Отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2014 в 07:39, контрольная работа

Описание

Целью выполнения контрольной работы является закрепление полученных знаний:
• по формированию налоговой базы;
• отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете;
• анализу формирования налоговой базы и налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта с целью планирования налоговых платежей.

Работа состоит из  1 файл

к.р. решение.docx

— 33.97 Кб (Скачать документ)

ЗАДАНИЕ № 1

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:

- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн чернового металла по  цене 17 700 руб. за тонну включая  НДС 18%;

- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

 

Решение:

Наименование

Кол-во, тн.

Цена, руб.

Сумма, руб.

НДС 18%, руб.

Сумма с НДС, руб.

Факт. ст-ть, руб.

С/с партии, руб.

1

Металлопрокат

12

50000

600000

108000

708000

40000

480000

2

Черновой металл

15

15000

225000

40500

265500

12000

180000

3

Метизы

10

18000

180000

32400

212400

15000

150000

ИТОГО:

1005000

180900

1185900

 

810000


 

Проводки:

1. Себестоимость  реализованной продукций – 810000 руб.

    Дебет 90.2     /    Кредит 43

2. Стоимость  продаж – 1185900 руб.

    Дебет  62       /    Кредит 90.1

3. НДС с  реализации – 180900 руб.

    Дебет  90.3     /    Кредит  68.2

4. Прибыль  от продаж – 195000 руб.

    Дебет  90.9      /    Кредит  99

Разделы и строки декларации по НДС:

010  Налоговая база                     -                          1005000    графа 3

010  Сумма налога                       -                         180900    графа 5

120  "Общая  сумма НДС, исчисленная с учетом  восстановленных сумм налога"                                                   -                                    180900    графа 5

ЗАДАНИЕ № 2

Мукомольный завод получил партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

 

Решение:

Давальческое сырьё

Месяц

Наименование

Кол-во, кг.

Цена, руб.

Сумма, руб.

18% НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

апрель

пшеница

10000

2,00

20000

3600

23600

Переработка

Месяц

Наименование

Кол-во, кг.

Цена, руб.

Сумма, руб.

18% НДС, руб.

Сумма с НДС, руб.

апрель

пшеница

4000

1,77

7080

1274

8354

май

пшеница

5000

1,77

8850

1593

10443

Итого:

15930

2867

18797


 

Месяц

Налоговая база, руб.

Налоговая сумма, руб.

Апрель

7080,00

1274,40

Май

8850,00

1593,00


 

Проводки:

  1. Себестоимость выпущенной продукций – 15930,00 руб.

      Дебет      90.2     /      Кредит   20

  1. Стоимость продаж  - 18797,00 руб.

      Дебет      62      /      Кредит   90.1

  1. НДС с реализации – 2867,00 руб.

      Дебет  90.3     /     Кредит  68.2

Разделы и строки декларации по НДС:

010  Налоговая база                          -                      15930,00    графа 3

010  Сумма налога                            -                        2867,00    графа 5

120  "Общая  сумма НДС, исчисленная с учетом  восстановленных сумм налога"                                                         -                       2867,00    графа 5

ЗАДАНИЕ № 3

При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены затраты, поименованные в таблице.

Таблица - «Затраты на производство СМР для собственного потребления, руб.»

Месяц

Заработная плата

Взносы на обязательное страхование

Материалы

Прочие   (счет 76)

Февраль

70 000

?

120 000

30 000

Март

78 000

?

110 000

35 000


 

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Парадиза», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

 

Решение:

В 2013 году совокупная ставка страховых взносов составляет 30%. Из них 22% работодатели уплачивают в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального страхования Российской Федерации,  5,1% – в Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования.

Месяц

Заработная плата

Взносы на обязательное страхование – 30%

Материалы

Прочие   (счет 76)

Февраль

70000

21000

120000

30000

Март

78000

23400

110000

35000

итого

148000

44400

230000

65000


Налоговая база = Зар. плата + Взносы на обязат. страх. (30 %) + Материалы

Налоговая база = 148000,00+44400,00+230000,00 = 422400,00 руб.

Налог = 422400,00*18 % = 76032,00 руб.

Разделы и строки декларации по НДС:

060 Налоговая база                                               422400,00 руб.      графа 3

060 Сумма налога                                                    76032,00 руб.      графа 5

120 "Общая  сумма НДС, исчисленная с учетом  восстановленных сумм налога"                                                                              76032,00 руб.     графа 5

160 Уплаченная  сумма НДС по СМР для собственного  потребления, подлежащая возмещению.                                             76032,00 руб.     графа 3

220  Общая  сумма НДС подлежащая вычету       76032,00 руб.     графа 3

ЗАДАНИЕ № 4

18 марта 2011 года камнерезная мастерская, осуществляющая обработку камня для общестроительных работ (изготавливающая мраморную плитку для лестниц, бассейнов, фонтанов), а также выполняющая работы по изготовлению надгробных памятников, приобрела компьютер для бухгалтерии стоимостью 35636 руб., в том числе НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за компьютер 29.03.11г. При этом за март реализовано мраморной плитки для общестроительных работ на сумму 548700 руб. (в т.ч. НДС 18%), и памятников на сумму 196000 (НДС не облагается на основании п/п 8 п. 2 ст. 149). 30.03.2011г. компьютер введен в эксплуатацию.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

 

Решение:

Покупка  компьютера.

  1. Принят к зачету НДС = 35636,00/118*18 = 5436,00 руб.

      Дебет    19.3    /    Кредит  60

  1. Оприходование основных средств (без НДС) 18.03.2006 г. = 35636/118*100 = 30200,00 руб.

      Дебет    08.4    /     Кредит  60

  1. Оплата через расчетный счет 29.03.2006 г. - 35636,00 руб.

      Дебет    60     /    Кредит  51

  1. Ввод в эксплуатация  30.03.2006 г. – 30200,00 руб.

      Дебет    01   /    Кредит  08.4

  1. Сумма НДС подлежащая вычету – 5436,00 руб.

      Дебет    68.2     /     Кредит  19.3

Реализация  компьютера.

Наименование

Сумма без НДС, руб.

НДС 18%, руб.

Сумма НДС, руб.

1

Мраморная плитка

465000

83700

548700

2

Памятник

196000

без налога

196000

 

Всего:

661000

83700

744700


 

  1. Стоимость продажи – 744700 руб.

      Дебет    62    /    Кредит  90.1

  1. НДС с реализаций - 83700 руб.

      Дебет    90.3    /    Кредит  68.2

Разделы и строки декларации по НДС:

010 Налоговая база                                              465000,00 руб.         графа 3

010 Сумма налога                                                  83700,00 руб.         графа 5

120 "общая сумма НДС, исчисленная  с учетом восстановленных сумм  налога"                                                                            83700,00 руб.         графа 5

130 Налог к вычету                                                  5436,00 руб.         графа 3

220 Общая сумма НДС подлежащая вычету         5436,00 руб.        графа 3

230 К уплате в бюджет            83700,00-5436,00=78264,00 руб.       графа 3

 

ЗАДАНИЕ № 5

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете, при следующих условиях:

Контрактная стоимость товара – 200 000 у.е.

Таможенная стоимость товара – 210 000 у.е.

Таможенная пошлина – 10 000 у.е.

Решение:

В общем случае НДС, который нужно заплатить на таможне, определяется по формуле:

НДС = ( Таможенная стоимость ввозимого товара + Сумма ввозной таможенной пошлины + Сумма акциза ) х Ставка НДС

НДС = (210 000 + 10 000 )*18% = 39600 у.е.

Проводки:

  1. Дебет 19 / Кредит 68 – 39600 у.е. - начислен НДС, подлежащий уплате на таможне
  2. Дебет 68 / Кредит 51 – 39600 у.е. - уплачен НДС на таможне
  3. Дебет 97 / Кредит 51 – 10 000 у.е. - оплачены таможенные пошлины.

ЗАДАНИЕ № 6

В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице.                                                           

Табл. – Данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по отчетным кварталам

Месяц

1 кв.

2 кв.

3 кв.

Доходы по обычным видам деятельности, руб. (в т.ч. НДС 18%)

755 200

790 600

778 800

Расходы по обычным видам деятельности, руб.

580 000

600 000

570 000

Информация о работе Отражению налогооблагаемых показателей в финансовом учете