Бюджетирование
Курсовая работа, 20 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Целью работы является изучение бюджетирования на примере ООО «Флокс».
Для того чтобы раскрыть поставленную цель, необходимо поставить выполнить следующие задачи:
определить понятие бюджета, технологию бюджетирования;
поставить цели и задачи бюджетирования;
рассмотреть виды бюджетов;
изучить контроль исполнения бюджетов;
дать характеристику ООО «Флокс»;
рассмотреть финансовый бюджет и бюджет затрат ООО «Флокс»;
обобщить результаты состояния бюджетирования ООО «Флокс»;
внести предложения по улучшению бюджетирования рассматриваемого предприятия.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
1.1. ЦЕЛЬ, ЗАДАЧИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ И РОЛЬ БЮДЖЕТОВ В ПРИНЯТИИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
1.2. ВИДЫ, СОДЕРЖАНИЕ БЮДЖЕТОВ И ТЕХНОЛОГИЯ ИХ РАЗРАБОТКИ
1.3. КОНТРОЛЬ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ
ГЛАВА 2. ПОСТАНОВКА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ, ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВИДЫ БЮДЖЕТОВ В ООО «ФЛОКС»
2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА И ЕГО ОСНОВНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
2.2. БЮДЖЕТЫ ООО "ФЛОКС"
2.3 ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ ООО "ФЛОКС" И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Работа состоит из 1 файл
Работа - итоговая.doc
— 583.50 Кб (Скачать документ)Схематично процесс планирования затрат по МВЗ представлен в приложении 3.
Основной
бюджет ООО "Флокс" представлен
в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Балансовый отчет ООО "Флокс" на 2007 г.
| 1. Внеоборотные активы | Тыс.руб | 3. Капитал и резервы | Тыс.руб |
| Земельные участки | 60650 | Уставный капитал | 70000 |
| Здания и оборудование | 40000 | Нераспределенная прибыль | 21834,33 |
| Итого по разделу 1 | 100650 | Целевое финансирование | 11932,96 |
| 2. Оборотные активы | Итого по разделу 3 | 103767,29 | |
| Запасы, в том числе: | 3470,61 | 4. Краткосрочные пассивы | |
| Сырье | 3466,67 | 5.Кредиторская задолженность в том числе: | |
| Готовая продукция | 3,94 | Поставщикам и подрядчикам | 8066,67 |
| Дебиторская задолженность | 9600 | Перед бюджетом | 6458,93 |
| Денежные средства | 10000 | Перед внебюджетными фондами | 656,86 |
| Итого по разделу 2 | 23070,61 | По накладным расходам | |
| По заработной плате | 4770,86 | ||
| Итого по разделу 5 | 19953,32 | ||
| Баланс | 123720,61 | Баланс | 123720,61 |
Рекомендуемый план составления основного бюджета:
- На основе маркетинговых исследований разработаем бюджет продаж ООО «Флокс» на 2008 г. (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Бюджет продаж ООО «Флокс» на 2008 г.
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Планируемый объем продаж | 1300 | 1400 | 1400 | 1350 | 5450 |
| 2 | Цена реализации | 56 | 58,80 | 61,74 | 64,83 | - |
| 3 | Выручка, тыс.руб | 72800 | 82320 | 86436 | 87520,50 | 329076,50 |
- Разработаем график ожидаемых денежных поступлений на 2008 г. (табл. 2.3), учитывая, что у предприятия сложилась следующая практика работы с покупателями: 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продажи, 12% в следующем квартале, а 1% - списывается как безнадежные долги.
Таблица 2.3
График ожидаемых денежных поступлений ООО «Флокс»
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| 1 | Поступление денежных средств от продаж в 1 кв. | 72936 | 9464 | 82480 | ||
| 2 | Поступление денежных средств от продаж в 2 кв. | 71618 | 10702 | 82320 | ||
| 3 | Поступление денежных средств от продаж в 3 кв. | 75199 | 11237 | 86436 | ||
| 4 | Поступление денежных средств от продаж в 4 кв. | 76143 | 76143 | |||
| 5 | Всего денежных поступлений | 72936 | 81082 | 85901 | 87380 | 239919 |
- Исходя из бюджета продаж и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработаем бюджет производства (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Бюджет производства ООО «Флокс» на 2008 г.
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Планируемый объем продаж | 1300 | 1400 | 1400 | 1350 | 5450 |
| 2 | Планируемый запас готовой продукции на конец периода | 140 | 140 | 135 | 130 | 545 |
| 3 | Планируемый запас готовой продукции на начало периода | 3470 | 140 | 140 | 135 | 3470 |
| 4 | Количество продукции подлежащей изготовлению | - | 1400 | 1395 | 1345 | 4140 |
- Для обеспечения процесса производства сырьем, материалами, полуфабрикатами в процессе бюджетирования разрабатывается бюджет прямых материальных затрат (табл. 2.5). Считать, что предприятие использует только один вид сырья.
Таблица 2.5
Бюджет расходов на сырье ООО «Флокс» на 2008 г.
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Планируемый объем производства | - | 1400 | 1395 | 1345 | 4140 |
| 2 | Удельные затраты сырья | 5,6 | 5,6 | 5,6 | 5,6 | |
| 3 | Потребность в сырье для производства | 14 | 13,9 | 13,45 | 14 | 55,35 |
| 4 | Планируемый запас сырья на конец периода | 3466,67 | 3425,67 | 3439,22 | 3425,22 | |
| 5 | Запас сырья на начало периода | - | 3466,67 | 3425,67 | 3439,22 | |
| 6 | Сырье к закупке | |||||
| 7 | Цена 1 кг сырья | 2,8 | 2,94 | 3,09 | 3,24 | 3,40 |
| 8 | Расходы на сырье | |||||
- Оплата
планируемых закупок сырья
осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Предполагается, что имеющийся согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в первом квартале. В графике планируемых платежей за сырье в 2008 г. (табл. 2.6) отразим сложившуюся практику: 75% квартальных закупок оплачивается в квартале закупки остальные в следующем квартале.
Таблица 2.6
График планируемых платежей за сырье ООО «Флокс»
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Кредиторская задолженность на 31.12 предыдущего года | 2458 | 2458 | |||
| 2 | Закупки сырья 1 кв, | 10000 | 10000 | |||
| 3 | Закупки сырья 2 кв, | 12000 | 12000 | |||
| 4 | Закупки сырья 3 кв, | 14000 | 14000 | |||
| 5 | Закупки сырья 4 кв, | 5300 | 5300 | |||
| 6 | Всего платежей за сырье | 12458 | 12000 | 14000 | 5300 | 43758 |
- Отдельным бюджетом представим план на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды 35,6 % (табл.2.7).
Таблица 2.7
Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО «Флокс» на 2008 г.
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Планируемый объем производства | - | 1400 | 1395 | 1345 | 4140 |
| 2 | Прямые затраты труда на одно изделие | 0.15 | 0.15 | 0.15 | 0.15 | |
| 3 | Прямые затраты труда всего | - | 210 | 209.25 | 201.75 | 621 |
| 4 | Почасовая тарифная ставка | 21 | 21 | 21 | 21 | |
| 5 | Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями ЕСН | - | 284.76 | 283.74 | 273.57 | 842.04 |
| 6 | ЕСН | 74.76 | 74.49 | 71.82 | 220.73 | |
- Разработаем график выплаты заработной платы и перечисления средств во внебюджетные фонды (табл. 2.8). Выплата заработной платы осуществляется равными долями 2 раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены.
Таблица 2.8
График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды ООО «Флокс»
| № | Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | Кредиторская задолженность по оплате труда на начало года | |||||
| 2 | Выплата заработной платы за 1 квартал | |||||
| 3 | Выплата заработной платы за 2 квартал | 284.76 | 284.70 | |||
| 4 | Выплата заработной платы за 3 квартал | 283.74 | 283.74 | |||
| 5 | Выплата заработной платы за 4 квартал | 273.57 | 273.57 | |||
| 6 | Всего выплата заработной платы | 284.76 | 283.74 | 273.57 | 842.04 | |
| 7 | Всего перечисление денежных средств | 284.76 | 283.74 | 273.57 | 842.02 | |
- Составим бюджет общепроизводственных накладных расходов которые включают переменную и постоянную составляющие (табл. 2.9). Переменные накладные расходы равны произведению планируемого объема производства и ставки переменных общепроизводственных накладных расходов. Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных начислений.