Аналiз фiнансового стану комерцiйного банку

    З наведених  у табл.2.2 даних  бачимо, що коефіцієнт надійності, тобто співвідношення капіталу  банку і залучених коштів станом  на 21.10.2007 становив 14,3%, а станом на 29.10.2010 року коефіцієнт надійності  підвищився до 15,03% . Проте це значення  є нижчим, порівняно від значення  станом на 30.10.2009 року, яке становило  19,05 % (найвище значення за аналізований  період). Нормативним значенням даного  показника є значення  не менше  5%  і дані табл.2.2 свідчать про  те, що показник знаходиться у  межах норми і отже банк  забезпечений власним капіталом  настільки, що залежність його  від залучених коштів є невисокою.  Проте зниження коефіцієнта надійності  у динаміці свідчить про посилення  такої залежності і можна зробити  висновок, що банку необхідно  збільшувати власний капітал  для розміщення його в інвестиції  та кредити для отримання більшого  прибутку. Тут варто зазначити,  що порядок розрахунку коефіцієнта  надійності має певні недоліки, адже при його обчисленні не  береться до уваги призначення  складових елементів власного  капіталу і залучених коштів.

  Коефіцієнт  захищеності власного капіталу характеризує захищеність власного капіталу від  інфляції через вкладення коштів у капіталізовані активи ( нерухомість, обладнання та інші матеріальні активи ). Захищеність власного капіталу знижується на 15% у порівнянні значення показника  станом на 21.10.2007 року та станом на 29.10.2010 року. Тобто знижується частина капіталу , що вкладена в капіталізовані активи й ,як наслідок, знижується захищеність  капіталу досліджуваного банку. Норматив достатності капіталу характеризує участь власного капіталу у формуванні активів й розкриває достатність  власного капіталу в активізації  та покритті різних банківських ризиків. Нормативним значенням даного показника  є значення, що не менше 4%. Достатність  власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк» значно перевищує нормативне значення. З табл. 2.2 бачимо, що даний показник зростає  з 10% до 11,4 %  станом на 21.10.2007 року та станом на 29.10.2010 року  відповідно. Отже, перевищення показників над  нормативним значенням і зростання  його у динаміці підтверджує достатність  капіталу для здійснення діяльності банку. [20, с.72]На рисунку 2.2 проілюстровано динаміку зміни показників фінансової стійкості ПАТ КБ «Приватбанк». 

Рис. 2.2. Динаміка показників фінансової стійкості  ПАТ КБ «Приватбанк» 

  Аналізуючи  фінансовий стан КБ «Приватбанк» було також розраховано показники  ділової активності , розрахунки яких представлено у табл. 2.3. 

  Таблиця 2.3

  Показники ділової активності ПАТ КБ «Приватбанк»

     Рівень підвищення ділової активності  щодо залучення ресурсів у  загальному значенні характеризує  коефіцієнт активності залучення  позичених і залучених коштів і за даними табл. 2.3 бачимо, що у досліджуваному банку цей показник підвищується з 0,77 станом на 21.10.2007 року до 0,82 станом на 29.10.2010 року. Рівень даних показників перевищує оптимальне значення (0,70) й зростає у динаміці (відхилення складає + 0,05) і це свідчить про те, що банк має можливості й збільшує активність щодо залучення коштів зі сторони. Це підтверджується і зростанням у динаміці коефіцієнту активності залучення строкових депозитів (порівнюючи його значення станом на 21.10.2007 року та станом на 29.10.2010 року відхилення складає + 0,11) та коефіцієнту активності залучення міжбанківських кредитів (порівнюючи його значення станом на 21.10.2007 року та станом на 29.10.2010 року відхилення складає + 0,08). 

         Тобто зростає кількість залучених  коштів банку, які він активно  вкладає у дохідні активи та  у розширення кредитного портфеля. Про це свідчить коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи, що має динаміку до зростання, показник зріс з 1,27 до 1,39 станом на 21.10.2007 року та станом на 29.10.2010 року відповідно (відхилення складає + 0,12); а також коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель, який також має динаміку до підвищення і зріс на кінець періоду порівняно з початком періоду з 1,28 до 1,37 відповідно. Також з даних     табл. 2.3 бачимо, що зростає рівень дохідних активів за рахунок зростання кредитної активності банку. Про це свідчить зростаюча динаміка коефіцієнтів рівня дохідних активів та кредитної активності.

     Отже, можна зробити висновок, що зростаюча  ділова активність досліджуваного банку  проявилася насамперед у кредитній  політиці шляхом збільшення залучених  та позичених коштів і підвищення активності їх використання у кредитний  портфель та дохідні активи, що в  цілому позитивно впливає на діяльність банку. Але коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів знижується у динаміці. Тобто знижується рівень забезпеченості виданих банком кредитів залученими депозитами, що в подальшому, при збереженні такої тенденції, може призвести до незбалансованої ліквідності.(відхилення становить – 0,14).[21,с.31 ] У Додатку Е показано динаміку зміни показників ділової активності протягом аналізованого періоду , що дозволяє прослідкувати за зрушеннями у фінансово - кредитній діяльності досліджуваного банку та зробити висновки щодо ефективності такої діяльності.  

  При оцінці прибутковості банку були розраховані найважливіші показники, а саме доход на активи, за допомогою  якого визначають рівень рентабельності сукупних активів, та доход на капітал, що допомагає оцінити ефективність використання коштів власників банку. [22, с.308] Результати розрахунків наведено у табл. 2.4.  
 
 
 

  Таблиця 2.4

  Показники прибутковості ПАТ  КБ «Приватбанк»

  Показник  доходу на активи характеризує ефективність використання всіх наявних у розпорядженні  банку ресурсів й отримання за рахунок їх оптимального  використання  найбільшого прибутку. За даними табл. 2.4 бачимо, що доход на активи має  тенденцію до підвищення. Даний  показник зріс з 0,21% на початок періоду  до 1,85 % на кінець досліджуваного періоду, що свідчить про те, що ресурси,які  використовувалися банком у процес своєї діяльності протягом досліджуваного періоду, приносили з кожним наступним  аналізованим роком все більше доходу. Разом з тим підвищився і доход  на капітал, відхилення склало + 14,65 %. Проте  підвищення було нерівномірним, а стрибкоподібним,як видно з даних табл. 2.4. Все ж  приріст доходу на капітал свідчить про збільшення доходу за рахунок  використання власного капіталу банку. Динаміка  показників  прибутковості  представлена на рисунку 2.3. 

  Рис. 2.3. Динаміка показників прибутковості  ПАТ КБ «Приватбанк» 

  Для оцінки ефективності діяльності банку  було розраховано показники окупності  витрат доходами та рентабельності активів, й отримані результати наведено у  табл.2.5. 

  Таблиця 2.5

  Показники ефективності управління банком ПАТ КБ «Приватбанк» 

  Рівень  окупності витрат доходами характеризує спроможність банку так побудувати свою діяльність, щоб доходи перевищували витрати на забезпечення отримання  цих доходів. В цілому можна сказати, що коефіцієнт окупності витрат доходами показує приріст розміру доходу на 1 грн витрат і характеризує забезпечення витрат доходами, а не залученими коштами. З табл. 2.5 бачимо, що окупність витрат доходами у досліджуваному періоді  має тенденцію до підвищення. Станом на 21.10.2007 року даний показник становив 1,14 , а станом   на 29.10.2010 року зріс до значення 2,9 ( відхилення становить +1,76)  Разом з тим зростає  і  рентабельність активів з 1,25% на початку періоду до 1,38% на кінець досліджуваного періоду. Це свідчить про  те, ефективність використання банком всіх своїх активів зростала  в динаміці, в наслідок чого зростав  і рівень доходу, від чого в свою чергу залежало зростання окупності  отриманими доходами витрат банку. Отже, банк нарощував з кожним роком  ефективність своєї діяльності.[23, с.352]Динаміку показників ефективності управління банком показано на графіку 2.5. 

  Рис. 2.4. Динаміка показників ефективності діяльності ПАТ КБ «Приватбанк»

2.3.  Оцінювання ефективності  фінансового –  кредитної політики  банку 
 
 

  Об’єктивну  оцінку ефективності фінансово –  кредитної політики досліджуваного банку, що є гарантією його міцного  фінансового стану,  можна дати з огляду оцінки показників його фінансового  стану. Доцільно проаналізувати розміщення залучених банком коштів, здатність  наявних активів приносити дохід  і таким чином підтримувати ліквідність, платоспроможність та стійкість  банківської установи, також оцінити  активність в акумуляції тимчасово  вільних коштів, що є головним джерелом його кредитної та інвестиційної  діяльності. Оптимальний обсяг залучених  банком ресурсів визначається безпекою і доходністю їх розміщення, рівень яких через норматив достатності  капіталу контролюється зваженими (з урахуванням ризику) активами. При зниженні якості кредитів та інших  активів, що обертаються на ринку, банк змушений обмежувати приплив депозитів  до рівня, адекватного їх реальній ефективності. [24, с.196]

  ПАТ КБ «Приватбанк» найбільший український  універсальний комерційний банк. Стратегія банку спрямована на подальше збільшення капіталу банку, розширення кількості й обсягів операцій, що є необхідним в умовах зростаючої конкуренції на ринку банків в Україні. Банк активно залучає кошти, в основному у вигляді довгострокових та короткострокових депозитів. Різноманітність депозитних послуг банку постійно розширюється, що є запорукою задоволення всіх потреб наявних та потенційних клієнтів. Разом з тим досліджуваний банк залучає і міжбанківські кошти. Тобто з кожнім досліджуваним роком зростав коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів.

  Звичайно  ж банк залучає кошти задля  досягнення певної мети, і ціллю  є отримання прибутку задля розширення своєї діяльності. Важливим моментом в оцінюванні фінансової політики банку  є оцінка використання його залучених  коштів. ПАТ КБ «Приватбанк»  вибрав стратегію якомога ефективнішого  використання коштів, що підтверджується  збільшенням активності  їх використання у дохідні активи, тобто ті,  в майбутньому забезпечать банку  прибуток. Дохідними активами можна  вважати і сформований банком кредитний портфель, рівень використання залучених коштів у який зростає  впродовж досліджуваного періоду.  «Приватбанк» надає перевагу співпраці  з надійними позичальниками, тому старається знижувати ризики неповернення кредитів та невиплати відсотків  по ним.