Отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете
Контрольная работа, 04 Апреля 2014, автор: пользователь скрыл имя
Описание
Целью выполнения контрольной работы является закрепление полученных знаний:
• по формированию налоговой базы;
• отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете;
• анализу формирования налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.
Работа состоит из 1 файл
к.р. решение.docx
— 33.97 Кб (Скачать документ)
В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение:
- Доходы по обычным видам деятельности без НДС
1 кв. = 755 200 – 115200 = 640000
2 кв. = 790 600 – 120600 = 670000
3 кв. = 778 800 – 118800 = 660000
- Прибыль до налогооблажения
1 кв. = 640000 – 580 000 = 60000
2 кв. = 670000 – 600 000 = 70000
3 кв. = 660000 – 570 000 = 90000
- Налог на прибыль (20%)
1 кв. = 60000*0,2 = 12000
2 кв. = 70000*0,2 = 14000
3 кв. = 90000*0,2 = 18000
Проводки:
- Дебет 90 / Кредит 68 – начислен НДС
1 кв. = 115200
2 кв. = 120600
3 кв. = 118800
- Дебет 62 / Кредит 90 – выручка без НДС
1 кв. = 640000
2 кв. = 670000
3 кв. = 660000
- Дебет 90 / Кредит 99 – прибыль до налогообложения
1 кв. = 60000
2 кв. = 70000
3 кв. = 90000
- Дебет 99 / Кредит 68 – налог на прибыль
1 кв. = 12000
2 кв. = 14000
3 кв. = 18000