Оптимизация налогообложения

4. Переход  организации на упрощенную систему налогообложения.

Основной  проблемой оптимизации налогообложения  является тот факт, что по пути оптимизации налогообложения большинство организаций либо нарушают закон, либо находятся на грани нарушения, и сами способны породить проблемы.

Налоговая политика государства становится все  более жёсткой по отношению к  налогоплательщикам. Осталось немного  сторонников агрессивной оптимизации  налогообложения, в основе которой  лежат использование фирм однодневок и другие противоправные методы.

Использование агрессивной оптимизации налогообложения  в настоящее время недопустимо. Необходимо понимать, что экономия, достигаемая путем использования  противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Это всего лишь отложенный платеж, который придется уплатить после проведения налоговой  проверки. При этом размер этого  платежа значительно превысит суммы, сэкономленные в результате оптимизации.

Впрочем, агрессивные методы минимизации  налоговых выплат уходят в прошлое, уступая место вполне законным и  достаточно эффективным методам  планирования налогов.

Надо  сказать, что для того, чтобы избежать проблем оптимизации налогообложения  в будущем, планировать налогообложение  надо еще на этапе создания фирмы. Только в этом случае можно правильно  выбрать вид деятельности, форму  собственности, а также подобрать  оптимальный способ осуществления финансовой и экономической политики, чтобы минимизировать налоговое бремя законным образом.

Современная налоговая политика по снижению налоговой  нагрузки на предприятия заключается  в смещении акцента с применения относительно высоких налоговых  ставок на их снижение для создания роста налоговой базы и формирования доходов бюджета при более низкой налоговой нагрузке на хозяйствующие субъекты. Масштабная налоговая реформа в России происходит уже несколько лет. Приняты ключевые  главы Налогового кодекса, направленные на снижение номинальной налоговой нагрузки, сокращение налоговых льгот, упрощение налоговой системы. Улучшилась общая собираемость налогов, в связи с чем уровень налоговых поступлений в бюджеты увеличивается. Следует также отметить, что уровень номинальных налоговых ставок основных налогов в Российской Федерации заметно ниже, чем в среднем уровень в странах Восточной Европы. И тем, не менее, возможности по дальнейшему снижению налоговой нагрузки и повышению собираемости налогов без ущерба для бюджета и с пользой для налогоплательщика у России есть.

В своей курсовой работе я рассмотрел сущность и методы оптимизации налоговых платежей, их применение на примере предприятия «Восточная сказка», а также изучил проблемы оптимизации. Цель курсовой работы достигнута путём реализации поставленных задач.

Список  используемой литературы

1. Адамов НА., Козенкова ТА. Пути оптимизации системы налогообложения / Н.А. Адамов // Все о налогах. — 2008. — N° 4
2. Березина С.В., Никулина Н.Н. Налоговое планирование - элемент налогового менеджмента страховщика // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - № 4.-C.33.
3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика - Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2009. - 284 с.
4. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. - М: МЦФЭР, 2009. - 290 с.
5. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с. — (Новое экономическое образование).
6. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД «Форум»; ИНФРА-М, 2010.
7. Зрелов А.П.Налоги и налогообложение. Конспект лекций.  5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010. — 147 с.
8. Кашин В А. Налоги и налогообложение: Курс минимум: учеб. пособие / В.А. Кашин — М.: Магистр, 2008.
9. Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по исчислению и уплате налогов. изд-во: Налоговый вестник; 2008г., 352 стр.
10. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Практические рекомендации. - М: Гросс-медиа, 2009. - 370 с.
11. Макарьева В.И. Оптимизация налогообложения.-М: ТЦ Сфера, 2008. -    341 c.
12. Милаков И.С. Комментарии к статье «Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления» // Горячая линия бухгалтера.- 2009. - № 20.- С.90.
13. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая
14. Оптимизация и выбор системы налогообложения / под ред. Семенихина В.В. - М.: Эксмо, 2009. - 384 с.
15. Петров МЛ. Налоговая система и налогообложение в России: учеб. пособие / М.А. Петров. — Ростов н/Д: Феникс, 2009.
16. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. Скрипниченко. - СПб.: Питер - М. Издат. Дом. БИНФА, 2010.
17. Филина Ф.Н.Налоги и налогообложение в Российской Федерации.  М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 424 с.
18. http://www.klerk.ru/news/
19. http://www.minfin.ru
20. http://www.nalog.ru
21. http://www.gks.ru
22. http://www.larica.su