Бюджетирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2013 в 15:19, контрольная работа

Описание

Работа содержит проверочные задания и вопросы для зачета( экзамена) по дисциплине "Бюджет"

Работа состоит из  1 файл

Бюджетирование на предприятии 9.docx

— 84.77 Кб (Скачать документ)

Министерство  образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

ТУЛЬСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНО – КУРСОВАЯ  РАБОТА 

 

 

по дисциплине: «Бюджетирование на предприятии»

ВАРИАНТ 9

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил(а):

Студент группы  

Специальность:   Менеджмент организации

Проверил:          ________________________________________

 

 

 

Тула, 2012г.

 

Гибкий  и статистический бюджеты

 

Задание 1

 

На основе данных статистического бюджета  составить гибкий бюджет, руководствуясь расчетами таблицы 1.

 

Показатели

Бюджет

Фактическое выполнение плана

Отклонение

Удельные расходы

Бюджет на фактический объем  работ

Отклонения

Объем работ, шт.

16 000

18 000

       

Материальные  расходы, тыс. руб

350 000

365 000

+15 000

20,2

363 600

+1 400

Прямая  оплата труда, тыс. руб

280 000

300 000

+20 000

16,6

298 800

+ 1 200

Переменные  общепроизводственные расходы, тыс. руб

580 000

610 000

+30 000

33,8

608 400

+1 600

Постоянные  общепроизводственные расходы

350 000

330 000

-20 000

-

350 000

-20 000

Переменные коммерческие расходы, тыс. руб

250 000

260 000

+10 000

14,4

259 200

+800

Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб

190 000

195 000

+5 000

-

190 000

+5 000

Постоянные  управленческие расходы, тыс. руб

320 000

325 000

+5 000

-

320 000

+5 000

Итого

2 320 000

2 385 000

+ 65 000

 

2 390 000

-5 000


 

 

 

 

 

Задание 2

 

В диапазоне 250000-660000 тыс. рублей величина постоянных расходов составляет 85000 тыс. руб. При  выпуске 300000 тыс. рублей  переменные расходы составляют 55000 тыс. руб. Используя  исходные данные, определить формулу  гибкого бюджета. Составить гибкий бюджет производственных расходов при  следующих значениях выпуска: 265000, 290000, 300000, 310000, 350000, 450000, 470000, 500000, 520000, 580000, 620000, 650000, 660000 тыс. руб.

Коэффициент переменных выплат (Кзпер) составит 55 000/300 000 = 0,1833.

В результате формула гибкого бюджета будет  выглядеть следующим образом:

Згб = 85 000+0,1833*П

 

Показатель деловой активности (объем продаж), тыс. руб

Коммерческие расходы, тыс. руб

постоянные

переменные

1

265 000

85 000

48 575

2

290 000

85 000

53 157

3

300 000

85 000

54 990

4

310 000

85 000

56 823

5

350 000

85 000

64 155

6

450 000

85 000

82 485

7

470 000

85 000

86 151

8

500 000

85 000

91 650

9

520 000

85 000

95 316

10

580 000

85 000

106 314

11

620 000

85 000

113 646

12

650 000

85 000

119 145

13

660 000

85 000

120 978


Бюджет  продаж

 

№1. С  помощью метода аналитического выравнивания определить объем сбыта при условии  увеличении рыночной ниши до 2500 человек.

Месяц

Объем сбыта, шт

Рыночная ниша, чел

январь

10000

2090

февраль

10200

2120

март

10300

2100

апрель

9400

2050

май

9800

2100

июнь

10500

2240

июль

10400

2240

август

10900

2250

сентябрь

11000

2300

октябрь

11200

2320

ноябрь

11100

2350

декабрь

11300

2400


 

Выявим  основную тенденцию сбыта на одного человека методом аналитического выравнивания по уравнению линейного тренда.

yt  = а0 + а1t  ;         где а0 и а1   найдем из системы нормальных уравнений.

 

Месяц

Объем сбыта

t

t2

yt

yt

Январь

10000

1

1

10000

9741,01

Февраль

10200

2

4

20400

9880,52

Март

10300

3

9

30900

10020,03

Апрель

9400

4

16

37600

10159,54

Май

9800

5

25

49000

10299,05

Июнь

10500

6

36

63000

10438,56

Июль

10400

7

49

72800

10578,07

Август

10900

8

64

87200

10717,58

Сентябрь

11000

9

81

99000

10857,09

Октябрь

11200

10

100

112000

10996,6

Ноябрь

11100

11

121

122100

11136,11

Декабрь

11300

12

144

135600

11257,62

 

126100

78

650

839600

 
           

a1

139,51

       

a0

9601,5

       

 

 

 

yt = 139.51t + 9601.5

 

№2. С  помощью метода простой средней  определить индекс сезонности по каждому  месяцу. Построить график сезонности.

 

Таблица – Продажа продукции по месяцам  за последние несколько лет, тыс. штук

Годы

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1999

5

3

2

2

1,5

1,6

1,4

1,8

2,1

2,8

2,9

3,1

2000

4

4,1

4,5

4,5

4,3

4,2

3,5

2,9

2,8

2,5

3,1

2,9

2001

3,8

3,9

4,1

4,2

4,5

4,8

4,7

4,9

5,4

5,5

5,8

5,9

2002

5,9

5,7

5,4

5,2

5,1

4,8

4,7

4,1

4,2

4,3

4,1

3,9

2003

4,1

4,0

3,8

3,7

3,8

3,6

2,5

2,2

1,9

1,8

1,4

1,4

2004

2,1

2,2

2,5

2,7

2,4

2,3

2,1

1,9

1,8

1,4

1,5

1,8


 

 

Применяя  формулу средней арифметической простой, определим средние месячные уровни за шесть лет

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

5

3

2

2

1,5

1,6

1,4

1,8

2,1

2,8

2,9

3,1

4

4,1

4,5

4,5

4,3

4,2

3,5

2,9

2,8

2,5

3,1

2,9

3,8

3,9

4,1

4,2

4,5

4,8

4,7

4,9

5,4

5,5

5,8

5,9

5,9

5,7

5,4

5,2

5,1

4,8

4,7

4,1

4,2

4,3

4,1

3,9

4,1

4

3,8

3,7

3,8

3,6

2,5

2,2

1,9

1,8

1,4

1,4

2,1

2,2

2,5

2,7

2,4

2,3

2,1

1,9

1,8

1,4

1,5

1,8

24,9

22,8

22,3

22,3

21,6

21,3

18,9

17,8

18,2

18,3

18,8

19

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

4,15

3,8167

3,72

3,72

3,6

3,55

3,15

2,97

3,03

3,05

3,13

3,17

                     

41,05

                     

12

               

в среднем за 6 лет

 

3,43


 

 

Исчислим за каждый месяц индексы сезонности

 

     

индекс сезонности

Январь

4,15

3,43

1,21

100

121

Февраль

3,82

3,43

1,12

100

112

Март

3,72

3,43

1,09

100

109

Апрель

3,72

3,43

1,09

100

109

Май

3,6

3,43

1,05

100

105

Июнь

3,55

3,43

1,04

100

104

Июль

3,15

3,43

0,93

100

93

Август

2,97

3,43

0,87

100

87

Сентябрь

3,03

3,43

0,89

100

89

Октябрь

3,05

3,43

0,89

100

89

Ноябрь

3,13

3,43

0,92

100

92

Декабрь

3,16

3,43

0,93

100

93


 

 

С помощью  мастера диаграмм построим график сезонной волны

 

№3. Составить  бюджет продаж.

 

Программа сбыта, тыс. руб

Январь 

февраль

Март

250

260

270


 

80% поступают  в текущем месяце, 15% - в следующем, 5% - неплатежи.

График ожидаемых денежных поступлений

Показатели

Месяц

Всего

Январь

Февраль

Март

 

Продажи за месяц

       

1

200

37,5

   

2

 

208

39

 

3

   

216

 

Всего денежных поступлений

200

245,5

255

700,5


 

 

№4. На  основе метода «ПЕРТ» дать  итоговую оценку сбыта. Оптимистический прогноз – 250 тыс. штук, пессимистический – 235 тыс. штук, корреляционно-регрессионный анализ – 241 тыс. штуки, экспертный метод – 245 тыс. штук, скользящей средней – 243 тыс. штуки, простой средней – 248 тыс. штук.

 

1/6 * (250+235+241+245+243+248) = 243,6 тыс. штуки

Стандартное отклонение определяется по формуле

 

СО = 1/6*(250-235)=2,5 тыс. изделий.

Значит, в соответствии с общей  теорией статистики наиболее вероятное  значение переменной – прогноза сбыта (с вероятностью 95%) будет находиться в пределах 243,6+-2*2,5 тыс. изделий, то есть между 238.6 и 248,6 тыс. изделий.

 

№5. Поступления  денежных средств от продажи в  кредит составляет 70%  в месяц  продажи, 20% - во втором месяце, 8% - в третьем  месяце, остальное – неплатежи. Баланс дебиторов в начале второго квартала равен 50 тыс. рублей, из которых 30 тыс. рублей – наличные несобранные за февраль, 20 тыс. рублей – за март. Составить  денежный поток с февраля по июнь.

Программа сбыта

Апрель

Май

Июнь

120

150

160


 

 

Показатели

Месяц

Всего

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

 

Продажи за месяц

           

2

30 000

         

3

 

20 000

       

4

   

84 000

24 000

9 600

 

5

     

105 000

30 000

 

6

       

112 000

 

Всего денежных поступлений

30 000

20 000

84 000

129 000

151 600

414 600

Информация о работе Бюджетирование на предприятии