Практика применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на примере УФНС России по Челябинской области

цель  И задачи исследования 

   Цель  работы – исследовать практические аспекты применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке и при продаже имущества.

   Для достижения данной цели представляется необходимым решить следующие задачи:

• определить место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации;
• рассмотреть действующий механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
• рассмотреть виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
• рассмотреть практику предоставления имущественного вычета при покупке и при продаже имущества;
• рассмотреть порядок разрешения спорных ситуаций, связанных с применением имущественного вычета;
• рассмотреть судебную практику по вопросам предоставления имущественного вычета
• проанализировать предоставление имущественных вычетов УФНС России по Челябинской области;
• разработать рекомендации налогоплательщикам по получение имущественного налогового вычета

 
 
 
 
 

 

ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА В КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЯХ 

   При покупке имущества:

• пенсионером;
• при приобретении имущества в общую долевую или совместную собственность;
• при дарении имущества;
• при покупке квартиры, когда расходы на ее приобретение несут родители, а собственником является ребенок;
• если налогоплательщик после продажи квартиры, не использовал либо недоиспользовал свое право на вычет при покупке квартиры;
• при регистрации права собственности на квартиру после 1 января 2008 года;
• и другое.

   При продаже имущества:

• в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости, находившихся в собственности менее трех лет;
• квартиры (дома) после 01.01.2008, находящейся в собственности менее трех лет, стоимостью свыше 2 000 000 руб.;
• и другое.

 

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ  ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА НЕРАБОТАЮЩЕМУ ПЕНСИОНЕРУ 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПРИ ПОКУПКЕ  КВАРТИРЫ, ОФОРМЛЕННОЙ В СОБСТВЕННОСТЬ  РЕБЕНКА

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВАРИАНТЫ ОФОРМЛЕНИЯ КВАРТИРЫ НА РЕБЕНКА РОДИТЕЛЯМИ 

ВОЗМОЖНОСТЬ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, СВЯЗАННОГО С ПРИОБРЕТЕНИЕМ КВАРТИРЫ, В СЛУЧАЕ ЕЕ ПРОДАЖИ 

 
АЛГОРИТМ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА  ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПРИ  ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

 

ПОСЛЕДСТВИЯ ЗАНИЖЕНИЯ ЦЕНЫ В ДОГОВОРЕ КУПЛИ-ПРОДАЖИ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВАРИАНТ, УЧИТЫВАЮЩИЙ  ИНТЕРЕСЫ ПРОДАВЦА И ПОКУПАТЕЛЯ 

ДЕКЛАРИРОВАНИЕ  ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ –  ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В ЧЕЛЯБИНСКОЙ  ОБЛАСТИ 

В 2008 – 2009 ГОДАХ

 

 

КОЛИЧЕСТВО  ВЫНЕСЕННЫХ СУДЕБНЫХ АКТОВ И СУММА  РАССМОТРЕННЫХ ТРЕБОВАНИЙ ПО УПЛАТЕ НДФЛ В ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ ЗА 4 КВАРТАЛ 2009 ГОДА

 
 

ОСНОВНЫЕ  ТРУДНОСТИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

• ошибки в налоговой декларации 3-НДФЛ;
• подача неполного комплекта документов;
• сложности подтверждения расходов;
• потеря документа в налоговой инспекции;
• неточности в заявлении на налоговый вычет;
• заявление на получение налогового вычета не может быть исполнено из-за неподходящих реквизитов банка.

 

 

ПРИЧИНЫ ОТКАЗА В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

• оплата расходов налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц;
• оплата расходов производится средствами материнского (семейного) капитала, направляемыми для реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
• оплата расходов на строительство или приобретение недвижимости производится за счет субсидий, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
• сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми;
• в случае отсутствия доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

 

РЕКОМЕНДАЦИИ  НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ В СЛУЧАЕ ОТКАЗА В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ВЫЧЕТА

1. Уяснить причину отказа.
2. Опротестовать акт об отказе.
3. Обжаловать акт об отказе в вышестоящем органе – Управлении по налогам и сборам, а также в суде.