56,40	62,77	65,26	-6,37	-2,488
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138		200 808	116,26	110,72		100	100	100	0	0

Окончание таблицы 1

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс. руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009	2011- 2010	2010- 2009	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000	0	0	100	100	20,74	24,11	26,69	-3,37	-2,58
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851	45 492	10 022	186,04	123,388	4,079	2,549	2,287	1,53	0,262
Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815	0	0	100	100	3,144	3,656	4,047	-0,511	-0,392
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711	122	1 027	104,46	160,02	0,118	0,132	0,091	-0,014	0,041
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854	1 487	18 063	101,86	129,2	3,376	3,853	3,302	-0,477	0,551
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231	47 101	29 112	106,62	104,27	31,458	34,301	36,42	-2,84	-2,12
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261 878	131 518	577 253	130 360	-445 735	199,12	22,78	10,86	6,341	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645	12 178	2 909	134	108,91	1,979	1,714	1,742	0,265	-0,028
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898	142 538	-442 826	185,32	27,39	12,841	8,056	32,562	4,785	-24,506
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600 916	516 586	302 745	84 330	213 841	116,32	170,63	24,924	24,91	16,16	0,014	8,75
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969	63 164	400 671	109,31	244,14	30,768	32,724	14,84	-1,956	17,884
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,007	0,008	0,008	-0,001	0
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864	147 499	614 522	112,34	205,79	55,699	57,64	31,012	-1,943	26,63
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138	200 808	116,26	110,72	100	100	100	0	0

 

Расчёты таблицы 1.

1. Изменение (+,-) тыс. руб. рассчитаем как:

              I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

              Нематериальные активы:

2011-2010 г.: 315 – 245 = 70 тыс. руб.    

2010-2009 г. : 245 – 196 = 49 тыс. руб.  

Результаты исследований и разработок:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0  

2010-2009 г. : 0 – 0 = 0.

Основные средства:

2011-2010 г.: 897 650 – 693 798 = 203 852 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 693 798 – 576 476 = 117 322 тыс. руб.

Доходные вложения в материальные ценности:

2011-2010 г.: 86 750 – 22 204 = 64 546 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 22 204 – 22 853 = -649 тыс. руб.

Долгосрочные финансовые вложения:

2011-2010 г.: 14 741 – 8 982 = 5 759 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 8 982 – 8 440 = 542 тыс. руб.

Отложенные налоговые активы:

2011-2010 г.: 51 741 – 46 759 = 4 982 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 46 759 – 42 665 = 4 094 тыс. руб.

Прочие внеоборотные активы:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0  

2010-2009 г. : 0 – 0 = 0.

Итого по разделу I:

2011-2010 г.: 1 051 197 – 771 988 = 279 209 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 771 988 – 650 630 = 121 358 тыс. руб.

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

2011-2010 г.: 697 100 – 584 457 = 112 643 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 584 457 – 533 594 = 50 863 тыс. руб.

в том числе готовая продукция:

2011-2010 г.: 22 584 – 28 314 = -5 730 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 28 314 – 31 982 = -3 668 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям:

2011-2010 г.: 9 420 – 9 133 = 287 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 9 133 – 11 065 = -1 932 тыс. руб.

Дебиторская задолженность:

2011-2010 г.: 485 300 – 549 200 = -63 900 тыс. руб.  

2010-2009 г. : 549 200 – 518 100 = 31 100 тыс. руб.

Финансовые вложения:

2011-2010 г.: 158 380 – 152 150 = 6 230 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 152 150 – 147 044 = 5 106 тыс. руб.

Денежные средства:

2011-2010 г.: 9 542 – 6 873 = 2 669 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 6 873 – 12 560 = -5 687 тыс. руб.

Прочие оборотные активы:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0  

2010-2009 г. : 0 – 0 = 0.

Итого по разделу II:

2011-2010 г.: 1 359 742 – 1 301 813 = 57 929 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 1 301 813 – 1 222 363 = 79 450 тыс. руб.

БАЛАНС:

2011-2010 г.: 2 410 939 – 2 073 801 = 337 138 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 2 073 801 – 1 872 993 = 200 808 тыс. руб.

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ:

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей):

2011-2010 г.: 500 000 – 500 000 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 500 000 – 500 000 = 0 тыс. руб.

Собственные акции, выкупленные у  акционеров:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.

Переоценка внеоборотных активов:

2011-2010 г.: 98 365 – 52 873 = 45 492 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 52 873 – 42 851 = 10 022 тыс. руб.

Добавочный капитал (без переоценки):

2011-2010 г.: 75 815 – 75 815 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 75 815 – 75 815 = 0 тыс. руб.

Резервный капитал:

2011-2010 г.: 2 860 – 2 738 = 122 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 2 738 – 1 711 = 1 027 тыс. руб.

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток):

2011-2010 г.: 81 440 – 79 917 = 1 487 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 79 917 – 61 854 = 18 063 тыс. руб.

Итого по разделу III:

2011-2010 г.: 758 444 – 711 343 = 47 101 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 711 343 – 682 231 = 29 112 тыс. руб.

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства:

2011-2010 г.: 261 878 – 131 518 = 130 360 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 131 518 – 577 253 = - 445 735 тыс. руб.

Отложенные налоговые обязательства:

2011-2010 г.: 47 732– 35 554 = 12 178 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 35 554 – 32 645 = 2 909 тыс. руб.

Резервы под условные обязательства:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.

Прочие обязательства:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.

Итого по разделу IV:

2011-2010 г.: 309 610 – 167 072 = 142 538 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 167 072 – 609 898 = -442 826 тыс. руб.

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства:

2011-2010 г.: 600 916 – 516 586 = 84 330 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 516 586 – 302 745 = 213 841 тыс. руб.

Кредиторская задолженность:

2011-2010 г.: 741 804 – 678 640 = 63 164 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 678 640 – 277 969 = 400 671 тыс. руб.

Доходы будущих периодов:

2011-2010 г.: 165 – 160 = 5 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 160  – 150 = 10 тыс. руб.

Резервы предстоящих расходов:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 0  – 0 = 0 тыс. руб.

Прочие обязательства:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 0  – 0 = 0 тыс. руб.

Итого по разделу V:

2011-2010 г.: 1 342 885 – 1 195 386 = 147 499 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 1 195 386  – 580 864 = 614 522 тыс. руб.

БАЛАНС

2011-2010 г.: 2 410 939 – 2 073 801 = 337 138 тыс. руб.  

2010-2009 г.: 2 073 801  – 1 872 993 = 200 808 тыс. руб.

2. Темп роста (снижения), %:

Т_р = ОА₁ / ОА₀ * 100%

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

              Нематериальные активы:

 Тр 2011-2010 = 315/245×100 = 128,571%

Тр 2010-2009 = 245/196×100 = 125%

Результаты исследований и разработок:

Тр 2011-2010 г.: 0  

Тр 2010-2009 г. : 0.

Основные средства:

Тр 2011-2010 = 897 650/693 798×100 = 129,38%

Тр 2010-2009 = 693 798/576 476×100 = 120,35%

Доходные вложения в материальные ценности:

Тр 2011-2010 = 86 750/22 204×100 = 390,695%

Тр 2010-2009 = 22 204/22 853×100 = 97,16%

Долгосрочные финансовые вложения:

Тр 2011-2010 = 14 741/8 982×100 = 164,117%

Тр 2010-2009 = 8 982/8 440×100 = 106,421%

Отложенные налоговые активы:

Тр 2011-2010 = 51 741/46 759×100 =110,654 %

Тр 2010-2009 = 46 759/42 665×100 = 109,595%

Прочие внеоборотные активы:

2011-2010 г.: 0 – 0 = 0  

2010-2009 г. : 0 – 0 = 0.

Итого по разделу I:

Тр 2011-2010 =1 051 197/771 988×100 =136,1675 %

Тр 2010-2009 = 771 988/650 630×100 = 118,652%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы:

Тр 2011-2010 = 697 100/584 457×100 = 119,273%

Тр 2010-2009 = 584 457/533 594×100 = 109,53%

в том числе готовая  продукция:

Тр 2011-2010 = 22 584/28 314×100 =79,76 %

Тр 2010-2009 = 28 314/31 982×100 =88,53 %

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям:

Тр 2011-2010 = 9 420/9 133×100 = 103,14%

Тр 2010-2009 = 9 133/11 065×100 = 82,54%

Дебиторская задолженность:

Тр 2011-2010 = 485 300/549 200×100 =88,37 %

Тр 2010-2009 = 549 200/518 100×100 = 106,00%

Финансовые вложения:

Тр 2011-2010 = 158 380/152 150×100 = 104,094%

Тр 2010-2009 = 152 150/147 044×100 = 103,47%

Денежные средства:

Тр 2011-2010 = 9 542/6 873×100 = 138,83%

Тр 2010-2009 = 6 873/12 560×100 = 54,72%

Прочие оборотные активы:

2011-2010 г.: 0  

2010-2009 г. : 0.

Итого по разделу II:

Тр 2011-2010 = 1 359 742/1 301 813×100 = 104,45%

Тр 2010-2009 = 1 301 813/1 222 363×100 = 106,49%

БАЛАНС:

Тр 2011-2010 = 2 410 939/2 073 801×100 = 116,26%

Тр 2010-2009 = 2 073 801/1 872 993×100 = 110,72%

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ:

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей):