Отчет по практике в ООО «Агрохолдинг «Юрма»

Содержание

1. Общая  характеристика организации ООО «Агрохолдинг «Юрма»	3
2.  Оценка финансово-хозяйственной  деятельности организации	7
3. Организация  налогообложения хозяйствующего  субъекта	19
4. Система  налогообложения для сельскохозяйственных  товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный  налог)	41
5. Анализ  структуры и динамики налоговых  платежей организации за два  года.	46
6. Налоговое  планирование и прогнозирование  в организации. 6.1. Организация  налогового планирования и прогнозирования  в организации. Основные этапы  процесса налогового планирования  в организации.	48
6.2 Организационная структура налогового планирования. Функции и задачи специалистов, занятых в процессе налогового планирования.	51
6.3. Определение налогового поля организации.	52
6.4. Рекомендации  по оптимизации налоговых платежей  организации	53

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Общая характеристика организации ООО «Агрохолдинг «Юрма»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Агрохолдинг «Юрма» создано в соответствии с и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью и Гражданским кодексом РФ. В результате реорганизации к Обществу с ограниченной ответственностью «Агрохолдинг «Юрма» присоединилось Общество с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленная компания «Березка». Общество с ограниченной ответственностью «Агрохолдинг «Юрма» является правоприемником по всем правам и обязательствам Общества  с ограниченной ответственностью «Торгово-промышленная компания «Березка» на основании передаточного акта. Общество является юридическим лицом, имеет имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банка,  может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

     Местонахождение общества: 429506, Чувашская Республика, Чебоксарский район, дер. Лапсары, ул. Луговая, д.31.

     Согласно  Уставу Общества целью деятельности организации является получение прибыли. Согласно поставленной цели Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• разведение сельсохозяйственной птицы;
• выращивание кормовых культур, заготовка растительных кормов;
• производство мяса;
• производство мяса сельскозозяйственной птицы и кроликов;
• производство пуха и пера;
• производство продуктов из мяса и мяса птицы;
• производство макаронных изделий;
• производство пряностей и приправ;
• производство готовых текстильных изделий, кроме одежды;
• производство спецодежды;
• производство верхней одежды;
• оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных;
• оптовая торговля живыми животными;
• животноводство
• растеневодство
• оптовая  и розничная и комиссионая торговля, торгово-закупочная, торгово посредническая деятельность, организация торговли горюче-смазочными материалами, организация фирменной сети розничной и посылочной торговли;
• производство строительных материалов
• оказание лизинговых, инжиниринговых, маркетинговых, представительских, юридических услуг отечественным и иностранным, юридическим и физическим лицам;
• транспортные услуги
• доверительное управление имуществом, в том числе собственными акциями;
• проведение аукционов, лоторей, в соответствии с действующим законодательством;
• иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

     Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества гарантирующий интересы кредиторов и составляет 377315977

(триста  семьдесят семь миллионов триста  пятнадцать тысяч девятьсот семьдесят семь) рублей 81 копейка: Ермолаеву Владимиру Федоровичу принадлежит доля составляющая 40,99%, Обществу с ограниченной ответственностью «СУОР» принадлежит 59,01% уставного капитала Общества.

     Высшим  органом Общества является Общее  собрание участников Общества, которое  проводится один раз в год в  период с 31 января по 31 марта. Единоличным  исполнительным органом является генеральный  директор.

     ООО «Агрохолдинг «Юрма» уплачивает единый сельскохозяйственный налог и не ведет налоговый учет в целях исчисления налога на прибыль организации.

     Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, не освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета. В соответствии с Письмом  Минфина Российской Федерации от 29 декабря 2004 года №03-03-02-04/1/111 налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога должны представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерской службой предприятия. Ведется по авторизированной форме учета.

     Все организации в соответствии с  пунктом 2 статьи 15 Федерального закона №129-ФЗ обязаны представлять квартальную  бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством  Российской Федерации. Исключение сделано  для бюджетных и общественных организаций (объединений) и их структурных  подразделений, не осуществляющих предпринимательской  деятельности и не имеющих операций по реализации (за исключением выбывшего  имущества).

     Поэтому, по мнению Минфина Российской Федерации, изложенному в Письме от 13 июля 2005 года №03-11-04/1/9, организации, применяющие  систему налогообложения для  сельскохозяйственных товаропроизводителей, помимо представления по истечении  налогового (отчетного) периода налоговых  деклараций, представляют также ежеквартальную и годовую бухгалтерскую отчетность.

     Одним из основных документов, подтверждающих правильность налогового учета и  исчисления единого сельскохозяйственного  налога, является налоговая декларация. Налоговая декларация в соответствии с пунктом 1 статьи 80 НК РФ представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, и представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

     Налоговая декларация по ЕСХН заполняется налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в соответствии с главой 26.1 НК РФ за отчетный (налоговый) период. Организации по истечении налогового (отчетного) периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по своему местонахождению. В соответствии с нормами статьи 346.10 НК РФ налоговая декларация по ЕСХН представляется налогоплательщиками - организациями:

     по  итогам отчетного периода - не позднее 25 дней со дня окончания отчетного  периода;

     по  итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации 

     Проведем  сравнительный анализ  показателей  баланса ООО «Агрохолдинг «Юрма»  за последние два года (табл. 1). Как мы видим из данных таблицы 1, за отчетный период у ООО «Агрохолдинг «Юрма»  общий итог баланса (его валюта) возрос 16478 тыс. рублей или на 0,55% за счет увеличения объема оборотных активов — на 33218 тыс. рублей, или на 7,57 %.

     Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс ООО «Агрохолдинг «Юрма»  за 2011г.

Наименование  статей	На 1.01.2011г.		На 1.01.2012г.		Отклонение (+;-)		Темп  роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6	7
I.Внеоборотные активы Основные  средства	1612625	53,62	1634893	54,06	22268	0,44	101,38
Незавершенное строительство	300435	9,99	261427	8,64	-39008	-1,34	87,02
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	1913060	63,61	1896320	62,71	-16740	-0,90	99,12
II.Оборотные активы Запасы	153889	5,12	165536	5,47	11647	0,36	107,57
Дебиторская задолженность	921825	30,65	951834	31,48	30009	0,83	103,26
Краткосрочные финансовые вложения	18150	0,60	5781	0,19	-12369	-0,41	31,85
Денежные  средства	226	0,01	2883	0,10	2657	0,09	В 12,76 раз
Прочие  оборотные активы	455	0,02	1729	0,06	1274	0,04	В 3,8 раз
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	1094545	36,39	1127763	37,29	33218	0,90	103,03
ИТОГО БАЛАНСА	3007605	100	3024083	100	16478	0,00	100,55
III.Капитал и резервы Уставный  капитал	139389	4,63	139389	4,61	0	-0,02	100,00
Резервный капитал	20908	0,70	20908	0,69	0	-0,01	100,00
Нераспределенная  прибыль	261347	8,69	278746	9,22	17399	0,53	106,66
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	1468070	48,81	1485469	49,12	17399	0,31	101,19
IV. Долгосрочные обязательства Займы и  кредиты	1028885	34,21	994237	32,88	-34648	-1,33	96,63
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	1028885	34,21	994237	32,88	-34648	-1,33	96,63
V. Краткосрочные обязательства Займы и  кредиты	285187	9,48	237458	7,85	-47729	-1,63	83,26
Кредиторская  задолженность	225463	7,50	306919	10,15	81456	2,65	136,13
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	510650	16,98	544377	18	33727	1,02	106,6
ИТОГО БАЛАНСА	3007605	100	3024083	100	16478	0,00	100,55

 

     Уменьшилась доля внеоборотных активов на 16740 тыс. рублей или на 0,9%,  за счет уменьшения стоимости незавершенного производства на 39008 тыс. рублей. Увеличилась стоимость оборотных активов организации. Дебиторская задолженность в 2011 году составила 951834 тыс. рублей, что на 30009 тыс. рублей больше, чем в 2010 году. В 12,76 раз увеличилась сумма денежных средств на счетах компании на 01.01. 12 по сравнению с 01.01.11. Уменьшилась сумма краткосрочных финансовых вложений которая в 2010 году составляла 18150 тыс рублей, а в 2011 году всего 5781 тыс. рублей.  Увеличилась сумма прочих оборотных активов организации. В 2010 году их стоимость составляла 455 тыс. рублей против  1729 тыс. рубей в 2011 году, таким образом их стоимость увеличилась за анализируемый период на 1274 тыс. рублей или в 3,8 раз. Показатели таблицы так же  свидетельствуют, что структура источников средств ООО «Агрохолдинг «Юрма» изменилась в сторону увеличения суммы нераспределенной прибыли на 17399 тыс. рублей или на 6,66 %. Структура заемных средств в течение анализируемого периода  претерпела ряд изменений. Так, доля долгосрочной задолженности   уменьшилась на 34648 тыс. рублей или на 3,37%. Строка Займы и кредиты бухгалтерского баланса так же уменьшилась на 16,74% в 2011 по сравнению с 2010 годом. Увеличилась кредиторская задолженность на 36,13%. В эту строку включается задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность перед персоналом организации, по налогом и сборам, а так же задолженность перед государственными внебюджетными фондами и прочими кредиторами. В целом, раздел краткосрочные обязательства увеличился на 33727 тыс. рублей, или на 6,6%. В 2010 году удельный вес этого раздела составлял 16,98 %, а в 2011 году уже 18%. 

Таблица 2.

    Динамика  финансовых результатов ООО «Агрохолдинг «Юрма» 

      за 2010-2011 гг.

     

Наименование показателей	Сумма, тыс. руб.		Отклонение (+,-)	Уровень, в % к выручке		Темп  роста, %
	2010 г.	2011 г.		2010 г.	2011 г.
Выручка от продажи товаров	443551	545848	102297	100	100	123,06
Себестоимость проданных товаров	397237	471926	74689	89,56	86,46	118,80
Валовая прибыль	46314	73922	27608	10,44	13,54	159,61
Коммерческие  расходы	18765	12452	-6313	4,23	2,28	66,36
Прибыль от продаж	27549	61470	33921	6,21	11,26	223,13
Проценты  к получению	111927	151276	39349	25,23	27,71	135,16
Проценты  к уплате	69018	170370	101352	15,56	31,21	246,85
Прочие  доходы	113658	53403	-60255	25,62	9,78	46,99
Прочие  расходы	26843	78380	51537	6,05	14,36	291,99
Чистая  прибыль (убыток)	157273	17399	-139874	35,46	3,19	11,06