Бюджетирование

Бюджетирование

  
 
 
 
Бюджетирование

 

 

-единая система  планирования, контроля и анализа  денежных потоков, а также финансовых  результатов.

 

 

Бюджет (финансовый план предприятия) - план деятельности предприятия на определенный период, выраженный в денежной форме.

Задачи  и цели бюджетирования

 

ЦЕЛЬ: обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.

ЗАДАЧИ:

• повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
• выявление рисков и снижение их уровня
• повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.

 

  
 
 
 
Этапы разработки бюджетов: 

 

1. сообщение основных направлений развития предприятия лицам, ответственным за разработку бюджетов
2. разработка первого варианта бюджетов
3. координация и анализ первого варианта бюджетов, внесение коррективов
4. утверждение бюджетов руководством предприятия
5. последующий анализ и корректировка бюджетов в соответствии с изменившимися условиями

Назначение  бюджетирования

 

•  Планирование и принятие управленческих решений в компании
• Оценка всех аспектов финансовой состоятельности компании и её бизнесов
• Укрепление финансовой дисциплины и подчинение интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом и собственникам её капиталов

  
 
 
Составные элементы бюджетирования  

  
Преимущества и недостатки бюджетирования

 

 

•побуждает к  планированию 
•выполняет координирующую роль 
•выполняет организующую роль 
•способствует инициативе 
•дает средство контроля

 

 

•увеличивает  объем бумажной работы 
•требует затрат времени 
•лишает гибкости 
•может вызвать недовольство сотрудников 
•медленное развитие

Классификация подходов к разработке бюджетов

Пример  организации бюджетирования

Виды  бюджетирования

 

Бюджет

 

Генеральный

 

Операционный

 

Финансовый

 

Частный

 

Гибкий

 

Статический

Состав  основных бюджетов

 

Финансовые бюджеты	Операционные  бюджеты
Бюджет движения денежных средств	Бюджет продаж
Бюджет доходов  и расходов	Бюджет поступления  денежных средств
Бюджет по балансовому  листу	Бюджет производства
	Бюджет прямых материальных затрат
	Бюджет закупок
	Бюджет прямых затрат на оплату труда
	Бюджет накладных  расходов
	Бюджет себестоимости  продукции
	Бюджет коммерческих расходов
	Бюджет управленческих расходов
	Бюджет расчетов с кредиторами

Центры  ответственности

 

• центр доходов - структурное подразделение, ответственное за сбытовую деятельность компании
• центр затрат -  структурное подразделение, ответственное за выполнение определенного объема работ (производственного задания) в рамках выделенных на эти цели ресурсов.
• центр прибыли - структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за финансовый результат от текущей деятельности.
• центр инвестиций - структурное подразделение (или компания в целом), ответственное за эффективность инвестиционной деятельности

 

Сфера применения различных типов бюджетов

 

Центр регулируемых затрат: гибкий бюджет

Центр частично регулируемых затрат: фиксированный бюджет (три его разновидности);

Центр выручки: -для выручки и полностью регулируемых затрат - гибкий бюджет; 
-для частично регулируемых (произвольных) затрат - фиксированный бюджет (три его разновидности)

Центр прибыли: -для полностью регулируемых затрат - гибкий бюджет; 
-для частично регулируемых затрат - фиксированный бюджет (три его разновидности)

Центр инвестиций: -для частично регулируемых затрат - фиксированный бюджет (три его разновидности); 
-для слаборегулируемых затрат - бюджет капиталовложений. 
 

 

 

Отличия в системе бюджетирования

 

• Делегирование финансовой ответственности
• Использование специального программного обеспечения
• Необходима внедренная система мотивации персонала
• Единство бюджетной системы
• Самостоятельность бюджетов
• Всестороннее отражение доходов и расходов бюджетов
• Сбалансированность бюджета

 

Спасибо за внимание!

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

7

 

8

 

9

 

10

 

11

 

12

 

13

 

14

 

15