Анализ экономической безопасности предприятия на примере ОАО «Газпром»

 

 

Так как, общий показатель ликвидности  на начало года в пределах нормы, у  предприятия имеется возможности  осуществлять расчеты по всем видам  обязательств — как по ближайшим, так и по отдаленным (предприятие  может покрыть лишь их часть). На конец года показатель увеличился, что является положительной тенденцией.

Значения коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности имеют рекомендованные значения, что свидетельствует об оптимизированной структуре баланса.

Коэффициент текущей ликвидности 2,55 указывает  на то, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных  обязательств.

 

    В целом к концу года структура баланса намного улучшилась. Т.к. коэффициент текущей ликвидности превышает норму, организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, но т.к коэффициент высок, это может свидетельствовать об неэффективном их использовании. При этом предприятие будет способным рассчитаться  по своим обязательствам.

 

Оценка  экономической безопасности по критерию финансовой устойчивости

 

Для оценки финансовой устойчивости как  критерия экономической безопасности с целью интеграции ее результатов  в комплексный показатель имеет  смысл использовать методологию  углубленной оценки финансовой устойчивости, которая предусматривает представление  баланса в агрегированном виде. На основании такого баланса выводится  общая формула устойчивости финансового  состояния предприятия.

Она заключается в том, что перманентный капитал (сумма собственного капитала и резервов, приравненных к собственным  пассивов и долгосрочной кредиторской задолженности) должен быть не меньше суммы внеоборотных активов, запасов, затрат и убытков:

F+Z+У≤И^С+К^Т, где

F – сумма внеоборотных активов, руб.;

Z – сумма затрат и убытков, руб.;

У – стоимость запасов предприятия, руб.;

И^С – сумма собственного капитала и резервов, приравненных к собственным пассивов, руб.;

К^Т – долгосрочная кредиторская задолженность, руб.

Данная  зависимость определяет два основных направления оценки финансовой устойчивости: по степени покрытия запасов и  затрат источниками средств и  по степени покрытия внеоборотных активов источниками средств. Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, рассчитываемый как разница между величиной источников и величиной запасов и затрат. В зависимости от степени покрытия можно выделить три показателя:

• наличие собственных источников Е^С = И^С – F – У;
• наличие собственных и долгосрочных заемных источников Е^Т = И^С – F – У + К^Т;
• наличие общих источников Е^О = И^С – F – У + К^Т + К^t.

Этим  трем показателям соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  и затрат:

• излишек или недостаток собственных источников формирования запасов и затрат        ± Е^С = Е^С – Z;
• излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат ± Е^Т = Е^Т – Z;
• излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат ± Е^О = Е^О – Z.

С помощью этих трех показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

S_(E)={S₁(± Е^С), S₂(± Е^Т), S₃(± Е^О), где

S_I={1, если ± Е^С(Т,О)>0; 0, если ± Е^С(Т,О)≤0,

на основании которого можно выделить 4 типа финансовой устойчивости:

- абсолютная  устойчивость  S = (1,1,1),

- нормальная  устойчивость S = (0,1,1),

- неустойчивое  финансовое состояние S = (0,0,1) и

- кризисное  финансовое состояние S = (0,0,0).

 

Таблица 3. Расчет трехкомпонетного показателя типа финансовой ситуации

ПОКАЗАТЕЛИ	Код строки	Величина показателя, тыс. руб.		Изменения, тыс .руб.
		начало года	конец года
1	2	3	4	5
1. Источники собственных средств  (Ис)	1300+1510	6 187 890 234	7 540 011 643	1 352 121 409
2. Внеоборотные активы (F)	1100	5 470 682 571	6 623 126 098	1 152 443 527
3. Убытки (У)	1370	2 291 705 667	3 081 741 117	790 035 450
4. Наличие собственных источников  оборотных средств (Ес)	п.1-п.2-п.3	-1 574 498 004	-2 164 855 572	-590 357 568
5. Долгосрочные пассивы (Кт)	1400	1 003 898 769	1 043 747 985	39 849 216
6. Наличие собственных и долгосрочных  источников (Eт)	п.4+п.5	-570 599 235	-1 121 107 587	-550 508 352
7. Краткосрочные кредиты и заемные  средства (Kt)	1510	129 891 126	407 074 990	277 183 864
8. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (Eo)	п.6+п.7	-440 708 109	-714 032 597	-273 324 488
9. Общая величина запасов и затрат (Z)	1210+1220	266 335 646	301 357 352	35 021 706
10. Излишек (+), Недостаток (-) собственных источников оборотных средств (+-Ес)	п.4-п.9	-1 308 162 358	-1 863 498 220	-555 335 862
11. Излишек (+), Недостаток (-) собственных  и долгосрочных источников (+-Ет)	п.6-п.9	-304 263 589	-819 750 235	-515 486 646
12. Излишек (+), Недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+-Ео)	п.8-п.9	-174 372 463	-412 675 245	-238 302 782
13.Трехкомпонентный финансовый показатель  типа финансовой ситуации                         S={S1(+-Ес);S2(+-ET);S3(+-Eo)}	-	{1;1;1}	{1;1;1}	-

 

   В нашем примере, предприятие абсолютно финансово устойчиво, так как

S = (1,1,1).

 

 

 

 

 

 

 

Оценка экономической безопасности по критерию рентабельности

 

В качестве границ классов рентабельности можно принять следующие варианты взаимосвязи показателей темпов роста прибыли, выручки и валюты баланса:

 

Класс рентабельности	Взаимосвязь показателей
«Золотой»	ТрП ≥ ТрВ ≥ ТрБ ≥ 1 или ТрВ ≥ ТрП ≥ ТрБ ≥ 1, ROS ≥ 0
Средний	ТрВ ≥ ТрП ≥ 1 или ТрБ ≥ ТрП ≥ 1, ROS ≥ 0
Удовлетворительный	ТрП < 1, ROS ≥ 0
Критический	ТрП < 1, ROS < 0

 

где Тр^П – темп роста балансовой прибыли,

Тр^В – темп роста выручки,

Тр^Б – темп роста валюты баланса,

ROS – рентабельность продаж (Return on Sales).

 

Таблица 4. Краткий анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя	Метод расчета	Начало года	Конец года
1	2	3	4
Выручка, тыс. руб.	Общая сумма выручки от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	2 879 390 342	3 534 341 431
Валовая прибыль, тыс. руб.	Выручка (выручка от продаж) - себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)	1 628 644 080	2 082 147 050
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)), тыс. руб.		364 577 256	879 601 664
Производительность труда, тыс. руб./чел.	Выручка (выручка от продаж)/среднесписочную  численность сотрудников	7 326,69	8 835,85
Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.	Выручка (выручка от продаж)/стоимость  основных средств	0,74	0,74
Фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб.	Стоимость основных средств/выручка (выручка  от продаж)	1,35	1,36
Рентабельность активов	Рассчитывается как отношение балансовой прибыли (стр. 140 отчета о прибылях и убытках (форма № 2 бухгалтерской отчетности)) к средней за период величине валюты баланса (стр. 300 бухгалтерского баланса (форма № 1 бухгалтерской отчетности))	6,71%	12,00%
Рентабельность собственного капитала	ф2гр3стр190/(ф1гр4стр490+ф1гр4стр640+ф1гр4стр650+ф1гр4стр660)	94,23%	88,93%
Рентабельность продукции (продаж)	ф2гр3стр050/ф2гр3стр010	28,55%	33,63%
Рентабельность инвестированного капитала	Представляет собой отношение  суммы валовой прибыли и расходов по проценту к сумме долгосрочных обязательств и собственного капитала	18,12%	19,41%
Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.	Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года	4 273 072 004	5 373 446 784

 

Нашему предприятию  соответствует «золотой» класс  рентабельности, так как соблюдается  условие Тр^П ≥ Тр^В ≥ Тр^Б ≥ 1, ROS ≥ 0 (1,28 > 1,23 > 1,22 ROS = 33,63%). За изучаемый период наблюдается улучшение большинства показателей за счет увеличения выручки предприятия. В конечном итоге наблюдается рост темпов прибыли, выручки и валюты баланса, который положительным образом повлиял на класс рентабельности.

 

Оценка  экономической безопасности по критерию технического состояния и движения основных средств

 

Определим коэффициент износа:

= 7 380 466 394/11 241 310 336= 66%

 

Класс состояния ОС	Степень износа ОС
Оживление	от 0% до 25% – незначительный износ
Подъем	от 25% до 50% – средний износ
Депрессия	от 50% до 75% – сильный износ
Кризис	от 75% до 100%. – критический износ

 

Для нашего предприятия характерен «депрессия»  класс состояния ОС. Степень износа находится на уровне 66%, что на 9% больше уровня предыдущего года. Для данной отрасли средняя степень износа является вполне приемлемой  по критерию экономической безопасности.

 

Оценка экономической безопасности по критерию инновационной деятельности

 

Наименее  подвержен влиянию особенностей различных отраслей народного хозяйства  показатель создания научно-технического задела, который рассчитывается как  отношение объема выполненных на предприятии НИОКР к совокупному  объему выпуска продукции.

Уровень	Значение показателя
Высокий	Более 25%
Средний	от 15% до 25%
Удовлетворительный	от 5% до 15%
Низкий	Менее 5%

Для ОАО «Газпром» приоритетным направлением повышения надежности работы оборудования при проведении модернизации является разработка и внедрение различных  инноваций и новшеств, а именно:

1. Внедрение современных интеллектуальных  устройств релейной защиты и  автоматики.

2.   Перестановка на новые фундаменты  опор высоковольтных линий. 

3.   Установка сезонно-охлаждающих устройств для остановки процессов пучения.

Для реализации внедрения этих инноваций  ОАО «Газпром» выполнила НИОКР  в отчетном году на сумму около 180 млн. руб.

Найдем  показатель создания научно-технического задела:

 

17 965 289 634 / 3 534 341 431= 5,1% (удовлетворительный уровень)

 

На  основании полученного результата можно сделать вывод о том, что руководство компании вкладывает недостаточно средств в разработку инноваций на производстве. Тем самым увеличиваются риски, связанные с недоотдачей мощностей, ненадежностью электросети и утери энергоресурсов, которые могут негативно сказаться на всей экономике в целом, поскольку электроэнергией обеспечивается большая доля нефтеперерабатывающего сектора.

 

Оценка  экономической безопасности по критерию персонала

 

Источниками информации для оценки экономической  безопасности по критерию персонала служат статистическая отчетность, данные табельного учета и отдела кадров. К наиболее значимым среди множества показателей, используемых для оценки трудовых ресурсов, являются:

• коэффициенты текучести, прибытия, выбытия и постоянства персонала, относящиеся к группе показателей обеспеченности и движения трудовых ресурсов;
• коэффициент среднегодовой выработки продукции одним работающим, характеризующий производительность труда;
• показатель рентабельности персонала, рассчитываемый для оценки эффективности использования трудовых ресурсов;
• показатель трудоемкости продукции и чистая прибыль на рубль заработной платы.

Для этих показателей представляется, однако, практически невозможным установление универсальных пороговых (нормативных) значений, так как степень автоматизации  производства, потребность в персонале, структура персонала в части  долей административно-управленческого и рабочего персонала в различных отраслях существенно отличается.

Одним из вариантов решения данной проблемы является применение показателя уровня рационализаторской активности, рассчитываемого как отношение количества предложенных и внедренных в производственный процесс рационализаторских предложений на среднесписочную численность персонала в отчетном периоде. Преимуществом этого показателя является консолидация им такой информации, как квалификация персонала, эффективность системы мотивации, движения персонала. Кроме того он не подвержен влиянию фактора структуры персонала.