Бюджетирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2013 в 15:19, контрольная работа

Описание

Работа содержит проверочные задания и вопросы для зачета( экзамена) по дисциплине "Бюджет"

Работа состоит из  1 файл

Бюджетирование на предприятии 9.docx

— 84.77 Кб (Скачать документ)

 

 

Задание по теме «Бюджет прибыли и убытков»

 

Выручка от продажи по кварталам 250000 тыс. рублей, 210000 тыс. рублей, 250000 тыс. рублей, 190000 тыс. рублей. Себестоимость реализованной  продукции – 130000, 145000, 140000, 148000  тыс. рублей. Коммерческие расходы ежеквартально 3200 тыс. руб., управленческие – 11000 тыс. рублей В третьем квартале было продано оборудование на сумму 50000 тыс. рублей. Налог на прибыль 24%. Коэффициент капитализации 70%. Коэффициент потребления – 30%. Составить бюджет прибыли и убытков.

 

Показатели

Квартал

Итого

1

2

3

4

1. Выручка  от продажи (за минусом НДС,  акцизов и др. платежей), тыс. руб

250 000

210 000

250 000

190 000

900 000

2. Себестоимость  реализованной продукции, тыс.  руб.

130 000

145 000

140 000

148 000

563 000

3. Валовая  прибыль, тыс. руб

120 000

65 000

110 000

42 000

337 000

4. Коммерческие  расходы

3 200

3 200

3 200

3 200

12 800

5. Управленческие  расходы

11 000

11 000

11 000

11 000

44 000

6. Прибыль  (убыток) от продажи

77 000

22 000

67 000

-1 000

165 000

7. Проценты к получению

-

-

-

-

-

8. Проценты к уплате

-

-

-

-

-

9) Доходы  от участия в других организациях

-

-

-

-

-

10.Прочие  доходы

-

-

50 000

 

5 000

11)Прочие  расходы

-

-

-

-

-

14)Прибыль  до налогообложения

77 000

22 000

117 000

-1000

215 000

15)Налог  на прибыль (24%)

18 480

5 280

28 080

-

51 840

16)Прибыль оставшаяся в распоряжении

58 520

16 720

88 920

- 1000

163 160

Ожидаемое использование прибыли

Капитализируемая  часть прибыли – всего,

       

114 212

В том  числе направлено на

       

-

инвестирование

       

-

формирование  резервного капитала

       

-

Потребляемая  часть прибыли – всего,

       

48 948

В том  числе направлено на

       

-

выплату дивидендов

       

-

участие персонала в использовании прибыли

       

-

прочие цели

       

-


 

 

Исходные  данные

Вариант 9

 

Предприятие по плану должно реализовать продукции  в объеме (см. таблицу №1).  Цена единицы изделия – 2500 рублей. Счета  к получению на 31 декабря предыдущего  года составили 2300000 рублей.  Поток  платежей за продукцию распределяется  по таблице №2.

Запас готовой  продукции на конец квартала составляет 5% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции  на складе должен составить не менее 500 штук.

На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15%  от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8250 кг.  Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы составит 230000 рублей.

Трудоемкость  единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 30 рублей в  час. Оплата труда осуществляется без  задержек.

Постоянная  составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет  100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 25 руб/час.

Ставка  переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом  – 1%,  премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 56000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 25000 рублей, реклама  – 30000 рублей.

Зарплата  управленческого звена – 85000 рублей ежеквартально, канцтовары – 12000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы  – 25000 рублей ежеквартально.  Амортизация  административного помещения  ежеквартально  – 15000 рублей.

Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных   расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет прибыли и убытков

 

Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам

№ варианта

Сбыт  по кварталам 

1

2

3

4

1

9800

10200

9300

10500


 

Таблица 2 – Распределение потока платежей

№ варианта

Распределение потока платежей по кварталам, %

1 квартал

2 квартал

убытки

1

70

28

2


 

Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье

№ варианта

Оплата  за сырье, %

текущий квартал

  следующий квартал

1

80

20


 

Бюджет  продаж

Программа сбыта, тыс. руб

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

24 500

25 500

23 250

26 250


 

70% поступают  в текущем месяце,28% - в следующем, 2% - неплатежи.

График  ожидаемых денежных поступлений

 

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

 

Продажи за квартал

         

1

17 150

6 860

     

2

 

17 850

7 140

   

3

   

16 275

6 510

 

4

     

18 375

 

Всего денежных поступлений

17 150

24 710

23 415

24 525

89 800


 

 

 

Бюджет производства

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

Планируемый объем продаж, шт.

9 800

10 200

9 300

10 500

39 800

Планируемый запас на конец периода, шт

475

465

510

500

500

Запас на начало периода, шт

500

475

465

510

510

Объем производства продукции, шт

9 775

10 190

9 345

10 490

39 790


 

 

 

 

 

 

 

Бюджет  прямых материальных затрат

Показатели
Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства продукции, шт.

9 775

10 190

9 345

10 490

39 800

Потребность в основных материалах для  одного изделия, кг.

11

11

11

11

 

Потребность в основных материалах для  производства кг.

107 525

112 090

102 795

115 390

437 800

Планируемый запас на конец периода, кг.

16 814

15 419

17 309

8 250

8 250

Запас на начало периода, кг.

8 250

16 814

15 419

17 309

8 250

Основные материалы к закупке, кг.

132 589

110 695

104 685

106 331

454  300

Цена за единицу, руб

25

25

25

25

 

Стоимость закупки, руб

3 314 725

2 767 375

2 617 125

2 658 275

11 357 500


 

График ожидаемых платежей

 

Принимается следующая схема оплаты закупок  материалов: 80% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, а 20 – в следующем квартале.

Показатели
Квартал
Всего за год

1

2

3

4

Счета к оплате на 31 декабря предыдущего  года, руб

2 300 000

       

Закупки (поквартально)

         

1

2 651 780

662 945

     

2

 

2 213 900

553 475

   

3

   

2 093 700

523 425

 

4

     

2 126 620

 

Всего платежей, руб

4 951 780

2 876 845

2 647 175

2 650 045

13 125 845


 

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели

Квартал

Всего за год

1

2

3

4

Объем производства продукции, нат. ед

9 775

10 190

9 345

10 490

39 800

Трудоемкость одного изделия, чел-час

3

3

3

3

 

Всего потребность труда  производственного персонала, чел-час.

29 325

30 570

28 035

31 470

119 400

Стоимость одного чел-часа, руб

30

30

30

30

 

Всего прямых затрат на оплату труда, руб

879 750

917 100

841 050

944 100

3 582 000


 

Бюджет  общепроизводственных расходов

 

Показатели
Квартал
Всего за год

1

2

3

4

Потребность труда производственного  персонала, чел-час

3

3

3

3

 

Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, руб

100 000

100 000

100 000

100 000

400 000

В том числе амортизационные отчисления, руб

30 000

30 000

30 000

30 000

120 000

Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, руб

25

25

25

25

 

Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов, руб

675 000

712 500

697 500

765 000

2 850 000

Всего общепроизводственных расходов, руб

775 000

812 500

797 500

865 000

3 250 000

Оплата общепроизводственных расходов, руб

745 000

782 500

767 500

835 000

3 130 000

Информация о работе Бюджетирование на предприятии