Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

Однако в нашем случае предоплата, поступление товара и  его последующая полная оплата были произведены в течение одного месяца, что позволяет принять  к вычету одной стороне и начислить  к уплате в бюджет другой.

Определим сумму НДС, которую поставщик ОАО «Станкостроитель»  оязан начислить у уплате: Отсюда, общая стоимость проданного станка, включая НДС, составила 53100 руб.

Согласно данным ООО  «Октан» предварительная оплата за станок сотавила 25000 руб., из них налог на добавленную стоимость. При погашении задолженности ООО «Октан» перечислило ОАО «Станкостроитель» , из них

Таким образом, ООО «Октан»  получило налоговый вычет по НДС в размере

Ответ: 8100 руб.

Задача  №4

 

Условие:

Оклад работника в  месяц 5000 руб., инвалид I группы, имеет ребенка 12 лет, вдовец.

а) Рассчитать НДФЛ за год  в следующей таблице:

Месяц	Доход за месяц нарастающим  итогом	Вычеты нарастающим  итогом	Налоговая база нарастающим  итогом	Налог нарастающим итогом	Налог за месяц	Сумма на руки

 

б) Заполнить декларацию по НДФЛ за 2011 год

 

Решение:

Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляются в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами и получающие доходы от источников в Российской Федерации.

При определении налоговой  базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. При этом согласно статье 218 Налогового Кодекса за каждый месяц налогового периода налогоплательщики имеют право на стандартный, социальный и имущественный налоговый вычета.

Исходя из условий  представленной задачи видим, что работник имет право на следующие вычеты:

500 руб. на себя как  инвалид I группы в течение всего налогового периода;

400 руб. на себя как  физическое лицо, не относящееся  ни к какой категории;

2000 руб. – удвоенный вычет на первого ребенка в вязи с отсутствием второго родителя.

Отметим, что вышеуказанный  вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

Кроме того, если налогоплательщик имеет право на несколько из перечисленных стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них (п. 2 ст. 218 НК РФ). Иначе говоря, стандартные вычеты на самого работника не суммируются.

Рассчитаем НДФЛ работника за год, для чего заполним следующую таблицу:

 

 

 

 

Месяц	Доход за месяц нарастающим итогом	Вычеты нарастающим  итогом	Налоговая база нарастающим  итогом	Налог нарастающим итогом	Налог за месяц	Сумма на руки
1	2	3	4=2-3	5=4*13%	6	7
Январь	5000	2500	2500	325	325	4675
Февраль	10000	5000	5000	650	325	4675
Март	15000	7500	7500	975	325	4675
Апрель	20000	10000	10000	1300	325	4675
Май	25000	12500	12500	1625	325	4675
Июнь	30000	15000	15000	1950	325	4675
Июль	35000	17500	17500	2275	325	4675
Август	40000	20000	20000	2600	325	4675
Сентябрь	45000	22500	22500	2925	325	4675
Октябрь	50000	25000	25000	3250	325	4675
Ноябрь	55000	27500	27500	3575	325	4675
Декабрь	60000	30000	30000	3900	325	4675

 

Таким образом, мы получаем, что годовой доход налогоплательщика составил

Стандартные вычеты составили 30000 руб., из них:

• на самого работниа ¹
• на ребенка

Следовательно, налогооблагаемый доход работника составил и сумма НДФЛ к уплате за 2011 год равна

Организация, в которой  трудится работник, выступает в качестве налогового агента и берет на себя обязательства по перечислению данной суммы в бюджет.

 

¹ Выбран максимальный вычет на самого себя